Имущественный Вычет Проценты По Ипотеке

НДФЛ: Вычет по «ипотечным» процентам

Многие люди до сих пор не подозревают, что они вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ не только на стоимость приобретенного жилья (далее — жилищный вычет), но и на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту или целевому займу, потраченному на покупку жилья (далее — процентный вычет) (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Конечно, нашим читателям-бухгалтерам это слышать по меньшей мере странно. Но наверняка даже они не в курсе всех нюансов, связанных с предоставлением процентного вычета. Поэтому мы и решили всесторонне осветить эту тему.

Бывает, что люди берут целевой заем сразу и на покупку квартиры, и на ее ремонт. Соответственно, на оплату стоимости квартиры идет только часть займа.
Проценты по займу, входящие в сумму ежемесячных платежей, рассчитываются исходя из общей суммы долга. Возникает вопрос: как из общей суммы процентов вычленить проценты, направленные на погашение той части займа, которая была потрачена собственно на покупку квартиры?
Минфин и налоговая служба считают, что для этого надо соотнести общую сумму кредита с суммой, израсходованной на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 29.10.2009 N 03-04-05-01/780; Письмо ФНС России от 21.09.2009 N 3-5-04/1445; Письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2010 N 20-14/4/046486@). Приведем пример такого соотношения.
Допустим, в 2010 г. вы взяли целевой заем в сумме 3 млн руб. Согласно договору 2 млн руб. предназначены для оплаты стоимости квартиры, а остальные деньги должны пойти на ремонт. Таким образом, на приобретение жилья потрачено 66,7% от суммы займа. В 2010 г. всего за пользование займом уплачено процентов в сумме 120 000 руб. Значит, сумма вычета по процентам составит 80 040 руб. (66,7% от 120 000 руб.).

Налоговый имущественный вычет — как вернуть проценты

• Вы фактически приобрели квартиру за 3.5 миллиона рублей
• В договоре купли-продажи указана сумма 1 миллион ( заниженная)
• В кредитном договоре указана сумма кредита — 2.5 миллиона, то есть Ваш первоначальный взнос — 1 миллион рублей
• Предположим, Вы уплатили процентов за несколько лет 500,000 рублей

• Пункт 1 — из свидетельства о регистрации недвижимости
• Код региона — можно узнать в налоговой инспекции
• 1.8 — так как стоимость выше 1 миллиона, то пишем 1,000,000 руб
• 1.9 — сумма процентов из справки банка
• 2.7 — сумма дохода из справки 2-НДФЛ
• 2.8 и 2.9 должны в сумме не превышать 2.7. Разбиваем так: 2.9 = 1.9 , 2.8 = 2.7 минус 2.9. Таким образом, все проценты попадают в вычет на этот год, а стоимость недвижимости частично переходит на следующий
• 2.10 — остаток стоимости недвижимости, переходящий на следующий год = 1.8 минус 2.8

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Важно помнить, что если имущественный вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (скажем, на квартиру стоимостью 1 800 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 200 000 рублей), то имущественный вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150 , от 14.08.2013 № 03-04-08/32992 ).

Право на имущественный вычет при ипотеке имеет физическое лицо, чьи доходы облагаются по ставке 13% и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п.п.1, 6 ст. 220 НК РФ). При этом, говоря о ставке 13% мы имеем в виду ставку, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. Ведь к примеру, доходы высоко квалифицированных специалистов-иностранцев (ВКС) тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, однако не на основании п. 1 ст. 224 НК РФ, а в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ. А потому имущественный вычет ВКС не положен (Письмо Минфина от 27.10.2022 № 03-04-05/70750 ).

Налоговый вычет по процентам по ипотеке

Для объектов, приобретенных до конца 2013 года, вычет можно оформить на всю сумму расходов. На сделки, заключенные с 2014 года, распространяются другие правила. Если затраты на уплату процентов за весь период действия договора не превышают 3 млн руб., то получить налоговый вычет по ипотеке можно на всю сумму. Иначе компенсируются только оговоренные 300 тыс. руб. Если размер кредита превышает стоимость квартиры, то возврат процентов будет рассчитываться исходя из расходов на покупку в общей сумме договора. Следовательно, максимальная сумма составляет 260 тыс. руб. при покупке недвижимости за свои деньги, а при оформлении ипотеки – 786 700 руб.

• имущество приобретается на имя сотрудника за счет денег работодателя;
• часть стоимости была оплачена средствами программы «Молодая семья», военной ипотеки, материнского капитала; в таком случае вычет можно оформить только на сумму собственных денег;
• стороны сделки – взаимозависимые лица: дети; родители, внуки, супруги;
• предоставлен не весь пакет документов.

Как получить имущественный вычет и вычет с процентов по ипотеке

Для начала давайте вспомним, какие вычеты положены человеку, который в прошлом году стал счастливым обладателем квартиры? Во-первых, это имущественный вычет. Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Т.е. если вы купили квартиру за 2 млн рублей, то в этом году можете получить вычет в размере 13% от 2 млн рублей. Максимальная сумма вычета – 260 тысяч рублей. Предполагается, что за предыдущие периоды вы уже успели заработать на работе сумму, эквивалентную стоимости квартиры, с которой удерживался налог. Если этого не произошло, т.е. вы пока не заплатили налогов на сумму, с которой рассчитывается вычет, то он перейдёт на последующие годы. Тогда в 2022 с вас не будет удерживаться налог, и вы будете получать зарплату в полном размере.

За последние несколько дней мы получили от наших читателей огромное количество вопросов, связанных с оформлением имущественного налогового вычета и с получением вычета по ипотечным процентам. Это не удивительно, ведь подавать заявления о начисления вычета за прошлый год можно уже в первый рабочий день нового года, так что сейчас самое время заняться оформлением вычетов за 2014 год, тем более что сегодня на сайте налоговой службы уже появилась соответствующая форма заявления.

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Пример: В 2022 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2022 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2022 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2022 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2022 года).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Возврат налога по процентам по ипотеке

При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного владельца.

При общей долевой собственности вычет (и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке) распределяется в соответствии с долями владельцев. Такой же принцип действует, если долями владеют супруги. Передать свою долю вычета один участник долевой собственности другому не может.

Проценты и имущественный вычет по ипотеке

Если же кредит, заем или рассрочка получен до 1 января 2014 года либо человек рефинансировал такой кредит, заем или рассрочку, применяются положения статьи 220 Налогового кодекса РФ в старой редакции (ч. 4 ст. 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). То есть размер вычета на такие проценты не ограничен.*

После того как налоговая инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке. Для этого человеку необходимо подать письменное заявление в произвольной форме с указанием реквизитов такого счета.

Как получить имущественный вычет с процентов по ипотеке

Для того чтобы ускорить этот процесс и если у Вас особых планов на эти финансовые средства не имеется, то получить их можно на своем предприятии. Для этого Вам также придется обратиться в налоговую по месту своего жительства с упомянутым комплектом документов и получить распоряжение, которое впоследствии и нужно предоставить по месту работы заявителя. На основании такого распоряжения, работодатель вправе освободить Вас от уплаты подоходного налога на получаемые доходы, его сумма будет выплачиваться Вам на руки ежемесячно как добавка к основной зарплате. Ее размер рассчитывается очень легко – достаточно высчитать 13% со своей «белой» заработной платы. Следует отдельно подчеркнуть, что подобный метод выплаты налогового вычета возможен только до истечения 3-х летнего срока с момента покупки жилого помещения. Если за этот период начисленная сумма вычета Вам не будет выплачена целиком, то за ее «остатками» в любом случае придется обращаться в налоговой орган, затем остается лишь ожидать поступлений.

Важно подчеркнуть, что вернуть 13 % с уплаченных на приобретение жилого помещения сумм имеют право вернуть оба супруга, при условии, что они осуществляют трудовую деятельность и добросовестно уплачивают налог на получаемые доходы.

Тема: КАК ВЕРНУТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО ПРОЦЕНТАМ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

ПОМОГИТЕ ФОРМЯНЕ, КТО СТАЛКИВАЛСЯ С ПРОБЛЕМОЙ ВОЗВРАТА ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ПРОЦЕНТАМ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ?!
ЗА 2010 ГОД СДАЛ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ И ИНСПЕКТОР ФНС ПОПРОСИЛА ВНЕСТИ СУММУ УПЛАЧЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТУ лист И п.1.12 В п.2.11, СЛЕДОВАТЕЛЬНО ПЕРЕНЕСТИ СУММУ УПЛАЧЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТУ НА СЛЕДУЮЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД.
ТАКИМ ОБРАЗОМ Я НИКОГДА НЕ ВЕРНУ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО ПРОЦЕНТАМ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ. ЧТО ДЕЛАТЬ В ЭТОЙ НЕПРОСТОЙ СИТУАЦИИ?

Не указано когда именно куплена квартира. Будем считать, что после 1.1.2008. Также считаем, что прочих нюансов — тоже нет.
В любом случае сумма «возврата» ограничена суммой уплаченного Вами НДФЛ [налога на доходы физических лиц]. Государство не обманешь: больше, чем уплачено НДФЛ — не вернёт [поэтому зачастую из супругов подаёт тот, у кого НДФЛ больше — чтоб быстрее сумму «выбрать»]
А за вообще весь ИНВ [имущественный налоговый вычет] в настоящее время — коротко, упрощенно: 2 млн.рублей [2000 тыс. руб. *13% = 260 тыс. руб.] + сумма процентов по ипотечному кредиту [не только за один этот год, а за весь период до полного погашения].
Если подоходный в этом году небольшой — то сумма в части ИНВ от уплаченных процентов по ипотечному кредиту — не «прощается», а откладывается на следующие годы. Сначала исчерпаете ИНВ в части 13% от 2млн. руб., а потом будете «вычитать» ИНВ в части уплаченных процентов пока и их не «вычерпаете» . или пока какой-нибудь «светлой» голове не придёт в голову Налоговый Кодекс РФ «подправить» [надеюсь, что это останется в моём больном воображении ]

Вычет по процентам ипотеки

1. Доход должен быть официально подтвержден и соответствовать данным налоговой декларации.
2. В кредитном договоре должно быть четко указано: цель кредита, сумма, полное описание объекта недвижимости.
3. Возврат в размере 13% рассчитывается только с суммы процентов, а не с общей, которую платит заемщик банку ежемесячно. То есть от общей суммы отнимается основной долг и в расчет берется только сумма процентов.
4. Воспользоваться имущественным вычетом можно раз в жизни.
5. Неработающие люди пенсионного возраста, женщины в декрете или находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, не могут на этот период обратиться в налоговую инспекцию за возмещением расходов по приобретению жилья. Однако, после возобновления трудовой деятельности эта возможность появляется.
6. Возвращаемая сумма не может быть меньше суммы перечисленных налогов. Допустим, вы выплатили банку проценты в размере 2 млн. руб., 13% от них составляет 260 тыс. руб., а сумма перечисленных налогов 100 тыс. руб., то данную сумму вам и вернут. Оставшиеся 160 тыс. руб. вы будете получать пропорционально оплаченным налогам.
7. В том случае, если в последующем приобретенное в ипотеку жилая недвижимость будет оформлена на несовершеннолетних детей, их родители имеют право на получение вычета, так как они выплачивали проценты по кредиту.

В первом случае максимальная сумма для расчета вычета 2 млн. руб. независимо от стоимости имущества по договору. Если стоимость приобретенного жилья более 2 млн. руб., то в расчет берется именно эта сумма, то есть покупатель получит в качестве налогового вычета 13% от 2 млн. руб., что составляет 260 000 руб. Если стоимость недвижимости менее 2 млн. руб., то в расчет можно включить другую недвижимость, приобретенную в ипотеку, чтобы в результате получилась большая сумма.

Как оформить и получить имущественный вычет по процентам по ипотеке

Однако в таком случае, сумма возврата будет формироваться из трех лет, предшествующих подаче заявление на вычет. Лучше всего подавать документы каждые три года до момента полного исчерпания положенных лицу денежных средств.

Иванова И.И. приобрела квартиру в ипотеку за 2 390 000 рублей на 10 лет, ежегодные проценты по кредиту составляют 15% годовых. К концу срока она выплатит 2 748 500 рублей. На данный этап времени она уже выплатила 1 374 250. Ее подоходный налог за предыдущие три года составляет 198 000 рублей.
Формула расчета возврата будет выглядеть следующим образом:

Как получить возмещение процентов по ипотечному кредиту — расчет суммы выплаты и необходимые документы

Многофункциональный центр (МФЦ) занимается оформлением налоговых выплат по ипотечным кредитам. Для получения выплаты необходимо заполнить декларацию согласно форме 3-НДФЛ, после окончания года, в котором начали производиться выплаты. Многофункциональные центры не привязаны к гражданам территориально, и желающий получить выплаты по процентам может обратиться в любой из них, расположенный на территории РФ.

Заемщик имеет право вернуть денежные средства, выплаченные в казну государства налогами, либо не платить налоги. При этом можно получить возврат части налогов, то есть уменьшить размер дохода, на который начисляется налог. Налоговый вычет по процентам по ипотеке – это денежные средства, уменьшающие размер дохода, с учетом которого взимаются налоги. Покупка недвижимости (квартиры или участка) с использованием ипотечного кредита и выплата по нему денег является одним из случаев, дающих право на имущественный вычет с процентов по ипотечному кредиту.

Как получить вычет на проценты по ипотеке

Сущность налогового имущественного вычета заключается в том, что из доходов за налогооблагаемый период налогоплательщика вычитается определённая сумма в качестве имущественного вычета, величина которой будет зависеть от вида сделки с жилой недвижимостью. Налоговый имущественный вычет (по законодательству) также предоставляется на сумму погашаемых процентов, уплачиваемых по кредитному ипотечному займу.

Вычет на проценты по ипотеке будет предоставлен при наличии следующих условий: ипотечный заем обязан носить целевой характер, направленный на строительство или приобретение жилой недвижимости на территории Российской Федерации. Ипотечный кредитный заем должен быть получен в финансово-кредитной организации, функционирующей на территории РФ.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке

Если вы купили квартиру после января 2014 года, тогда вступают в силу ограничения, в таком случае вы можете получить имущественный вычет на проценты в размере фактически выплаченных процентов банку, но не более 3 000 000 рублей. Это предоставляется также дополнительно к основному налоговому вычету от основной суммы покупки квартиры, то есть в размере до 2 миллионов рублей. Если ранее вычет по процентам был неограничен вообще, то сейчас законодатель ввел ограничения, которые начинают действовать на сделки, проведенные после 01 января 2014г. Ограничения состоят в том, что налоговый вычет на проценты предоставляется в общем размере на 3 000 000 рублей. Всего по процентам за годы в сумме вы можете вернуть не более 390 000рублей чистыми. За один год вы можете вернуть 13% от выплаченных процентов за отчетный календарный год.

Если вы купили квартиру до 2014 года, то есть вы получили свидетельство до 2014 года, тогда налоговый вычет может быть вам представлен в размере фактически выплаченных процентов Вами по ипотеке. Это конечно плюсом к основному возврату от стоимости квартиры, то есть к основному имущественному вычету в размере до 2 миллионов рублей. В таком случае вы можете подавать документы на предоставление вычета по процентам по ипотеке без ограничений, то есть столько лет сколько платите проценты по ипотеке. Возврат подоходного налога по процентам за один год составляет 13% от выплаченных процентов за отчетный календарный год.

Когда и как можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму каких-то полезных расходов. Это и есть налоговые вычеты. Так получается экономия на НДФЛ: налоговая база уменьшается, сумма к уплате становится меньше. Или появляется переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.

Главное условие в случае возврата уплаченных процентов по ипотеке: кредит обязательно должен быть целевым. В условиях должно быть написано, что кредит выдан банком исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости или земельного участка под жилье на территории России. Но возврат подоходного налога с процентов по ипотеке вы сможете получить только после строительства дома. Будьте внимательны: если вы взяли ипотеку на апартаменты, получить возврат налога с процентов нельзя — это нежилая недвижимость.