Удержание из заработной платы суммы материального ущерба: отражение в КУДиР при УСН
Добрый день!
Помогите разобраться в вопросе об отражении удержания из з/п. Организация на УСН Д-Р.
Во время выполнения работы по заявке квартиросъемщика работник что-то напутал с проводами (или еще с чем-то) и в подъезде произошло короткое замыкание. В следствии чего в некоторых квартирах «сгорели» электроприборы. Квартиросъемщики написали претензию и организация оплатила ущерб. Далее с работника была взята объяснительная, в которой он признавал свою вину, составлено соглашение об удержании из з/п суммы материального ущерба (сумму удержали частично, т.е. например,организация оплатила ущерба жильцам на 15т.р., а с работника удержали 12 т.р.).Удержание будет производиться по 2 т.р. в течении 6 месяцев.
Я сделала проводки:
76.02-51 — 15 000 оплатили ущерб жителям
91.02.-76.02 — 3000 начислила образовавшийся ущерб
73.02.-76.02 — 12000 начислила сумму ущерба за счет сотрудника
70-73.02 — 2000 ежемесячное удержание из з/п
Добрый день.
Я бы провела так:
76.02 — 51 — 15000 оплатили ущерб жителям
91.02. — 76.02 — 15000 начислила ущерб от признанной претензии жильцов
73.02. — 98 — 12000 начислила возмещение суммы ущерба за счет сотрудника
70 — 73.02 — 2000 ежемесячное удержание из з/п
Дт 98 — Кт 91.01 — 2000 ежемесячное возмещение причиненного ущерба
Надо ли отражать в книге доходов и расходов долги по сумма выданным в подотчет
Скорее речь могла бы идти о доходах, а не расходах. Но удержание неиспользованных подотчетных сумм не является ни доходом от реализации, ни внереализационным доходом. На мой взгляд не нужно эти суммы отражать в книге
var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;
Отражение зарплаты в книге доходов и расходов при УСН
Подпункт 1 п.3 ст.273 Кодекса определяет, что при кассовом методе расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
Таким образом, начисленная налогоплательщиком оплата труда своим работникам относится к расходам в момент перечисления налога на доходы физических лиц, алиментов, перечислений на сберегательные книжки работников, удержания квартплаты.
Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»
За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.
Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ. В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).
Коллегия адвокатов
Напомним что ранее с предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы удерживались алименты со всей суммы доходов, без учета расходов, понесенных индивидуальным предпринимателем.
В состав расходов при УСН попадают суммы, причитающиеся сотруднику за выполняемую им работу или исполнение аналогичных обязанностей в соответствии с законодательством РФ. В состав этих сумм попадают в том числе (п. 2 ст. 346.16 НК):
Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица
Как уже указывалось выше, суммы поступившего возмещения отражаются в составе внереализационных доходов в Книге на дату их фактического получения от виновного лица. Рассмотрим на примере заполнение табличной части I раздела I Книги.
При этом следует также обратить внимание, что с учетом изменений и дополнений, внесенных в НК Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», суммы возмещения ущерба, фактически поступившие (полученные) от виновного лица, с 1 января 2022 г. учитываются в составе внереализационных доходов и соответственно при определении налоговой базы по налогу при УСН в полной сумме их получения, а не в размере, превышающем размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, как это было до 1 января 2022 г.
Отражение в книге учета доходов и расходов при УСН суммы НДС, удержанной в России
6 (278). Организация применяет УСН и ведет книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга учета доходов и расходов). Она выполняет работы в Российской Федерации. Заказчик как налоговый агент удержал сумму НДС согласно российскому законодательству.
В валовую выручку не включаются суммы НДС у организаций, применяющих и (или) применявших УСН с уплатой НДС, уплаченные (удержанные) в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств (абз. 3 части пятой п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
УСН: УЧЕТ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ, УМЕНЬШАЮЩИХ ДОХОДЫ, СУММЫ УДЕРЖАННОГО И УПЛАЧЕННОГО НДФЛ
Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ. Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет ( пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Пунктом 1 ст. 44 Закона N 126-ФЗ установлено, что на территории РФ услуги связи оказываются операторами связи пользователям услугами связи на основании договора об оказании услуг связи, заключаемого в соответствии с гражданским законодательством и правилами оказания услуг связи.
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
Если покупатель рассчитался с вами векселем, датой получения дохода считайте день оплаты векселя или день его передачи третьему лицу. При возврате аванса покупателю уменьшайте доходы налогового (отчетного) периода, в котором возвращаете аванс.
3.7 п. 3 ст. 128 НК, не включены в перечень внереализационных доходов, которые организация не учитывает при определении налоговой базы по налогу при УСН в соответствии с требованиями ст. 288 НК. Также ч. 5 п. 2 ст. 288 НК определен перечень хозяйственных операций, обороты по которым также не учитываются при определении валовой выручки, например: — стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу; — суммы, полученные в виде возмещения абоненту субабонентами стоимости всех видов энергии, газа, воды; — стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации, в период до реализации таких ценностей и т.п.
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
- доходы от долевого участия в других организациях,
- курсовые разницы,
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от долевого участия в других организациях,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- курсовые разницы,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
Выставленная грузоотправителем претензия с требованием вернуть сумму предоплаты и выплатить договорную цену груза признана и оплачена организацией. Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом доходы, получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Отражение НДФЛ в расходах при УСН
В конечном итоге оплачивается налог, рассчитанный по результатам полного года. Стоит отметить тот факт, что сроки выплаты налога точно такие же, которое установлены для подачи соответствующей отчетности, а если последний день срока уплаты налога выпадет на нерабочий или выходной день, то в таком случае налоги плательщику нужно будет начислить в рабочий день, который идет ближайшим после него.
На упрощенной системе компания полностью освобождается от необходимости перечисления налога на доход или имущество, а в целом ряде ситуаций также нет необходимости в том, чтобы начислять налог на добавленную стоимость, если организация не относится к категории импортеров товарной продукции.
Усн Удержанная Сумма Убытка С Виновного Отражается В Доходах Усн
В связи с этим давайте ответим на вопросы: — надо ли денежное возмещение, полученное от страховой компании, отразить в налогооблагаемых доходах; — поскольку поврежденное строение является частью объекта ОС, как нужно учитывать расходы по его восстановлению: как ремонт (текущий или капитальный) или как реконструкцию ОС.
Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (далее — постановление N 55/60/59/38) такие внереализационные доходы отражаются в части I «Учет валовой выручки» раздела I Книги.
Как в расходах по УСН учесть НДФЛ и иные удержанные у работников суммы
По общему правилу затраты на оплату труда включаются в состав расходов после их фактической оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17). Поэтому в момент выдачи заработной платы расход у вас возникает только на сумму, которая фактически выплачена работнику. Суммы удержаний вы включите в состав расходов после того, как перечислите НДФЛ в бюджет, выдадите из кассы или перечислите получателю алименты.
Таким образом, выдача заработной платы, перечисление НДФЛ и выплата получателю удержанных у работника алиментов — разные расходные операции. В Книге учета доходов и расходов их следует отражать отдельно. Рекомендуем вам придерживаться данного правила, даже если эти операции произошли в один день. При этом по каждой из них вы должны указать:
В КУДиР не попадают расходы на оплату труда в сумме удержанных займов работникам
Лариса, добрый день. Отражение выданного займа сотруднику производится документом «Договор займа с сотрудником», далее документом «Начисление з/пл.» на закладке «Погашение займов» производится его удержание и расчет НДФЛ с материальной выгоды. Потом документом «Отражение з/пл. в регламентированном учете» формируются проводки. Затем после выгрузки в 1С Бухгалтерия 3.1 в журнале «Зарплата (ЗУП 2.5, ЗиК 7.7) мы видим документ с проводками и по кнопке «Дт/Кт» заполненные регистры по УСН, а именно:
— КУДиР (раздел I), в котором отражается общая сумма расходов на оплату труда, признанных на последнее число месяца, а именно сумма по выданному авансу. Вид расхода «Зарплата».
-Расшифровка КУДиР в котором отражается сумма расходов на оплату труда по каждому сотруднику, признанных на последнее число месяца, а именно сумма по выданному авансу. Вид расхода «Зарплата». Документ оплаты «Выдача наличных №… от…»
— Прочие расчеты, в котором отражается вид движения по регистру «Расход» по сч. 70, 69.02.7, 68.01 и 69.11
— Расходы УСН, в котором отражается вид движения «Приход» и «Расход» по видам расходов «Зарплата» и «Налоги и взносы».
Проверяю все, но вид расхода «Зарплата» рассчитывается по формуле: начисленная з/пл., минус НДФЛ, минус займы, минус алименты, т.е. равен сумме, которую работник фактически получает на руки.
По займам никаких движений в регистрах нет. По алиментам, кстати, тоже нет, но их мы отслеживаем по документам списание с р/сч. и сумму принимаемых расходов в поле «Расходы УСН» заносим вручную.
Как поступить с займами не знаю…
Добрый день, Елена!
Уточние, пожалуйста, каким документом пороизводится погашение займов сотрудников из их зарплаты? И если можно, какие на основании него записи по регистрам Расходы при УСН и Книга учета доходов и расходов (раздел I) производятся? Если таких записей нет, покажите какие движения по каким регистрам выполняются.
Ошибки при УСН в 1С 8
- На дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, при этом аванс также является доходом.
- На дату получения иного имущества, работ, услуг, прав. Например, расчет бартером является доходом при УСН.
- На дату погашения задолженности покупателем иным способом. Например, взаимозачет является доходом при УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Тогда в Учетной политике по УСН идет настройка «Основной порядок отражения авансов от покупателя». Таким образом, если в организации при УСН наибольшее количество операций связанны с комиссионной торговлей, то есть доход организации – это доход комитента, то в этом случае в 1С 8.3 отражаются доходы комитента:
ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»
Учет ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы» осуществляется на счетах соответствующих производств – 20-го счета (основного), 23-го, 25-го, 26-го, 29-го, 44-го (вспомогательных, коммерческих, обслуживающих), корреспондирующихся со счетом 76 на специально выделенном субсчете «Расчеты по страхованию».
Применение счета 76 обусловлено спецификой расчетов со страховой компанией: оплата приобретенного полиса не означает, что услуга страхования полностью оказана, поскольку всегда существует возможность возврата части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования, или при возмещении ущерба, понесенного при ДТП.
