Верховный суд не позволил страховщику и банку-выгодоприобретателю договориться о компенсации без страхователя
Спустя три года после заключения договора страхования в здании произошел пожар, в результате которого имуществу был причинен существенный ущерб. Однако страховая компания не признала повреждение здания страховым случаем, указав, что убытки вызваны действиями общества (страхователя), способствовавшими возникновению пожара и не влекущими в силу условий страхования обязанности страховщика по выплате страхового возмещения.
В процессе рассмотрения дела банк и страховая компания достигли соглашения о том, что убытки в связи с имевшим место пожаром составляют 14 млн руб., которые подлежат уплате страховой компанией банку в качестве страхового возмещения. Мировое соглашение с соответствующими условиями стороны представили в арбитражный суд, который его утвердил, поскольку пришел к выводу, что согласованные сторонами условия не нарушают прав других лиц. Производство по делу было прекращено. Страховая компания в добровольном порядке и в установленные сроки исполнила мировое соглашение путем перечисления денежных средств на расчетный счет истца.
Компенсация из-за просрочки выплаты по страховке жизни
Позиция истца. 30 января дочь подала заявление о страховом случае по полису ипотечного страхования в «Энергогарант». 7 февраля она предоставила все необходимые документы для выплаты. Выгодоприобретателем является банк «ВТБ-24» были направлены все документы в компанию 9 февраля.Спустя некоторое время страховая компания сообщила дочери страхователя, что приняла решение об отсрочке в выплате до тех пор, пока не будет предоставлена еще и копия амбулаторной карты. 13 апреля истец направил претензию о несвоевременной выплате. Хотя все-таки компания 4 апреля переведена банку сумму кредитной задолженности на дату смерти в размере 1717630 руб.
Суть спора. Мужчина взял ипотечный кредит в АИЖК (в лице банка «ВТБ-24»). По условиям кредитного договора в том числе застраховал жизнь на случай смерти в компании «Энергогарант». Спустя некоторое время страхователь скончался. Страховщик признал случай страховым и осуществил выплату, но не в указанные в договоре сроки, а с опозданием. Фактически с момента смерти и до даты страховой выплаты ежемесячные платежи по ипотеке не производились, из-за чего возникла просрочка и неустойка.
Законно ли банк включает сумму страховки в основную сумму долга по кредиту
Согласно Указанию Банка России от 20.11.2022 N
3854-У (ред. от 01.06.2022) «О минимальных (стандартных) требованиях к условиям
и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования» вы могли
отказаться от страховки в течение 5 дней с момента получения кредита.
Страховщик при осуществлении добровольного страхования должен предусмотреть условие о возврате страхователю страховой премии по выбору страхователя наличными деньгами или в безналичном порядке в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления страхователя об отказе от договора добровольного страхования.
Суммы страхового возмещения банку задолженности по кредиту не облагаются НДФЛ
Минфин РФ в письме № 03-04-05/6-589 от 05.10.2010 приводит разъяснение по вопросу обложенияНДФЛ сумм страхового возмещения, полученного банком, как выгодоприобретателем, по договору имущественного страхования предмета залога и направленного на погашение задолженности заемщика по кредитному договору или выплаченного данному лицу по распоряжению банка.
В письме отмечается, что доходы заемщика по кредитному договору в виде суммы задолженности, погашаемой банком — выгодоприобретателем с 1 января 2010 года за счет страхового возмещения по договору страхования имущества, заключенного физическим лицом — заемщиком, освобождены от НДФЛ.
Уменьшится Ли Сумма Задолженности При Выплате Страхового Возмещения Выгодоприобретателю Банку
Вопрос: Банк выдает физическим лицам кредиты на покупку автомобиля под его залог. По условиям кредитования заемщики заключают со страховой компанией договор имущественного страхования предмета залога, по которому банк становится выгодоприобретателем.
При наступлении страхового случая банк направляет поступившую от страховой компании сумму страхового возмещения на досрочное погашение задолженности заемщика, а оставшуюся часть страхового возмещения перечисляет заемщику.
Возникает ли у банка обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате заемщику положительной разницы между суммой полученного страхового возмещения и задолженностью по кредиту (с учетом разъяснений Минфина России и сложившейся судебной практики)?
Ответ: По нашему мнению, перечисление заемщику разницы между суммой страхового возмещения, полученного банком в качестве выгодоприобретателя по договору страхования предмета залога, и задолженностью по кредиту не является в целях гл. 23 Налогового кодекса РФ выплатой банком дохода заемщику и не влечет возникновения у банка обязанностей налогового агента по НДФЛ. Данная позиция подтверждается арбитражной практикой.
Однако, по мнению Минфина России, доход в виде положительной разницы между суммой страхового возмещения, полученной банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога, и суммой, направленной на погашение задолженности заемщика по кредитному договору, не является компенсацией утраты имущества физического лица, поскольку выплачивается не страховой организацией, а банком-выгодоприобретателем по договору страхования предмета залога. В связи с этим вышеуказанный доход, выплаченный физическому лицу — страхователю имущества, является доходом этого лица, подлежащим обложению НДФЛ.
Выплата по страхованию жизни к ипотечному договору
Дано — договор ипотечного кредитования. К нему заключен договор страхования, включая страхование жизни заемщика. Выгодоприобретателем в этом случае указан банк-кредитор.
В кредитном договоре есть пункт о том, что в случае страховой выплаты кредитор прекращает обязательства заемщика в части, покрываемой страховым возмещением.
ppk16r,
есть договор комплексного ипотечного страхования, включающий
— личное страхование (жизнь и трудоспособность заемщика);
— имущество (страхование гибели и повреждения квартиры);
— титул.
каждый со своими тарифами. Страховая сумма и премия по каждому из видов явно выделены и указаны отдельно.
Плюс отдельный договор страхования ответствености за невозврат (в случае, если стоимости ипотечной квартиры не хватит на покрытие остатка задолженности)
он тоже со своими параметрами.
Страховое возмещение
Меня смущает то, что третье лицо (банк) отказался от прав не в полном объеме;
помимо прочего Ваш способ возможен, «если это не противоречит закону» (ч. 4 ст. 430) — а законодательством (ГК и З-н о страховании) прямо указано, что возмещение выплачивается либо страхователю, либо выгодоприобретателю. Выгодоприобретатель своим правом почти воспользовался
Физическим лицом с использованием кредита банка приобретен автомобиль. 30 % стоимости оплачено самим покупателем, 70 % — кредит. Автомобиль — в залоге у банка. По требованию банка автомобиль застрахован — полное КАСКО, выгодоприобретатель — банк.
Уменьшится Ли Сумма Задолженности При Выплате Страхового Возмещения Выгодоприобретателю Банку
Такая Это письмо видели?
Например, лично я и с г-ном Иванеевым не совсем согласен (ну совсем работать не дают), но тут уж надо каждому самому определятся. В принципе, если создать 100% резерв и положить страховку в доход, то результат для налогообложения будет ноль. Но опять все портят ньюансы типа однородных портфелей и т.д.
По НДС, насколько помню, не попадает под объект ст.146 НК, кроме случая ст.162 НК.
При выдаче ипотечного кредита физик страхует жизнь и имущество (квартиру). У нас заключены договоры со страховыми компаниями о том, что мы направляем им наших клиентов для страхования, страховые ежемесячно платят нам комиссию. Нам от страховых периодически приходят письма о наступлении страховых случаев. Как повреждения квартир, так и травмы по нашим заемщикам. Если сумма небольшая и связана с повреждением квартиры, то мы как выгодопреобретатели отказываемся в пользу физика и страховая перечисляет эту сумму физику. Если сумма большая и связана с нетрудоспособностью человека, то решили, что данная сумма будет поступать в погашение кредита.
Ситуация: Заемщик сломал ногу, результат — гипс и полгода как минимум человек работать не будет. Страховая насчитала страховое возмещение в приличной сумме. Мы принимаем решение направить это возмещение в счет досрочного погошения кредита. То есть выгодоприобретатели — мы. Пишем письмо с реквизитами для перечисления средств в банк.
Примерная форма договора титульного страхования (страховое возмещение определяется в размере выданного кредита) (подготовлено экспертами компании — Гарант — )
3.1. Сумма, в пределах которой Страховщик обязуется выплатить Выгодоприобретателю страховое возмещение при наступлении страхового случая (страховая сумма), определяется в размере выданного кредита, при этом доля Банка-кредитора как выгодоприобретателя в страховой сумме уменьшается пропорционально погашению Страхователем-заемщиком ипотечного кредита (согласно графику погашения кредита).
2.1. Страховым случаем является утрата Страхователем недвижимого имущества вследствие прекращения права собственности на это имущество на основании вступившего в законную силу решения суда, принятого по следующим причинам:
Возврат страховки после выплаты ипотечного кредита
Совсем другая ситуация если заёмщик при заключении ипотечного кредита единовременно оплатил страховку и это увеличило сумму кредита, например, на 15%. В этом случае возникает серьёзный финансовый интерес к возврату части страховки при досрочном погашении ипотеки т. к. сумма может быть достаточно серьёзной. Но в этом случае также нужно узнать есть ли в договоре страхования условие о возможности возврата части страховки при досрочной выплате ипотеки. Если в договоре есть данное условие, то, безусловно, нужно начинать процедуру возврата страховки.
При ипотечном кредитовании страхование квартиры от повреждения или полного уничтожения является обязательным условием заключения ипотечного кредита. Но, кроме страхования предмета залога банки, как правило, настаивают на страховании других рисков (жизнь, здоровье, трудоспособность заёмщика). Заёмщику чаще всего приходится соглашаться на все условия банка для получения кредита. А страхование при этом может увеличивать расходы по кредиту на 15 и более процентов.
Выплаты по договорам страхования имущества заемщика, в которых банк определен выгодоприобретателем, не должны облагаться налогом
В частности, УКБС отмечает необходимость урегулирования вопроса о правомерности удержания налога с доходов физлиц при направлении сумм страхового возмещения на счет банка для погашения кредитной задолженности должника. А также выполнение банком при этом функций налогового агента физического лица.
Так, налоговики настаивают, что суммы страхового возмещения, поступающие от страховых компаний по договорам страхования имущества заемщика, в которых банк определен выгодоприобретателем, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, как дополнительное благо. Если договором страхования предусмотрено, что при наступлении страхового случая с автомобилем, который является залогом под финансовый кредит, выданный физлицу на его приобретение, банк является выгодоприобретателем относительно страхового возмещения, то выплата такого возмещения является расчетами между субъектами хозяйствования и не является доходом физлица — залогодателя. При этом, страховая компания не является налоговым агентом по выплачиваемых банку суммах страхового возмещения. В то же время, если в дальнейшем банк будет направлять полученные суммы страхового возмещения на выплату (предоставление в неденежной форме) дохода физлицам — залогодателям, то банк, как налоговый агент, должен удержать с такого дохода налог.
Эксперты УКБС не согласны с таким выводом, замечая, что банк, направляя полученную сумму страхового возмещения на погашение кредита, проводит расчеты не со страховой компанией, а регулирует вопрос с погашением долга по кредиту своего заемщика. При этом, страховое возмещение согласно Налоговому кодексу не определено доходом физического лица (пп. 165.1.27 НК)
Также НК не определяет банки налоговыми агентами относительно сумм страхового возмещения, поэтому они и не должны выполнять функцию налогового агента в части удержания налога, перечисления в бюджет и представления отчетности по форме 1ДФ. Ведь банки не начисляют доход физлицам, а осуществляют операцию по погашению кредитной задолженности заемщиков средствами за счет сумм страхового возмещения, полученных от страховой компании, (средства) физлица самостоятельно накопили в течение страхового периода (путем уплаты страховых платежей).
Данная позиция подтверждена и Высшим административным судом (постановление от 12.07.2012 №К-1098/10), который отметил, что страховое возмещение не является ни подарком, ни дополнительным благом физического лица, и банк не является налоговым агентом в отношении физических лиц — заемщиков , которые получили кредит в этом банковском учреждении.
«Позиция ГНС приводит к увеличению финансовой нагрузки на неплатежеспособных заемщиков, поскольку суммы страхового возмещения, которые направляются на погашение их долга, уменьшаются на сумму подоходного налога, — отмечает генеральный директор УКБС Галина Олифер. — Это углубляет и убытки банковской системы, вызванные невыполнением должниками своих обязательств. Так, объем просроченной задолженности по кредитам на 1 декабря 2012 года по данным НБУ составлял 77,7 млрд гривен или 9,4% кредитного портфеля. При этом объем кредитов, предоставленных физическим лицам составлял 162,5 млрд гривен, или 20% кредитного портфеля».
Возврат страховой суммы после выплаты кредита
Однако, несмотря на все сложности, при заключении договора страхования непосредственно между заемщиком и страховой компанией (даже если выгодоприобретателем по договору выступает банк) шансы вернуть часть страховой премии у клиентов банков все же есть. Многие страховщики, стремясь продемонстрировать свою лояльность по отношению к клиентам, включают в договоры страхования пункты, четко регламентирующие порядок возврата страховой премии в случае досрочного расторжения договора.
Но клиенту при этом будет отдана не полностью сумма, а 87%, поскольку высчитывается налог – 13%. Страховка в Сбербанке Как производится возврат страховки после выплаты кредита в Сбербанке? У клиента есть право отказа от участия в программе получения кредита.
Для этого, повторимся, надо в течение месяца после оформления документов обратиться в отделение и написать заявление. Но возможен ли возврат страховки после выплаты кредита, если прошло несколько месяцев? Да, но тогда клиенту будут перечислены средства с вычетом расходов по оформлению и налогам.
Это около 50% от первого взноса. Можно возвратить и часть премии, если кредит оплачен полностью и досрочно. Перед тем как вернуть страховку по потребительскому кредиту, необходимо составить заявление в двух экземплярах. При этом на копиях клиента ставят отметку с датой оформления документа.
Страховые выплаты
- -1 «Страховые выплаты по договорам страхования (основным)»;
- -2 «Страховые выплаты по договорам сострахования»;
- -3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование»;
- -4 «Доля перестраховщиков в страховых выплатах»;
- -5 «Возврат страховых премий (взносов) и выкупные суммы»;
- -6 «Страховые премии, возвращенные от перестраховщиков».
суммы, удержанные из страхового возмещения или страховых сумм в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, — в корреспонденции с кредитом счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию (субсчет «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями»);
Выплата страхового возмещения
Задача страхователя — доказывание размера материального ущерба и факта наступления случая, обладающего двумя важными признаками: вероятности и случайности. К первой части относятся отчёты об оценке, ко второй — пакет документов, который подтвердит факт наступления события.
Соглашение между сторонами содержит в обязательном порядке перечень исключений из страховых случаев, не противоречащих законодательным актам и Гражданскому Кодексу. Статьи последнего также содержат основания для отказа в выплате страхового возмещения.
Со страховой компанией заключен договор страхования имущества, в котором выгодоприобретателем указан банк (банк является кредитором страхователя, а страхование имущества — обязанность по кредитному договору)
В связи с этим судом апелляционной инстанции сделан правильный вывод об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований общества «Газсантехмонтаж», не являющегося выгодоприобреталем в соответствии с условиями договора страхования средств наземного транспорта от 24.11.2010 № 10789С5000452.
В соответствии с п. 1 ст. 430 Гражданского кодекса Российской Федерации договором в пользу третьего лица признается договор, в котором стороны установили, что должник обязан произвести исполнение не кредитору, а указанному или не указанному в договоре третьему лицу, имеющему право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу.
