Возмещение расходов на бензин директору
Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях.
В этой статье предлагаю разобраться, как правильно оформить и компенсировать использование личного транспорта работнику. А в следующей статье выясним, как учесть суммы компенсации в целях налогообложения и начисления страховых взносов.
Расходы на бензин директору
Если автомобиль фирмы используется не только в служебных, но и в личных целях, нужно оформить правильные путевые листы. От того, по какой форме они составлены, зависит учет расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль.
Вот если бы в тайге(тундре)без проблем можно было бы как оформить расходы на бензин директору любым бензином и в супермаркете преобресть качественное импортное масло и поломавшуюся запчасть к своей любимой «иномарке»,то пожалуй большинство пересело бы на Ямахи и протчие бонбардье.
Списание бензина израсходованный директором без путевых листов
Дебет счета 10, субсчет 3, субсчет 10-3/1 «Бензин», 10-3/2 «ДТ», 10-3/3 «Масла» — учет по видам. Субсчет 10-3/1-1 «А-76», 10-3/1-2 «А-92», 10-3/1-3 «А-95» — учет по маркам. Субсчет 10-3/1-1/1 «А-76 на складе», 10-3/1-1/2 «А-76 под отчет», аналогично 10-3/2-2/1 «А-92 на складе, 10-3/2-2/2 «А-92 под отчет», 10-3/1-3/1 «А-95 на складе», 10-3/1-3/2 «А-95 под отчет» — учет по местам хранения. Оприходованные объемы отражаются в отчетности проводками на кредит счета 60 (71).
Нет, не обязателен. Но если в вашей компании много служебного транспорта, такой документ лучше вести. Это позволит контролировать движение путевых листов и сдачу их в бухгалтерию. Типовая форма журнала учета (форма № 8) утверждена постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78. Но компания может разработать собственную форму.
Расходы на бензин директору
В соответствии с подп.11 п.1 ст.264 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Указанные расходы для целей налогообложения прибыли принимаются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 г.
Поэтому в случае налоговой проверки налоговый орган будет выяснять не только и не столько, кто произвел расходы денег фирмы (хотя это тоже немаловажный факт), а для какой цели эти расходы сделаны и какими документами они подтверждены. Аналогично будет выясняться вопрос расходов и обращения в суд, если спор об обоснованности расходов дойдет до суда.
Московская коллегия адвокатов
1. Можно выплачивать работнику компенсацию за то, что он использует автомобиль в служебных целях. Для этого с сотрудником нужно заключить соглашение об использовании данного имущества. НДФЛ на сумму компенсации начислять не нужно. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 217 НК РФ. Страховые взносы тоже платить не придется (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.
Как только компания приобретает либо берет в аренду автомобиль, в учете появляется постоянная статья расходов — бензин ГСМ). Его можно списывать на основании данных о фактически выработанном топливе. То есть брать те цифры, которые указывают водители в путевых листах. Однако часто работодатели не готовы верить водителям на слово и предпочитают контролировать расход бензина при помощи нормы расхода топлива.
Учет компенсации расходов на бензин директору
Проводками отразите компенсацию исходя из пробега — за 80 литров. Если в чеках литраж завышен, то пусть директор напишет объяснительную, что в служебных целях потратил 80 литров бензина, а оставшуюся часть (20 литров) использовал для личных поездок.
Если вы добровольно возмещаете помимо компенсации стоимость бензина, то безопаснее отражать в учете только суммы исходя из пробега по путевому листу. То есть тот бензин, которые директор потратил на служебные поездки.
Тема: Принятие на затраты расходы тора на бензин
Ну приблизительно же можно основные направления оценить в плане расстояний и соответственно необходимого количества бензина. И чтоб время, проведенное за рулем, за границы разумного не выходило
Январь, основные направления дом-офис-дом-склад-банк иногда.. вот дом-офис очень смущает. Но представить руководителя на общественном транспорте по нынешним временам странно..Остальные вопросы обычно решаются с контрагентами по телефону..
Оплата бензина сотрудникам
Как видим, в настоящее время компаниям, которые выплачивают сотрудникам «личные» компенсации, с точки зрения возникновения налоговых рисков безопаснее не учитывать в расходах возмещенные им затраты на бензин. При таких обстоятельствах имеет смысл подумать об ином оформлении отношений с работником. К примеру, можно взять его… в аренду. Соответственно, и арендную плату, и затраты на ГСМ можно будет учитывать в составе расходов в общем порядке (при условии их экономической обоснованности и наличия документального подтверждения). Минусы в данном случае тоже есть: в отличие от «личных» компенсаций, предусмотренных ТК, арендная плата должна быть включена в базу по НДФЛ. Страховыми же взносами ни «личные» компенсации, ни выплаты по договору аренды не облагаются (см. Страховые взносы на выплаты по договору аренды) (п. 4 ст. 420 НК, письмо ФНС от 7 февраля 2022 г. N БС-4-11/2190).
В свою очередь, в силу положений подпункта 4 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса (далее — Кодекс) компенсация и возмещение затрат учитываются в расходах по налогу на прибыль на дату их выплаты в размере, предусмотренном этим самым письменным соглашением с работником. Однако здесь есть как минимум одно «но». Дело в том, что согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются только в пределах норм.
Учет расходов на ГСМ при УСН
При этом согласно последним разъяснениям Минфина России при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р (Письмо Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097).
Стоимость израсходованных ГСМ включается в расходы по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов (п. 4, абз. 2 п. 5, абз. 2 п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Учет расходов на ГСМ при УСН
Понятно. Но смотрите, Вам надо будет составлять авансовые отчеты при наличии всех первичных документов, соответственно должны быть путевые листы. У Вас должны в любом случае подтверждены эти расходы, даже если Вы их не включите при расчете налога. И потом, затраты на ГСМ могут быть достаточно большими, что может существенно снизить налогооблагаемую базу.
Добрый день! Разве чек на оплату ГСМ не является подтверждающим документом? Для принятия АО от подотчетника он должен приложить к отчету документы, подтверждающие расходы . А вот при списании на затраты произведенных подотчетником расходов — тут уже нужны подтверждающие документы именно по «затратной» части, в данном случае путевой лист. А раз таких документов нет, то и на расходы списывать нельзя, что и не требуется в данной ситуации. Но Авансовый отчет подотчетник составить может и деньги организация вполне может выдать сотруднику по понесенным им расходам даже если эти расходы будут списаны за счет прибыли организации (по БУ) и не списаны вообще (по НУ). Недоплаты налога в данной ситуации нет никакого. Неверных проводок по БУ тоже нет. Поэтому зачем лишняя бумажная канитель?
Учет Расходов На Бензин Директору
Данные о фактическом расходе бензина берутся из первичных документов, в нашем случае – из путевых листов. Форму путевого листа можно взять готовую (форма № 3, постановление Госкомстата от 28 ноября 1997 г. № 78) или разработать свою. Вы можете пользоваться этим бланком, а можете разработать свой.
Тут начинается самое интересное. Расходы на ГСМ можно относить к материальным затратам (пп. 5, п. 1 ст. 254 НК РФ), равно как и относить на прочие расходы на содержание служебного автопарка (пп. 11, п. 1, ст. 264 НК РФ). Обе указанные статьи Налогового кодекса указывают на возможность списания затрат на бензин по факту. Однако Минтранс считает, что просто так списывать нельзя, и расходы должны быть обоснованными. По мнению чиновников, обоснованные расходы на ГСМ – это расходы в пределах установленной нормы. Норму установил Минтранс, а кроме того, можно установить ее самостоятельно.
Возмещение расходов на бензин директору
в месяц, т.к. сотрудник использует личное транспортное средство для поездок по работе. На основании ст.188 Трудового кодекса РФ при использовании работником в служебных целях личного автотранспорта работнику выплачивается компенсация за его использование и возмещаются расходы, связанные с его использованием.
В рассматриваемом примере ваша фирма оплачивает сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях. В эту компенсацию входят все расходы сотрудника, включая амортизацию его автомобиля, затраты на ГСМ и т.д. Размер такой компенсации может быть определен локальным актом организации.
Можно ли принять расходы на бензин без путевого листа
Отразить методику списания ГСМ в учетной политике Для начала ваша учетная политика должна, разумеется, содержать сведения о учете расходов на ГСМ. 2. Установить порядок ведения путевых листов 3. Прописать расходы на топливо в учетной политике для целей налогообложения Так что отмечаем себе отразить в налоговой учетной политике сведения о том, по какой статье расходов будут учитываться затраты на топливо и исходя из каких норм вы собираетесь контролировать и обосновывать эти расходы.
Стоит рассмотреть еще одну ситуацию использования транспорта: аренду машины, принадлежащей сотруднику компании. В этом случае можно пользоваться всеми теми же правилами, что и для собственного транспорта компании с несколькими ограничениями: — должен быть официально заключен договор аренды машины; — в договоре аренды должен содержаться пункт, в соответствии с которым все расходы по ремонту, обслуживанию, обеспечению ГСМ ложатся на арендатора.
Можно ли учесть в затратах расходы директора на бензин
Но использование этих норм не обязательно, Налоговый кодекс РФ допускает разработать собственные нормы расходования ГСМ и использовать их для списания. С утвержденными Минтрансом нормами все понятно, берете установленный норматив на списание топлива и прочих сопутствующих материалов для вашего вида транспорта и списываете.
Если же вы хотите разработать свои нормы, то читайте ниже. Расчет нормы списания ГСМ можно провести двумя способами: Воспользоваться имеющейся к транспортному средству технической документации, на основании которой разработать нормы использования топлива и смазочных материалов в зависимости от сезонности, времени года (так зимний расход топлива значительно превышает летний), также важно учесть и загруженность дорог. Установить нормы на основании анализа фактического использования транспорта и проведения замеров.
Возмещение расходов на бензин директору
Размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В соответствии с подп.11 п.1 ст.264 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
В зависимости от проезжаемых расстояний и частоты использования автомобиля явную экономию топлива вы заметите примерно в течении одной недели ежедневных поездок по 100 км. В данном случае приходится подумать о таком подходе, как чип тюнинг опель (легкое перепрограммирование предустановленных характеристик).
Нормы по — ГСМ и — документальное подтверждение расходов на — топливо в — командировке
Нормы по расходу ГСМ, которые действуют сейчас, указаны в распоряжении Минтранспорта РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р (в редакции от 14.07.2022) «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».
Чтобы доказать деловую составляющую поездки и правильно учесть расход ГСМ, оформляют путевые листы. В Постановлении Госкомстата РФ от 28.11.1997 №78 можно увидеть все рекомендованные формы путевых листов в зависимости от типа транспорта. В этом же постановлении регламентируется содержание путевого листа.
