Возмещение убытков налог на прибыль
В соответствии с п. 4.1 ст. 4 Закона о налогообложении прибыли валовой доход — это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах.
Общий смысл методологии учета налога на прибыль, определяемой МСФО, состоит в следующем: налог на прибыль представляет собой статью расхода, отражаемую в отчете о прибылях и убытках, которая разделяется на две составляющие — текущий налог и отложенный (отсроченный) налог.
Расходы на возмещение причиненного ущерба налог прибыль
Однако организация должна быть готова доказать обоснованность своих действий в судебном порядке. По мнению налоговых органов, суммы компенсации причиненного окружающей среде ущерба не могут уменьшать базу по налогу на прибыль, поскольку поименованы в ст.
Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда. Согласно пункту 1 статьи 1068 ГК РФ юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо или гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.
Возмещение ущерба налог на прибыль
Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Упущенной выгодой считаются неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (п. 2 ст. 15 ГК РФ)
В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом. Вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ).
Расходы на возмещение причиненного ущерба налог прибыль
Налог на прибыль: отнесение на расходы признанной претензии о взыскании ущерба ввиду необеспечения сохранности товара на складе Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Можно ли уменьшить прибыль на сумму компенсации ущерба, причиненного окружающей среде? Расходы, понесенные в связи с выплатой ущерба, причиненного окружающей среде, опасно признавать в целях налогообложения прибыли.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
- сообщить о краже в полицию;
- отразить факт кражи имущества в бухгалтерском и налоговом учете;
- получить в отделе полиции документ, подтверждающий факт кражи, и о неустановлении виновных лиц;
- отразить финансовый результат от последствия кражи.
ГК РФ юридические лица, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (в том числе осуществляющие строительную деятельность), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо, которое владеет источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.п.).
Расходы на возмещение причиненного ущерба налог прибыль
НК РФ не устанавливает обязанности проведения лицом, возмещающим ущерб, каких-либо обязательных мероприятий по расследованию причин утраты товара, установлению виновных и взысканию с них ущерба. В этой связи возникает вопрос: Возможно ли в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ отнесение к внереализационным расходам признанной хранителем претензии поклажедателя о взыскании ущерба ввиду необеспечения сохранности товара на складе, если хранитель не принял меры по установлению виновных лиц и взысканию с них ущерба? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.
При этом возможность учета при формировании налогооблагаемой прибыли расходов на возмещение причиненного ущерба не ставится нормами главы 25 НК РФ в зависимость от наличия соответствующего судебного решения и (или) от наличия между сторонами гражданско-правового договора, устанавливающего обязанность по возмещению ущерба (дополнительно смотрите, например, постановление ФАС Центрального округа от 31.08.2005 N А48-1003/05-19). Следует отметить, что специалисты финансового ведомства исходят из того, что под расходами на возмещение причиненного ущерба для целей применения данной нормы подразумевается только возмещение реального ущерба, под которым они понимают в том числе и расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права (смотрите, например, письмо Минфина России от 04.07.2013 г.
№ 03-03-10/25645).
N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно сообщаем. Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
Возмещение ущерба налог на прибыль
Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере. Убытки могут возникнуть в ходе работы с контрагентами, по вине сотрудников, неустановленных лиц либо в результате чрезвычайных обстоятельств. Рассмотрим бухгалтерские и налоговые аспекты учета возмещения убытков.
Юридической службой организации вероятность вынесения судом решения о взыскании оценивается как высокая. При этом, как ожидается, с организации будет взыскано от 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Суд вынес решение в пользу третьего лица и обязал организацию возместить сумму нанесенного реального ущерба в размере 1 500 000 руб.
Возмещение ущерба пассажиром налог на прибыль
При этом важным условием является тот факт, что использование транспортных средств-большегрузов по данному маршруту должно быть для осуществления деятельности, направленной на получение доходов (абз. 4 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).
В проверяемый период расходы на перевозку льготников были компенсированы организации из бюджета лишь частично. В связи с этим полученные из бюджета субсидии организация отражала в доходах в момент их получения, а неполученные деньги в доходах не учла.
Возмещение причиненного ущерба в декларации по налогу на прибыль
В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.
В состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
Возмещенный ущерб облагается налогом
Страховая компания возместила мне ущерб за автомобиль 220 тыс. руб. Теперь налоговая меня обязывает отчитаться за доход. Правильно ли то, что: 1. возмещенный ущерб не является доходом,следовательно не облагается налогом; 2. Если «да», то какое содержание письма мне нужно предоставить в налоговую; 3. И вообще какие мои дальнейшие действия?
В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
Решением суда, вступившего в силу 1 декабря 2009 г., в пользу ООО «Э» было присуждено 1 300 000 руб. в качестве возмещения реального ущерба, причиненного неисполнением договорных обязательств ООО «М», а также проценты от суммы невозмещенного реального ущерба, представляющие собой компенсацию упущенной выгоды. Задолженность по возмещению ущерба была погашена ООО «М» 15 февраля 2010 г.Величина процентов с суммы возмещения ущерба условно составила:- за декабрь 2009 г. — 9750 руб.;- за январь 2010 г. — 9750 руб.;- за февраль 2010 г. — 4808,22 руб.В учете предприятия должны быть отражены:- 01.12.2009 сумма, присужденная в качестве возмещения ущерба, 1 300 000 руб. (на дату вступления в законную силу решения суда);- 31.12.2009 сумма процентов 9750 руб.
Таким образом, считаем, что организация-подрядчик в рассматриваемой ситуации имеет право учесть расходы по оплате выполненных ГУП работ по ликвидации аварии при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ на дату признания такой обязанности (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Из письма Минфина России от 17.03.2009 г. № 03-03-06/1/151 также вытекает возможность учета расходов в виде суммы причиненного в ходе строительства ущерба, возмещенного третьему лицу в добровольном порядке (без обращения в суд) на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Подтверждать факт признания подрядчиком обязанности по возмещению причиненного ГУП ущерба, на наш взгляд, могут как соответствующие документы (в том числе и подписанный подрядчиком акт с указанной в нем стоимостью работ, подлежащей оплате), так и действия по перечислению ГУП денежных средств.
ПРИМЕРВодитель компании, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения (далее — ПДД), выехав на полосу встречного движения. Данное нарушение было зафиксировано камерой видеонаблюдения. На адрес фирмы по почте пришел штраф в размере 5000 руб.
Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль затраты на возмещение расходов ГУП по устранению последствий аварии
Так, подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ установлено, что в составе внереализационных могут быть учтены и расходы на возмещение причиненного ущерба. При этом возможность учета при формировании налогооблагаемой прибыли расходов на возмещение причиненного ущерба не ставится нормами главы 25 НК РФ в зависимость от наличия соответствующего судебного решения и (или) от наличия между сторонами гражданско-правового договора, устанавливающего обязанность по возмещению ущерба (дополнительно смотрите, например, постановление ФАС Центрального округа от 31.08.2005 N А48-1003/05-19).
В соответствии с положениями гражданского законодательства возмещение причиненного ущерба производится не только на основании договора, но и в силу прямого указания закона (внедоговорная ответственность).
Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами
В отличие от неполученного дохода, упущенная выгода или неполученная прибыль представляет собой разницу между неполученным доходом и расходами, которые могло бы понести лицо, требующее возмещения. Упущенная выгода — абстрактная категория, поэтому при ее доказывании требуется большое количество фактов.
В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Возмещение ущерба налог на прибыль
Если работник не согласен ни с самим фактом, ни с порядком удержания, а также если размер удержания превышает его среднемесячный заработок, взыскание осуществляется в судебном порядке (см. п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2006 № 52).
Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности (Определение Верховного суда РФ от 19.11.2009 № 18-В09-72).
Энциклопедия решений
Минфин России и налоговые органы разъясняют, что в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ под расходами на возмещение причиненного ущерба подразумевается только возмещение материального ущерба. Возмещение упущенной выгоды, морального вреда к таким расходам не относится, так как не соответствует критериям ст. 252 НК РФ. Поэтому расходы организации по возмещению упущенной выгоды, компенсации морального вреда не могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль организаций. См. письма ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11629@, от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057, Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645, от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22, от 14.09.2009 N 03-03-06/1/580, от 09.12.2009 N 03-03-06/2/232, от 24.08.2009 N 03-03-06/2/159 и др.
На основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы на возмещение причиненного ущерба подлежат включению в состав внереализационных расходов. Согласно пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы в виде возмещения убытков (ущерба) учитываются на дату их признания должником или на дату вступления в законную силу решения суда.
Возмещение ущерба налог на прибыль
Неустойкой (штрафом, пеней) признается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Ее размер определяется законом или договором (п. 1 ст. 330 ГК РФ)
В соответствии со статьей 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере . Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
