Вычет на детей до какой суммы? Стандартные налоговые вычеты на ребенка
Также придется обратить внимание на размер своей заработной платы. Стандартные вычеты по НДФЛ на содержание детей назначаются только тогда, когда в налоговом отчетном периоде доход в сумме не превышает 280 000 рублей. В России такое явление у среднестатистического сотрудника наблюдается крайне редко. Ведь в среднем гражданин получает около 10-15 тысяч рублей в месяц. А чтобы превысить «планку» в 280 000, потребуется около 23 500 рублей заработной платы. Так что многие могут надеяться на получение вычета.
Но сейчас не об этом. Вычет над детей до какой суммы выдается, мы уже определились. Это лишь стандартные случаи. Бывают и некоторые особые явления. Например, если ребенок-инвалид (1 или 2 группы) до 18 лет, либо до 24 лет (тоже инвалид), который параллельно учится по очной форме или является студентом/аспирантом/курсантом. В данной ситуации на каждог ребенка полагается по 6 000 рублей вычета. Выдается попечителям, опекунам, приемным родителям и их супругам. 12 000 рублей положено тогда, когда ребенок-инвалид до 18 лет или студент-инвалид до 24 лет. Данная сумма установлена для родителей и усыновителей.
До какого возраста предоставляются вычеты на детей
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по поводу вычетов на детей:
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
В связи с этим вопрос: Ребенку нашей сотрудницы скоро исполнится 18 лет.. должны ли мы перестать учитывать «детский вычет» при расчете заработной платы?
Более того, финансовое ведомство указывает: если в течение календарного года форма обучения менялась, вычет предоставляется только за тот период, когда обучение было очным (Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-06/8-241).
До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается
Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2001 г. В 2022 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2022 г. С января 2022 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.
В июне 2022 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2022 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2022 г. вычет не начисляется.
Размер и порядок предоставления налогового вычета на ребенка в 2014 году
Отметим, что в письме Минфина России от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021 сказано, что в зависимости от конкретного случая за получением информации о требующихся документах следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Здесь следует обратить внимание на то, что факт регистрации ребенка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (письмо Минфина России от 11.05.2012 N 03-04-05/8-629).
Предоставление стандартного вычета на детей при превышении дохода в 280 000 рублей у одного из родителей
Удвоенный вычет единственному родителю
Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:
— смерти;
— признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
— объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
— того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).
В перечисленных случаях единственный родитель имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка
Запись об отце ребенка сделана со слов матери
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю — налоговому агенту (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657):
— справку по форме № 25, выданную органами ЗАГС (утверждена постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274);
— документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
Период предоставления вычета
Начало предоставления вычета. Стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца:
— рождения ребенка (детей);
— в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Окончание предоставления вычета. Предоставление стандартного налогового вычета заканчивается:
— по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28);
— с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком — учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);
— по истечении срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
— в связи со смертью ребенка.
Вычет в двойном размере
Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:
— единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
— родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления работника в брак (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: В каком размере будут предоставляться стандартные налоговые вычеты на детей в 2022 году? (журнал — Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение, N 1, январь 2022 г
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Есть еще одна поправка: в 2022 году налоговый вычет действовал до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, превысил 280 000 руб. В 2022 году этот лимит увеличен до 350 000 руб. Соответственно, начиная с месяца, в котором доход превысит указанную сумму, налоговый вычет применяться не будет.
До какой суммы дохода положен стандартный налоговый вычет на ребенка
Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают только доходы, с которых НДФЛ нужно платить по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Право на получение стандартного вычета на ребенка за каждый месяц отпуска в этом случае сохраняется (п. 1 ст. 218 НК РФ). Родитель, находящийся в отпуске, может отказаться от вычета в пользу второго родителя. Таким правом родители смогут пользоваться до тех пор, пока в течение календарного года доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме доходов в виде дивидендов), одного из них не превысит 350 000 руб.
Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на своих детей. Порядок предоставления «детских» вычетов регулируется пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (комментарий к документу опубликован в «720 часов», N 1, 2012) в ст. 218 НК РФ внесены поправки.
В частности, изменились размеры «детских» вычетов и состав их получателей, причем эти поправки введены задним числом. Они вступили в силу с даты опубликования Закона N 330-ФЗ (22 ноября 2011 г.) и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.
Согласно новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Старой редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ было предусмотрено, что налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе от получения налогового вычета одного из родителей (приемных родителей).
Данная формулировка в обновленной редакции названной статьи не изменилась, про усыновителей ребенка в ней по-прежнему ничего не сказано.
Таким образом, разъяснения официальных органов по поводу передачи между родителями «детского» вычета, относящиеся к старой редакции этой статьи, в основной своей части сохраняют силу.
Следовательно, по-прежнему факт наличия зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения «детского» налогового вычета, а значит, и для его распределения между родителями значения не имеет (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125).
Иногда чиновники пытаются поставить под сомнение право на «детский» вычет разведенного родителя, если он выплачивает алименты недостаточного размера (Письмо Минфина России от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117). Правда, авторы Письма не уточняют, какой размер алиментов, по их мнению, является достаточным.
По мнению судей, факт уплаты одним из родителей алиментов в установленном ст. 81 СК РФ размере свидетельствует о том, что он исполняет обязанность по содержанию ребенка. У налогоплательщика-родителя, уплачивающего алименты, в любом случае возникает право на применение «детского» стандартного вычета в однократном размере (Постановление ФАС Московского округа от 05.09.2011 N КА-А40/9381-11 по делу N А40-53180/10-129-288).
В новой редакции п. 3 ст. 218 НК РФ сохранена последовательность обращения за предоставлением стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, включая вычеты на ребенка.
Сначала следует обратиться к одному из налоговых агентов, выплачивающих доходы, облагаемые по ставке 13%. А если он не предоставлял стандартных вычетов или предоставлял их в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то, как мы говорили выше, по окончании налогового периода на основании налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на такие вычеты, перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов производит налоговая инспекция (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).
Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).
НДФЛ: Налог на доходы физических лиц
Однако с данной точкой зрения можно не согласиться. Как было указано выше, размер стандартного вычета на ребенка зависит от двух обстоятельств: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Исходя из буквального толкования подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, размер вычета необходимо определять путем сложения указанных в абз. 8, 9, 10, 11 сумм, если ребенок подпадает под соответствующий критерий. Так, вычет на единственного ребенка-инвалида в 2012 г. составит 4400 (1400 + 3000) руб. В ст. 218 НК РФ нет запрета на подобный расчет, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Кроме того, предложенный министерством подход нарушает принцип равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ). Продемонстрировать это можно на примере. Родитель, на обеспечении которого находятся три ребенка, из них первый — инвалид, вправе получить вычет в размере 7400 (3000 + 1400 + 3000) руб. в месяц. Если же ребенок-инвалид — третий из трех детей, то его родитель может заявить вычет в размере лишь 5800 (1400 + 1400 + 3000) руб. Очевидно, что в указанных случаях между родителями нет существенных различий, оправдывающих неравную налоговую нагрузку. Согласно позиции Конституционного Суда РФ в таких случаях нарушается принцип равенства налогового бремени (см. Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).
Стандартные вычеты на детей приемным родителям
На ребенка-инвалида вычет составляет 3000 руб.; — вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет; — налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному приемному родителю — при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет; — очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от возраста и родства (родной это ребенок или подопечный). В соответствии с п. 3 ст.
- второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
- родители ребенка находятся в разводе (письмо Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).
Размер стандартного вычета на детей
Пример: Кручинин Е.Д. является единственным родителем для своего несовершеннолетнего сына. В июле 2022 года Кручинин Е.Д. женился, поэтому с августа 2022 года он перестал получать вычет в двойном размере (1400 х 2 = 2800 руб. в месяц) и получает вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 1400 руб. у Кручинина Е.Д. не удерживается налог поставке 13%, и он получает заработную плату на 182 рубля в месяц больше (1400 х 13%), а не на 364 рубля, как прежде.
— За первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1400 руб. в месяц (то есть с суммы 1400 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 182 рубля больше);
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Налоговый вычет на детей производится индивидуально для каждой семьи. Рассмотрим такую ситуацию: у работника двое детей, не достигших совершеннолетия, при этом его доход составляет 35 тыс. рублей в месяц. В результате несложного анализа получаем, что суммарный вычет на детей составит 2800 рублей (по 1400 рублей за каждое чадо). Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. рублей в год. В период с января по ноябрь бухгалтерия будет осуществлять налоговые вычеты из суммы 32, 2 тыс. рублей (35000-2800=32200) в размере 13%. Проще говоря, налоги удерживаются не из 35 тыс., а из 32,2 тыс. рублей:
Налоговый вычет в 2022 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится. На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).
Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2022 году — документы, размеры, изменения
Если же были обнаружены основания для оформления вычета по НДФЛ по новой схеме – допустим, в семье появился еще один малыш, нужно будет составлять заявление еще раз, так как в такой ситуации произойдет увеличение суммы.
- Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
- Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.
До какого возраста предоставляется стандартный вычет на ребенка
Это позволит избежать множества самых разных сложностей. Особенно это актуально если процесс осуществляется не родным родителем, а опекуном или же попечителем. Перечень требуемых в таком случае документов будет несколько отличаться от стандартного.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
