Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Порядок Возмещения Транспортных Расходов В Служебных Командировках В Мвд Рф916. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
8. Финансирование расходов, связанных с реализацией настоящего постановления, осуществляется за счет и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете Министерству внутренних дел Российской Федерации, Министерству Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, Государственной фельдъегерской службе Российской Федерации, Федеральной службе исполнения наказаний, Федеральной службе судебных приставов, Федеральной таможенной службе, Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации на осуществление деятельности в установленной сфере.
4. Расходы на проезд сотрудникам, направляемым в служебную командировку, при отсутствии у них проездных документов возмещаются в соответствии с установленными пунктом 2 настоящего постановления нормами на основании документов, выданных транспортными организациями и подтверждающих информацию, содержащуюся в указанных проездных документах.
С изменениями и дополнениями от:
Постановление Правительства РФ от 12 октября 2013 г. N 916
«О порядке и размерах возмещения сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, расходов на проезд в период нахождения в служебной командировке за счет средств федерального бюджета»
Оформляя соглашение, работодатель обычно учитывает свои налоговые выгоды. Вся сумма компенсации и расходов на ГСМ не облагается НДФЛ и взносами (письмо Минфина от 06.12.2022 № 03-04-06/94977). А в расходах по налогу на прибыль можно учесть ограниченную сумму компенсации за легковой автомобиль (Постановление Правительства от 08.02.2002 № 92):
Этот документ подтвердит, что личная машина используется в служебных целях (п. 7 Положения о командировках). Форму путевого листа можно разработать самостоятельно или использовать унифицированную. Если речь о легковом автомобиле, лист заполняем по форме № 3, если грузовой — по форме № 4-С или № 4-П.
Приказ на командировку
Если работник едет в командировку на личном автомобиле, то все затраты, связанные с поездкой, компания берёт на себя, в том числе и бензин. Можно возместить расходы по чекам, а можно выплатить фиксированную сумму. От этого будет зависеть размер компенсации за бензин и порядок её налогообложения.
В частности, согласно п. 6.10 Наставления по организации кинологической службы Федеральной службы исполнения наказаний, утвержденного Приказом ФСИН РФ от 29.04.2005 № 336 (далее – Приказ № 336), при нахождении специалистов-кинологов со служебными собаками в командировках, служебных нарядах, при возникновении стихийных бедствий, техногенных катастроф и т. д., когда приготовление корма из натуральных продуктов невозможно или нецелесообразно, разрешается производить замену натуральных продуктов на полнорационные сухие корма согласно норме обеспечения.
Каковы особенности выдачи аванса на командировку?
На служебных собак оформляются проездные документы (см., например, п. 128 Наставления № 1171). Поэтому актуальным является вопрос: относятся ли указанные выше нормы возмещения затрат на проезд командированного сотрудника к стоимости проезда сотрудника и собаки как отдельных пассажиров или речь идет о совокупных расходах по стоимости проезда сотрудника и собаки?
Как подготовить собаку к командировке?
Напомним, что расходы по проведению ветеринарно-профилактических и противоэпизоотических (дегельминтизация, вакцинация) мероприятий в рамках договоров, заключенных со специализированными организациями, отражаются по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ.
При оформлении служебной командировки за границу для сотрудников подразделений центрального аппарата МВД России и подразделений, непосредственно подчиненных МВД России, основанием для выдачи денежных средств служит письмо ЦПО МВД России на имя начальника ФЭД МВД России с указанием паспортных данных подотчетного лица, количества валютных суток, на которые командируется делегация, и условий обеспечения суточными и квартирными на основании утвержденного рапорта на выезд в служебную командировку.
Бесплатная консультация
50. При направлении за границу делегаций учащихся образовательных учреждений МВД России направляющая сторона выплачивает суточные в размере 15 процентов установленной нормы при условии, что командируемые обеспечиваются питанием за счет направляющей или принимающей стороны и не получают иностранную валюту на личные расходы от принимающей стороны.
Федеральное законодательство
52. По возвращении из служебной командировки за границу сотрудники (военнослужащие) не позднее чем через три дня обязаны предоставить авансовый отчет (приложение N 1 ) об израсходованных средствах в иностранной валюте с приложением документов, удостоверяющих даты выезда из Российской Федерации и даты въезда в Российскую Федерацию, а также подтверждающих расходование средств в пределах сумм, указанных в справке-расчете (приложение N 2 ).
Использовать это положение можно не во всех случаях. Таким документом не регламентируются действия сотрудников фирмы, если их работа носит разъездной характер, а также при поездках сотрудников в их личных целях.
Что считается командировкой и когда положение о командировках не применяется
Стремительное внедрение в нашу жизнь электронных документов порождает разногласия между налогоплательщиками и налоговыми контролерами относительно признания на их основе расходов на перемещение сотрудников в служебных поездках.
Перечисляем в положении документы, подтверждающие расходы
Несмотря на то, что учет расходов и процесс организации иностранных и отечественных командировок основаны на общих алгоритмах, организация отбытия работника за пределы страны связана с некоторыми особенностями.
Для компенсации транспортных расходов необходимо предоставление подтверждающих документов: ж/д и авиабилетов, квитанций такси, актов выполненных работ транспортной организации. При выплате компенсации за использование личного транспорта должно быть заключено соглашение о ее назначении либо предоставлен договор аренды. Если подтверждающих документов нет, то:
- Организация не сможет включить транспортные расходы в затраты при расчете налога на прибыль, ведь они должны быть не только обоснованны, но и документально подтверждены.
- Если все же организация выплатит компенсацию, то контролирующие органы посчитают ее частью заработной платы и обяжут работника уплатить НДФЛ, а организацию — страховые взносы.
Что делать, если не предоставлены подтверждающие документы
Другим вариантом является заключение договора аренды транспортного средства. Этот способ позволит отразить в налоговом учете всю сумму расходов сотрудника на транспортное средство. Чтобы компенсация была правомерна, сотрудник должен подтвердить, что является владельцем автомобиля.
