Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков
По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.
Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?
Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет
Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).
Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?
УСН: доходы при возврате аванса
Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2005 N 18-11/3/82713.
Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2011 N А53-24985/2010. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец» с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.
Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн
Реализация товаров в оптовой торговле отражается стандартным документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная). При проведении документа формируются бухгалтерские проводки: Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость товара (12 500,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 — на зачтенную сумму предоплаты (25 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (25 000,00 руб.).
В зависимости от условий конкретной хозяйственной операции бракованный товар списывается либо на прочие расходы, либо на расчеты по претензиям, предъявленным поставщику, либо на расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба.
Учет ошибочного платежа при уплате налога по УСН
Если платеж действительно ошибочный, и имеется возможность эту ошибочность доказать, то признавать его доходом не нужно.
В противном случае платеж придется признать доходом, включить его в налоговую базу 1-го квартала, а после возврата платежа уменьшить налоговую базу.
Цитата (Ст.346.17 Порядок признания доходов и расходов): 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Суммы Авансовых Платежей Возвращенные Поставщиками Учет В 1с 8 3 На Усн
- в регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) сторнируются расходы на аренду, признанные в прошлом периоде;
- в Разделе I отчета Книга доходов и расходов УСН за 2022 год запись об уменьшении расхода отражается последней строкой, а в отчет Книга доходов и расходов УСН за 2022 год указанная корректировка не попадает;
- при автоматическом заполнении уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год выполненная корректировка отразится в составе показателей Раздела 2.2.
Корректировка реализации датирован февралем 2022 года, после проведения документа часть проводок формируется датой 31.12.2022, а именно: СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.К — на себестоимость бракованного товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 76.К Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (-5 000,00 руб.); Дебет 99.01.1 Кредит 90.09 — на сумму корректировки финансового результата (2 500,00 руб.). Скорректированные таким образом данные бухгалтерского учета автоматически попадут в бухгалтерскую отчетность за 2022 год. На дату документа Корректировка реализации (27.02.2022) формируются следующие бухгалтерские проводки: СТОРНО Дебет 41.К Кредит 41.01 — на сумму корректировки товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 76.К — на сумму корректировки расчетов с покупателем (-5 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 62.02 — на выделение аванса, полученного от покупателя (5 000,00 руб.).
Возврат денег поставщиком при усн
1) денежные средства взысканы в судебном порядке по исполнительному листу (возвращен излишне уплаченный налог на прибыль, в своевременном возврате которого непосредственно налоговой инспекцией было отказано);
Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:
Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн
На бухгалтерские проводки и записи в регистры налогового учета для целей УСН выбранный вид операции в документе Корректировка реализации не влияет. По условиям Примера 1 на момент продажи товара у ООО «Ромашка» отсутствовали сведения о наличии в нем скрытых дефектов.
В декабре 2022 года на расчетный счет ООО «Ромашка» поступили денежные средства на сумму 25 000,00 руб. в качестве предоплаты от оптового покупателя. В этом же месяце данному покупателю реализовано 50 единиц товара на сумму 25 000,00 руб.
Указанный товар полностью оплачен поставщику. В феврале 2022 года оптовый покупатель обнаружил скрытый дефект в 10 единицах товара. По согласованию с ООО «Ромашка» покупатель вместо возврата некачественного товара утилизировал его, а от ООО «Ромашка» покупателю передан скорректированный первичный документ.
Пошаговый учет лизинга в 1С 8
В НУ, несмотря на то, что на лизинговое имущество до его выкупа не переходит право собственности, оно признается амортизируемым имуществом, и его стоимость определяется как сумма всех затрат Лизингодателя на его приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость лизингового имущества для налогового учета берется из справки Лизингодателя о его балансовой стоимости.
Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС .
Оформляем возврат аванса на УСН
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем отчетном периоде — 16 мая. В книге учета доходов и расходов будут сделаны следующие записи (см. с. 90).
Если фирма «Омега» получила аванс в феврале, а в мае его возвращает, то доходы за май будут уменьшены на сумму возврата этого аванса. При этом пересчитывать налоговую базу за I квартал не нужно 12 .
Так как получение и возврат аванса происходят в разных кварталах, компании нужно заплатить в бюджет авансовый платеж по налогу, исчисленный с суммы предоплаты. Включенную в авансовый платеж по налогу сумму предоплаты в дальнейшем можно будет компенсировать, уменьшив на нее полученные доходы. Сделать это нужно в квартале, когда эта предоплата была возвращена.
В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса 2 . Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления 3 . Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения 4 .
Как отразить возврат аванса покупателю в 1С
Дальше, как всегда, кнопка «Создать». Выбирайте вид операции «Возврат покупателю». В поле «Погашение задолженности» можно выбрать, например, вариант «По документу». В этом случае в окне «Выбор документов расчетов с контрагентами» появится документ поступления на расчетный счет, по которому числится задолженность. Заполняете платежное поручение, как указано выше.
Для оформления возврата аванса, полученного от покупателя, в программе включаем логику. Каким образом вы вернете безналичный аванс? Правильно: платежным поручением. Если аванс пришлось вернуть в результате возврата товара покупателем, то аванс можно вернуть, используя такой алгоритм: «Покупки и продажи»- «Продажи» — «Возврат от покупателей». Выбираем документ возврата и нажимаем кнопку «Создать на основании». Из списка выбираем «Платежное поручение». Как видим, оно полностью заполнено. Но в назначении платежа необходимо указать «Возврат товара по претензии. Сумма. НДС». Корректируем дату, сохраняем документ и проводим его. На основании этого платежного поручения необходимо создать документ «Списание с расчетного счета». Выбираем вид операции: «Возврат покупателю». В графе «Статья движения денежных средств» выбираем «Прочие выплаты и перечисления». В графе «Вид движения» — «Платежи по текущим операциям». Документ закрываем и проводим списание с расчетного счета.
Восстановление НДС в 1С 8
Поскольку восстановление НДС всегда приводит к увеличению суммы налога к уплате, в проводках Кт всегда будет 68.НДС, а по Дт возможны варианты, в зависимости от ситуации. Отражать такие операции следует в Книге Покупок.
Если говорить более подробно, то при поступлении материалов, товаров, ОС и т.д. входящий НДС зачастую является налоговым вычетом, который в период поступления уменьшает сумму налога к уплате. Для того чтобы применить такой вычет, должно совпасть несколько условий, например:
Суммы Авансовых Платежей Возвращенные Поставщиками Учет В 1с 8 3 На Усн
Как видите, для многих из перечисленных ситуаций есть сразу несколько условий признания расхода. И эти условия могут выполняться в различном порядке. При том моментом признания расхода будет считаться последнее из выполненных условий .
Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих (и не только) бухгалтеров — порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) в семействе программ 1С:Бухгалтерия 8.
Как восстановить НДС в 1С 8
Оба варианта имеют один термин, но значение противоположное. Увидеть разницу можно по анализу НДС с авансов, когда получаем и когда перечисляем. При получении аванса от контрагента возникают обязательства по оплате НДС с перечисленной суммы. Также и с продажи товара по реализации возникает обязанность оплаты НДС. С полученного авансового платежа предусмотрен возврат НДС по предъявлению к возмещению (восстановление). При перечислении авансового платежа поставщику также имеется возможность возмещения НДС с указанной суммы, на этом основании уменьшается общая сумма налога. Впоследствии, после того как товар получили, нужно будет перечислить НДС в бюджет (чтобы не повторилось возмещение). Предлагаем подробно разобрать, как происходит восстановление НДС с поступившего авансового платежа, который перечислил контрагент-покупатель.
Одна и та же сумма будет отражаться во всех записях. Из этого следует, что оплата НДС в бюджет будет одноразовая. Через формирование отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» можно проверить закрытие счета 76. АВ (НДС по авансам и предоплатам):
УСН: как учесть возврат аванса покупателю
В июне наш покупатель перечислил в счет поставки торгового оборудования крупный авансовый платеж. Мы учли его в доходах на УСН и ждали поступления оборудования от своего поставщика. Но в конце июля выяснилось, что заказанное оборудование снято с производства. И 3 августа мы перечислили всю сумму аванса на банковский счет покупателя. Как на УСН учесть такой возврат?
На сумму возвращенного аванса вам нужно уменьшить доходы за 9 месяце В графе 2 раздела I Книги учета доходов и расходов укажите платежное поручение от 3 августа, в графе 3 напишите «Возврат аванса по договору такому-то» и отразите реквизиты договора или счета. В графе 4 покажите сумму аванса со знаком минус. В периоде поступления аванса ничего исправлять и уточнять не нужно. Но имейте в виду, вы можете показать аванс со знаком минус только в пределах суммы доходов текущего
Как учитывать в 1С 8 2 аванс
Когда все вкладки в авансовом отчете будут правильно заполнены, согласно расходным документам, его можно проводить и сохранять с помощью кнопки «Провести и закрыть». При проведении документа «Авансовый отчет» сформируется определенный набор бухгалтерских проводок, который будет отражать факт расходования денег подотчетным лицом или приходования через него ТМЦ, прочих объектов, услуг.
Документ «Авансовый отчет» состоит из 5 вкладок. Во вкладке «Аванс» добавляется документ, на основании которого выдавались деньги подотчетному сотруднику. По умолчанию стоят два вида документов «Выдача наличных» и «Списание с расчетного счета».
