Реализацей Признается По Ндс: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Вычет НДС при возврате товара

Если отгрузка и возврат товаров, право собственности на которые не перешло к покупателю, произошли в одном налоговом периоде, то целесообразно отразить в книге продаж данные исправленного счета-фактуры в части, относящейся к принятым покупателем товарам.

Коллегия судей пришла к выводу, что оспариваемые судебные акты вынесены исходя из фактических обстоятельств дела, установленных судами. При этом суды руководствовались положениями п. п. 1 и 5 ст. 171, п. п. 1 и 4 ст. 172 НК РФ, а также п. 16 Правил ведения книг покупок и книг продаж.

Налоговым периодом по ндс признается

Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне. Все «входящие» счета-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (если он ведется) и зафиксировать в книге покупок.

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

НДС при покупке имущества в исполнительном производстве

Приставы арестовали помещение физического лица за долги (то есть, был просто денежный долг по решению суда, без обращения взыскания на что-либо). Росимущество выставило помещение на торги с ценой без НДС. Должен ли покупатель помещения будет платить НДС .

Признается ли налоговым агентом по НДС российская организация на УСН, приобретающая у иностранного контрагента услуги по предоставлению персонала

В пункте 1 статьи 346.16 Кодекса такой вид расходов, как расходы на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями, не поименован.Исходя из этого расходы на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями по договору аутстаффинга не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что касается включения в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходов на оплату услуг по предоставлению персонала, то налогоплательщики, применяющие данную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 [K=14;P=346.16;T=статьи 346.16 Кодекса]. Данный перечень расходов является исчерпывающим.

Реализацей Признается По Ндс

Из указанной нормы четко и ясно следует, что при аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества арендаторы признаются налоговыми агентами только в случае, если услуги по предоставлению такого имущества в аренду оказываются непосредственно органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления, то есть органы государственной власти и управления или органы местного самоуправления являются арендодателями этого имущества по условиям договоров аренды.

На основании п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Напомним, что для целей гл. 21 НК РФ аренда признается услугой (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061162). Таким образом, операция по оказанию услуг по предоставлению в аренду имущества облагается НДС.

Налогообложение страховых организаций НДС

Кроме того страх орг, как и др хоз субъекты-налогоплат-ки освобожд от уплаты НДС с операций по предост займов в денежн форме, также операции по купле-продаже цен. бумаг и операц по безвозмездн передаче товаров в рекламн цели, расх на созд-е кото-х(1 ед.) не превыш 100р.(рекл брошюры, листы и т.д.)

Если приобретаются ТУ используемые как для деятельности облагаемой НДС так и для деят не облаг НДС то страх орг должна вести раздельн учет НДС по приобретен ТРУ и либо принимать НДС к вычету, либо списывать на расх, уменьшающие Н.облагаемую прибыль пропорционально стоим-ти отгркжен тов или оказан услуг, операции по реализац, кот освобождены от НО в общей стоим-ти ТУ за нал период.

Как правильно исчислить НДС при реализации санаторных путевок и туристических услуг в 2014 году

Напомним, что в соответствии с подп. 1.19 п. 1 ст. 94 НК обороты по реализации на территории Республики Беларусь путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения организациями, их обособленными подразделениями, осуществляющими санаторно-курортное лечение и оздоровление населения, по перечню таких организаций, их обособленных подразделений, утверждаемому Советом Министров, освобождаются от налогообложения.

оздоровительные организации – организации для взрослых, детей, взрослых и детей, в которых осуществляется оздоровление населения: профилакторий; оздоровительный центр (комплекс); образовательно-оздоровительный центр; оздоровительный лагерь; спортивно-оздоровительный лагерь; дом (база) отдыха; пансионат; иные организации, одним из видов деятельности которых является оздоровление населения (Концепция санаторно-курортного лечения и оздоровления населения Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета Министров РБ от 04.11.2006 № 1478).

Реализацей Признается По Ндс

При этом, балансовой стоимостью основных средств и нематериальных активов является первоначальная стоимость основных средств, учтенная на дату оприходования основных средств в бухгалтерском учете за минусом накопленной бухгалтерской амортизации на дату снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

Пунктом 2 статьи 238 Налогового кодекса определено, что в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.

Интересует моментом определения налоговой базы по НДС признается

Моментом определения налоговой базы НДС согласно ст. 167 НК РФ является день отгрузки или день оплаты (кроме случаев, предусмотренных указанной статьей).
Что считать отгрузкой?
В Письмах Минфина России от 18.04.2007 N 03-07-11/110 и ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@ сказано: датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи).
Несмотря на то что объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг), налоговая база в части товаров, по мнению ФНС России, может возникать до перехода права собственности. То есть начисление НДС осуществляется до признания дохода от реализации в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли.
Пример 3. Организация 25 марта передала перевозчику продукцию на сумму 100 000 руб. плюс НДС 18 000 руб. Себестоимость продукции — 80 000 руб.
Право собственности к покупателю переходит в месте нахождения покупателя 2 апреля.
В этой ситуации НДС начисляется в I квартале, а выручка от реализации в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли — в II квартале. Записи в бухгалтерском учете будут следующими:
в марте:
Дебет 45 Кредит 43
— 80 000 руб. — отражена отгрузка продукции покупателю;
Дебет 76, субсчет «НДС в момент отгрузки», Кредит 68
— 18 000 руб. — начислен НДС в момент отгрузки;
— в апреле:
Дебет 62 Кредит 90
— 118 000 руб. — отражена выручка от реализации продукции;
Дебет 90 Кредит 45
— 80 000 руб. — списана себестоимость реализованной продукции;
Дебет 90 Кредит 76, субсчет «НДС в момент отгрузки»,
— 18 000 руб.
Позиция налоговых органов в части определения налоговой базы по НДС до перехода права собственности на реализуемые товары является спорной.
Ведь объектом обложения НДС является реализация товаров. А реализация — это переход права собственности от одного лица к другому лицу на возмездной основе (ст. 39 НК РФ). Значит, до перехода права собственности объекта налогообложения нет и налоговая база не может возникать, если не возник объект налогообложения.
Налоговая база — это стоимостная, количественная или иная характеристика объекта налогообложения (ст. 53 НК РФ).
Позиция официальных органов в определении понятия «отгрузка» находит поддержку в судебных инстанциях (Определение ВАС РФ от 17.02.2009 N 1437/09, Постановления ФАС Уральского округа от 06.03.2007 N Ф09-1202/07-С2 и ФАС Дальневосточного округа от 16.01.2003 N Ф03-А51/02-2/2813).
То есть судьи тоже считают, что датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи).
При определении момента отгрузки по договору комиссии существуют свои особенности. В момент отгрузки товара комиссионеру налоговая база не определяется. Моментом определения налоговой базы у комитента является не передача комиссионеру, а отгрузка комиссионером покупателю (Определение ВАС РФ от 16.06.2008 N 7510/08, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 29.09.2008 N А56-9664/2008, от 19.02.2008 N А56-23704/2007 и от 23.11.2007 N А56-9324/2007).
Моментом определения налоговой базы по выполненным работам является дата передачи результатов работ одним лицом другому лицу на возмездной основе. Как правило, передача результатов работ оформляется актом.
Дата подписания акта заказчиком и будет моментом определения налоговой базы по НДС (Письмо Минфина России от 07.10.2008 N 03-07-11/328).
В этом же периоде отражается выручка в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль.
Разберемся, что является моментом определения налоговой базы по услугам. Для ответа на этот вопрос вспомним понятие «услуга», которое дано в ст. 38 НК РФ:
«Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».
Исходя из указанного Определения моментом определения налоговой базы по услугам является последний день месяца (квартала). Это относится, например, к услугам связи, услугам охраны.
Аналогичный порядок применяется при осуществлении видов деятельности, которые имеют признаки возмездного оказания услуг: аренда, лизинг, право пользования товарным знаком, интеллектуальной собственностью и т.п.

Читайте также: Банкротство Банка Отп

Оплата — это прежде всего поступившие в качестве аванса или предоплаты денежные средства, но не только. В Письме ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@ определено, что дата оплаты — это дата получения денежных средств продавцом или прекращения обязательства иным способом, не противоречащим законодательству.
В Письме Минфина России от 10.04.2006 N 03-04-08/77 разъяснено, что в налоговую базу в качестве предоплаты включаются полученные векселя, иное имущество, работы и услуги.
На правомерность включения в налоговую базу в качестве предоплаты векселя третьего лица указано в Постановлении ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 N А65-8413/2004-СА1-29.
А может ли иное имущество, кроме векселя третьего лица, а также работы и услуги быть оплатой?
Судебная практика подтверждает, что может. Но только в одном случае — при товарообменных или бартерных операциях (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 16.08.2007 N Ф03-А37/07-2/2688 и от 16.08.2007 N Ф03-А37/07-2/1651). При осуществлении товарообменных операций по договору мены объект обложения НДС возникает у организации на момент получения ею товара от контрагента в случае, если она не отгрузила свой товар в его адрес.
Оплата, поступившая на счет комиссионера, включается в налоговую базу у комитента.

Реализацей Признается По Ндс

А для целей исчисления налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных товаров не является доходом в соответствии со статьями 249 и 250 Налогового кодекса РФ. В связи с этим она не включена в декларацию по налогу на прибыль.

Тот факт, что сумма доходов в декларации по налогу на прибыль отличается от размера выручки в отчете по НДС может вызвать вопросы. А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными.

Реализацей Признается По Ндс

Реализация услуг государственных и муниципальных учреждений социальной защиты по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, а также услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным, не включается в облагаемый оборот и не облагается НДС.

И наконец, пятыми по счету, но не по значению являются копии транспортных, товаросопроводительных, таможенных или других документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России.

Использование технологии учета НДС по экспортным операциям в ПО «1С: Бухгалтерия 8»

При наличии в отчетном периоде фактов зачета авансов полученных и регистрации счетов-фактур на авансы предлагается принять НДС с авансов к вычету (соответствующая строка заносится в табличную часть документа).

Значительно облегчает учет применение программы «1С: Бухгалтерия 8». Алгоритм работы программы меняется в зависимости от того, подтверждена или нет нулевая ставка НДС. Происходит распределение входящего НДС по разным ставкам, распределение НДС косвенных расходов, формирование записей книги покупок и книги продаж.

НДС: ответы на насущные вопросы

В рекламных целях компания приобретает брошюры, стоимость которых не превышает 100 рублей. Можно ли не принимать «входящий» налог на добавленную стоимость к вычету, а отнести в стоимость брошюр, если в дальнейшем компания намерена применить льготу по подпункту 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса? Надо ли в таком случае вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС?

Как установлено пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса, исчисление суммы НДС по услугам аренды государственного имущества, производится арендодателем — налоговым агентом при оплате указанных услуг. Налоговая база по таким услугам определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Поэтому, если в договоре аренды орган государственной власти в стоимости услуг по аренде сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, не учитывает, арендатору следует самостоятельно определить налоговую базу в отношении данных услуг, то есть увеличить указанную в договоре стоимость услуг на сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из ставки налога в размере 18 процентов, применяемой к стоимости услуг без учета налога.

Налог на добавленную стоимость

В дальнейшем суммарный баланс каждой группы определяется на первое число месяца . По мере ввода в эксплуатацию ПС этих объектов увеличивает суммарный баланс группы. Суммарный баланс каждой группы уменьшается на сумму начисленных в этой группе амортизации. Определяется как произведение и норма амортизации. Нормой амортизации при применении нелинейного метода, установленный пунктом 5-ым статьи 259.2. При выбытии объектов основного имущества суммарный баланс группы уменьшается на остаточную стоимость объекта. В случае если суммарный баланс группы становится менее 20000 рублей, то в месяце, следующем а месяцем, когда указанное значение было достигнуто налогоплательщик вправе ликвидировать данную задолженность.

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная сумма налога по собственным товарам, работам ли услугам (по тем которые реализовали) на сумму налоговых вычетов.

НДС к уменьшению 1 млн

///Тут такой момент, налоговики считают, что раз у вас нет реализации, то вы не можете предъявлять к вычету входящий НДС, т.к по НК НДС в бюджет уменьшается на сумму, предъявленную поставщиками. А у вас нет этого НДС в бюджет, следовательно, и предъявлять к вычету нельзя. Так что не только возвратить, но даже и поставить к вычету в декларации по НДС вы его не можете.

В связи с письмом по вопросу принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), в случае отсутствия в налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектами налогообложения по налогу на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
На основании п.п.1 и 2 ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и подлежащие вычетам в случае приобретения товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, уменьшают общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст.166 Кодекса.
Согласно п.1 ст.166 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, которая определятся в соответствии со ст.ст.154 — 159 и 162 Кодекса.
Таким образом, в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не исчисляет, то принимать к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), оснований не имеется. В связи с этим указанные налоговые вычеты производятся не ранее того налогового периода, в котором возникает налоговая база по налогу на добавленную стоимость.

Ндс в расчете налога на прибыль

Своим покупателям такие организации НДС не выделяют и не начисляют, поэтому в доходах НДС нет изначально. Налоговые ставки налога на прибыль: Для того, чтобы рассчитать налог на прибыль, помимо налоговой базы, нужно знать и процентную ставку, на которую нужно умножить рассчитанную базу.

Налоговым ставкам в НК РФ посвящена ст.284. Ставка налога на прибыль 20% Основная ставка, которая применяется в тех случаях, когда не подходят ставки, указанные ниже. Ставка 20% имеет две составляющие: 2% — уплачиваются в федеральный бюджет, 18% — в бюджет субъектов РФ.