Налоговый вычет за обучение
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2022 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
За сколько лет можно вернуть вычет на обучение
П.2 ст.219 НК позволяет вернуть НДФЛ за обучение по месту работы и в налоговой. В зависимости от того, какой способ выбирает налогоплательщик, определяются сроки обращения за вычетом. Рассмотрим подробнее каждый вариант.
В 2022 г. Анна узнала о возможности вернуть 13% от расходов на институт. В ФНС она отнесла декларации за 2022-2022 гг. и за эти периоды получила возврат НДФЛ 19 058 руб. По платежу за 1 курс ей отказали, так как прошел срок давности возврата налога за обучение.
Налоговый вычет за обучение за какой период можно получить
Федеральным законом от 6 апреля 2022 г. N 85-ФЗ пункт 2 статьи 219 настоящего Кодекса изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Как получить налоговый вычет по расходам на образование
При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.
Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.
Налоговый вычет на детей за какой период можно получить
На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.
С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.
Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас. Подача документов на вычет через интернет Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.
За какой период можно получить налоговый вычет за обучение своего ребенка
как вернуть и за какие сроки? а это уже ничем не отличается от правил, применимых к другим налогам!
так что идём в статью 78 и читаем эти правила. а именно пункт 7 «заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы».
уплата ндфл производится в течение календарного года. следовательно и возврат может произойти в течение трех лет с того момента, как этот год закончился.
начнём.
налоговый вычет — это не виртуальная субсидия. это некая сумма, которую при расчете налога вычитают из дохода, в результате чего уменьшается облагаемый налогом доход и, соответственно, сумма налога, которую нужно было уплатить в бюджет.
смотрим на примере — так понятнее, как работают вычеты.
предположим, что доход некого гражданина за год составил 100 тыс. руб. из этого дохода удержано и уплачено в бюджет 100 000 х 13 % = 13 000 руб. налога на доходы физических лиц (подоходного, ндфл)
если наш гражданин заявляет вычет на обучение ребёнка, то налогом следовало обложить не весь его доход, а «доход за минусом вычета», т. е. 100 000 — 50 000 = 50 000 руб. с учетом этого налог, который нужно было заплатить в бюджет, составляет 50 000 х 13 % = 6 500 руб.
но реально-то заплачено больше! значит, у гражданина возникла переплата 13 000 — 6 500 = 6 500 руб. вот эта переплата и вернётся ему.
итак: налоговый вычет уменьшает сумму облагаемого дохода = уменьшается сумма налога, которую нужно было заплатить = возникает разница между удержанным налогом до вычета и после его применения. эта разница — переплата. её и требуется вернуть.
За какой период можно получить налоговый вычет за обучение, если я работаю со второго курса
к сожалению, налоговая права, т.к. налоговый социальный вычет предоставляется в том налоговом периоде (год) в котором понесены расходы и только при наличии налогооблагаемого по ставке 13% дохода. и остаток по социальному вычету на будущие налоговые периоды не переносится.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение, произведенным за счет целевого кредита, при отсутствии доходов в годы обучения.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 ноября 2022 г. N 03-04-05/66297
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения и представленных к нему документов следует, что оплата обучения налогоплательщика в 2009 — 2014 годах производилась за счет средств, полученных налогоплательщиком по целевому кредиту, заключенному им с банком. Погашение основного долга и оплата процентов по нему осуществлялись налогоплательщиком после окончания обучения (с 2014 года). В 2009 — 2013 годах доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, у налогоплательщика отсутствовали.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму в том числе социальных налоговых вычетов.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Такими документами, подтверждающими факт оплаты налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги, являются платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие документы).
К документам, подтверждающим оплату обучения, налогоплательщик также прилагает копию договора на обучение, заключенного с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком, в частности, налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Согласно пункту 7 статьи 78 Кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Учитывая изложенное, в 2022 году с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на обучение налогоплательщик вправе представить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2013 — 2022 годы, при условии, что в указанные налоговые периоды им был получен доход, облагаемый по ставке 13 процентов, а также были произведены расходы по оплате за обучение.
Исходя из условий представленного договора о предоставлении платных образовательных услуг оплата стоимости обучения за каждый учебный год производилась налогоплательщиком в авансовом порядке в два этапа в течение учебного года — не позднее 25-го августа и не позднее 25-го декабря соответственно, в размере половины стоимости обучения в текущем учебном году за каждый этап.
Исходя из условий договора следует, что оплата за 2014 год была произведена в декабре 2013 года, когда отсутствовал облагаемый налогом на доходы физических лиц доход.
Таким образом, учитывая, что оплата обучения произведена налогоплательщиком в налоговых периодах, в которых у него отсутствовали облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов доходы, а положений о возможности переноса неиспользованного остатка социального налогового вычета на последующие налоговые периоды в статье 219 Кодекса не содержится, право на получение социальных налоговых вычетов в сумме расходов, понесенных на оплату собственного обучения, у налогоплательщика отсутствует.
При этом включение в состав социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, сумм уплаченных процентов по целевым кредитам, израсходованным на оплату своего обучения, положениями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
11.11.2022
Это видео недоступно
Законодательство Российской Федерации позволяет получить возврат 13 процентов за обучение тем людям, которые имеют официальную работу и получают заработную плату, а также платят за учебу в институте или колледже.
Вот, что Вы узнаете:
0:08 Как получить возврат 13 процентов за обучение
0:55 Что такое налоговый вычет за учебу
1:30 Кто может вернуть подоходный налог (НДФЛ)
2:02 Как вернуть налог за учебу мужа или жены
2:50 Где можно учиться, чтобы получить социальный налоговый вычет
3:27 Сколько денег можно вернуть за обучение
6:05 Как часто можно возвращать НДФЛ за учебу
7:00 Как вернуть деньги за обучение
7:41 Закажите заполнение декларации 3-НДФЛ на сайте «Налог-Просто!» http://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
За какие периоды можно в 2022 году получить налоговые вычеты
Если вы официально трудоустроены, и ваш работодатель не уклоняется от уплаты налогов, то вы имеете право подать на возврат удержанных из ваших доходов процентов. Это закон, который четко прописан в Налоговом кодексе. Получить эти деньги можно в случаях:
Лучше всего рассмотреть эту ситуацию на конкретном примере. Вы купили квартиру и уплатили за нее 2 миллиона рублей. Это максимальная сумма, с которой может быть рассчитан налоговый вычет. Его размер, в свою очередь, составит 260 тысяч, но за прошедший год работодатель перечислил за вас всего 125 тысяч, следовательно, остальные 135 000 будут возмещены в последующий год. Для пенсионеров на этот случай действуют иные правила, им вычеты переносятся на годы, предшествующие сделке.
Когда можно получить налоговый вычет за обучение
Вычет можно оформить как за свое обучение, так и за обучение ребенка, брата, сестры в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме обучения. При оплате своего обучения форма обучения не имеет значения.
Налоговый вычет на обучение можно оформить за тот год, в котором производилась непосредственная оплата за обучение. Для этого необходимо оформить декларацию 3-НДФЛ по итогам года, то есть уже в начале года,следующего за годом оплаты обучения.
Как получить налоговый вычет за учебу
Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи — в течение одного месяца со дня получения акта (п.
В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
Сколько раз можно получать налоговый вычет на обучение
В случае наличия в одном налоговом периоде расходов на свое обучение, медицинское лечение и т.д. налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Объединение этих вычетов и выбор производится самим плательщиком.
других родных производится в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Какие налоговые вычеты подлежат возврату
Чтобы понять, за какой период можно вернуть тот или иной налоговый вычет, нужно знать, как этот самый вычет предоставляется. Говоря образно, у каждого вычета есть свой «срок годности» — период времени, в течение которого гражданин может воспользоваться им без каких-либо дополнительных документов и проверок.
Социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты предоставляются за тот период, в котором имели место соответствующие расходы. То же самое касается вычета на продажу собсвенности, а также налогового вычета из акцизов. В каком периоде произошла сделка, за это время вычет и предоставят.
Возврат налога за обучение ребенка
Получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка от государства можно одним из двух способов: через работодателя или непосредственно в ФНС. При получении вычета через работодателя, работнику нужно:
- детские сады и школы;
- колледжи, профессиональные училища;
- заведения дополнительного образования для детей (например, музыкальные, художественные и спортивные школы);
- школы по изучению иностранных языков;
- курсы вождения и т.д.
С какой суммы можно получить налоговый вычет за учебу ребенка
Эксперты акцентируют внимание на том, что для предоставления декларации нужны следующие документы: справка 2-НДФЛ с места работы, чеки об оплате расходов на учебу детей и паспорт. Представители власти акцентируют внимание на том, что можно указать расходы за 3 календарных года, наступающих перед заполнением декларации. Средства, которые были израсходованы, начиная с 2022 года, подлежат вычету.
Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
Налоговый вычет за обучение ребенка – вернем налоги в семью
Дополнительно к заявлению придется прикладывать некоторые документы, если договор с учебным заведением не содержит в себе исчерпывающую информацию, к примеру, в договоре нет данных о лицензии учреждения, не указана форма обучения и т. д. В случае, если вычет оформляет мать, а за учебу платит отец (или наоборот) к заявке придется приложить копию свидетельства о заключении брака.
Обращаться в ФНС за возвратом налогов могут родители, которые одновременно платят налоги и оплачивают учебу ребенка в университете или другом заведении. Заявитель должен выступать стороной договора, заключенного с учреждением на оплату обучения. По закону вычет может получить:
