Бухгалтерский и налоговый учет страховой выплаты
Расходы, которые понесла организация в страховом случае, являются прочими расходами (ПБУ 10/99). Поэтому их нужно учесть на счете 91, субсчет «Прочие расходы». Страховое возмещение, выплачиваемое организации, считается прочим доходом. Его нужно учесть на счете 91, субсчет «Прочие доходы». Размер возмещения зависит от ущерба, причиненного автотранспортному средству.
Первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете составляет 400 000 руб. Сумма амортизации, начисленной к моменту аварии, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете — 100 000 руб. За проведение независимой экспертизы ООО «Гром» заплатило 2000 руб.
НДС и отдельные выплаты по КАСКО
Любой бухгалтер знает, что операции в сфере страхования, так же как и в банковском бизнесе, отнесены к не облагаемым НДС операциям (ст. 149 НК РФ). Между тем отдельные выплаты, получаемые страхователями, являются спорными, так как больше связаны не со страхованием, а с расчетами по передаче застрахованного имущества. Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция. Один из таких интересных случаев будет рассмотрен в данной статье.
Начисление налога при заявлении абандона не являлось предметом данного судебного разбирательства, для налогоплательщика это было очевидно. Налоговики с этим согласились, но не каждый читатель поддержит такую позицию. Приведенные выше аргументы говорят о спорности начисления НДС при отказе от разбитого автомобиля для получения полного страхового возмещения
по КАСКО. Рассмотрим на примере оба варианта.
Страховые выплаты: бухгалтерский и налоговый учет, проблемы и ошибки
Для целей налогового учета, в частности для расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций, расходы в виде страховых выплат по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование, включаются в состав расходов на дату возникновения у налогоплательщика обязательства по выплате страхового возмещения в пользу страхователя либо застрахованных лиц (при страховании ответственности — выгодоприобретателя) по фактически наступившему страховому случаю, выраженного в абсолютной денежной сумме.
Иная сложность, встающая перед страховой организацией, связана с тем, что размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи со страховыми случаями, принимается в качестве базы для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков (далее — РЗУ).
Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение
Первая позиция основывается на том, что передача права собственности на застрахованное имущество рассматривается сторонами не как купля-продажа, а как дарение, то есть передача права собственности происходит на безвозмездной основе.
Напомним, что согласно ст. 572 ГК РФ при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. Поскольку в случае отказа от прав на имущество страхователь получает одну сумму, а в случае сохранения прав — другую, можно сделать вывод, что отказ от прав на имущество не является дарением. Иными словами, сторонами заключен сложный договор, и страхователь получает от страховщика доход (помимо прочего) от реализации поврежденного автомобиля. Этот доход может быть определен как разница между полученной от страховщика суммой и суммой фактического ущерба (или, с другой стороны, как стоимость годных остатков). Исходя из этого страхователь исчисляет и уплачивает НДС. Сумма уплаченного НДС отражается в счете-фактуре, передаваемом страховщику.
Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете
Организация застраховала имущество от рисков нанесения ущерба в свою пользу. В результате наступления страхового случая имущество полностью утрачено. Сумма ущерба от утраты имущества в бухгалтерском и налоговом учете составляет 600 000 руб.
Предмет лизинга по условиям договора лизинга учитывается на балансе организации-лизингодателя. Рассмотрим, как отражается в учете лизингодателя получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного им предмета лизинга?
КАСКО и ОСАГО: особенности учета страхового возмещения и страховых премий
Приобретение полиса ОСАГО, согласно действующему законодательству, является обязательным для эксплуатации автомобиля. В этой связи бухгалтеры организаций, имеющих на балансе транспортное средство, нередко сталкиваются с необходимостью учета полученного страхового возмещения.
Подробней о разных видах страхования автомобиля, а так же о нюансах учета страхового возмещения и страховой премии для целей налога на прибыль и НДФЛ, читайте в статье эксперта по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру» Екатерины Анненковой «КАСКО и ОСАГО. Особенности учета страхового возмещения и страховых премий».
Страховое возмещение проводки
При наступлении страхового случая (гибели урожая или животных от стихийных бедствий, падежа животных от заразных болезней и других несчастий, учтенных в страховом контракте) ответственные лица сельскохозяйственной организации должны зарегистрировать случай в установленном договором или законодательством порядке (обычно в виде акта о стихийных бедствиях или иных явлениях) и составить расчет понесенного материального ущерба с документальным подтверждением. В отдельных случаях для оценки величины материального ущерба приглашается независимый специалист-оценщик. На основании подготовленных документов страховая компания принимает решение о возмещении вреда, причиненного имуществу или физическим лицам — работникам организации. На основании документа, представленного страховщиком, в бухгалтерском учете отражается начисленная сумма страхового возмещения:
— дебет субсчета 76-1-1 «Расчеты по страхованию в растениеводстве» или
— дебет субсчета 76-1-2 «Расчеты по страхованию в животноводстве», или
— дебет субсчета 76-1-3 «Расчет по страхованию сельскохозяйственной техники», или
— дебет субсчета 76-1-4 «Расчеты по страхованию имущества сельскохозяйственного назначения», или
— дебет субсчета 76-1-5 «Расчет страхования прочего имущества сельскохозяйственных товаропроизводителей»,
— кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
НДС Д-т 76-2 – К-т 41-2 Списаны товары, учитываемые по розничным ценам Д-т 68-2 – К-т 18 СТОРНО Скорректирована сумма налоговых вычетов по НДС в результате выбытия запасов (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) Д-т 76-2 – К-т 18 Восстановленная сумма НДС отнесена на увеличение потерь по страховому случаю Д-т 51 – К-т 76-2 Получено страховое возмещение Д-т 90-10 – К-т 76-2 Списана сумма ущерба, не покрываемая страховым возмещением Д-т 76-2 – К-т 90-7 Списана сумма страхового возмещения, превышающая фактический размер ущерба НДС В случае утраты имущества (за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему.
Страховое возмещение по каско налогообложение
Бухгалтерский и налоговый учет по КАСКО Расходы по обязательному и добровольному вариантам страхования включают страховые платежи по всем видам страхования, в том числе автотранспортное, затраты на содержание ТС при это относят к расходам по статьям производства и реализации. При расчете налога на полученную прибыль расходы КАСКО в налоговом учете, как и иные расходы по добровольному виду страхования, относят к прочим расходам в размере реальных понесенных трат (ст.
Налоговая начислила налог на страховую выплату по КАСКО Поиск по теме Налоговая начислила налог на страховую выплату по КАСКО Страховые выплаты — включая ОСАГО и КАСКО — поименованы в перечне доходов, учитывающихся при определении налоговой базы.
Бухгалтерский и налоговый учет по КАСКО
Расходы по обязательному и добровольному вариантам страхования включают страховые платежи по всем видам страхования, в том числе автотранспортное, затраты на содержание ТС при это относят к расходам по статьям производства и реализации.
При расчете налога на полученную прибыль расходы КАСКО в налоговом учете, как и иные расходы по добровольному виду страхования, относят к прочим расходам в размере реальных понесенных трат (ст. 263 НК РФ) и признаются в отчетном периоде, к которому они отнесены.
Страховая премия проводки
ПБУ 10/99). Отметим, что если утрачено имущество, временно находящееся у организации (во временном пользовании, на ответственном хранении и т.п.), в отношении которого организация несет риск случайной гибели, то ущерб от его потери признается в размере стоимости имущества, подлежащей выплате собственнику. Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п.
Еще мы выяснили, как в бухгалтерских проводках различаются эти виды страхования.Если машина попала в аварию, ущерб возмещается страховой компанией виновника ДТП. Страховая сумма, в пределах которой страховщик при наступлении каждого страхового случая…
Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете
Следовательно, организация — собственник груза (грузоотправитель) вправе застраховать по договору имущественного страхования за свой счет и в свою пользу риск утраты (гибели), недостачи или повреждения груза (объекта ОС), переданного перевозчику (п.
По мнению автора, статья будет полезна как для расширения кругозора, так и для формирования четкой позиции по вопросу налогообложения и учета страхового возмещения, выплачиваемого на условиях отказа страхователя от поврежденного имущества. Начнем с того, что операции в сфере страхования как и в банковском бизнесе, отнесены к не облагаемым НДС ( ст. 149 НК РФ ).
Материалы журнала Бухгалтерский учет №11, 2011
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОВЕДЕНИЕ РЕБРЕНДИНГА
Е. И. Антаненкова
Обновление имиджа компании стоит немалых денег. Как учитываются и влияют на налогообложение расходы на ребрендинг? Как отразить в учете приобретение нового товарного знака и списание старого? Признаются ли в целях налогообложения расходы на повторный ремонт относительно недавно отремонтированного офиса, если необходимость повторного ремонта связана лишь со сменой имиджа фирмы?
НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ ОТВЕЧАЮТ СПЕЦИАЛИСТЫ
Облагаются ли НДФЛ расходы на обучение работника? Начисляются ли страховые взносы на стоимость питания сотрудников, оплаченного работодателем? Каков порядок выдачи справки 2-НДФЛ при увольнении? Правомерно ли требование о включении в форму заявки на участие в конкурсе перечня изменений, внесенных в учредительные документы организации за последний год?
Расходы на страхование в бухгалтерском учете
Предприятие приобрело полис ОСАГО для принадлежащего ему легкового автомобиля. Срок действия полиса – 1 год, стоимость – 2400 руб. В учетной политике указано, что затраты, связанные с ОСАГО, отражаются с использованием сч. 97 «РБП». Автомобиль попал в аварию, ущерб в сумме 10 тыс. руб. был возмещен страховой компанией виновника ДТП. По договору ОСАГО проводки в бухгалтерском учете следующие:
- Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.
- Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, т.е. квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия (п. 6 ст. 272 НК РФ)
- Налоговый учет содержит ограничения по затратам, которые можно признать по обязательным видам страхования, например, по ОСАГО, только в пределах установленных норм – страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере (п. 3 ст. 263 НК РФ).
Проводки по страхованию
- Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы
Напомним, что в связи с недавно введенной обязанностью банков сообщать в соответствующие органы учета и контроля о поступлении денежных средств на банковские, в том числе карточные, счета физлиц, ИФНС в 2022 году начала массовые рассылки писем в адрес физлиц, получивших страховые возмещения в 2014 году за поврежденные ТС, с требованием задекларировать доходы и уплатить НДФЛ в срок до 30 апреля.
Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете
Страхование — это вид гражданско-правовых отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц в случае наступления страховых случаев, определенных договором страхования или действующим законодательством, за счет денежных фондов, формирующихся путем уплаты физическими лицами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и доходов от размещения средств этих фондов.
Страховщиками являются финучреждения (в форме акционерных, полных, коммандитных обществ или обществ с дополнительной ответственностью согласно Закону о хозобществах), которые получили в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности. Страхователи — юридические лица и дееспособные физические лица, которые заключили со страховщиками договоры страхования или являются страхователями в соответствии с законодательством Украины. Страховая выплата — денежная сумма, которая выплачивается страховщиком в соответствии с условиями договора страхования при наступлении страхового случая.
