Уменьшение подоходного налога на; детей в; 2022 году
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.
Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете. При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ.
- свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
- справку об инвалидности при наличии;
- свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
- подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
- 2-НДФЛ с прошлого места работы;
- документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.
- стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
- социальные — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
- профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
- вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).
Пример. В ООО “Альянс” работает Орлова Н.Н. и Воробьева А.А. Оклад у каждой 50 000 рублей, но у Орловой есть трое детей, а у Воробьевой — нет. Сравним их НДФЛ к уплате. Вычет Орловой считаем по формуле: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц Значит НДФЛ к уплате у Орловой: (50 000 — 5 800) * 13% = 5 746 рублей. Подоходный налог у Воробьевой считается проще: 50 000 * 13% = 6 500 рублей в месяц. Орлова за счет налоговых вычетов экономит на НДФЛ 754 рубля в месяц.
Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.
- свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
- заявление на предоставление льготы;
- документ, подтверждающий смерть второго родителя, либо постановление суда о его пропаже без вести (если таковые факты имели место);
- выписка из ЗАГСА по форме 25 (выдаётся матери-одиночке при регистрации новорожденного):
- справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (предоставляется при трудоустройстве);
- документ, подтверждающий факт, что ребёнок учится на дневном отделении вуза или колледжа (если он старше 18 лет).
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
Если вы имеете право на получение льготы по НДФЛ в двойном размере как мать-одиночка, но в ближайшее время собираетесь выйти замуж, то вы должны знать, что льгота в двойном размере аннулируется со следующего месяца после официального заключения брака. То есть двойной вычет вы не перестанете получать сразу, до конца месяца у вас будет идти начисление.
Чтобы узнать, что такое “мать-одиночка”, нужно посмотреть в нормативные акты и законы. Но к сожалению, в нашем законодательстве нет точного определения для такого понятия. Есть отдельные документы, в которых даны разные определения для одинокого родителя, но не для матери-одиночки.
Работники обычно «плавают» в теме вычетов. Теоретически все знают, что их можно получать на работе, но сама технология процесса не ясна. Поэтому со всеми вопросами работники бегут в бухгалтерию работодателя — уж там-то точно помогут. Напомним, что должен знать работодатель о вычетах.
Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.
Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.
Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.
Пример: Зарплата работника — 80 000 руб. Он оплатил лечение жены в размере 100 000 руб. в январе, а в марте подал уведомление и заявление работодателю. В марте бухгалтер выдаст работнику на руки весь оклад в полном размере. В апреле работник получит на руки 72 200 руб. (80 000 — ((80 000 руб. — 20 000 руб.) * 13 %)).
Льгота на детей по ндфл в 2022г если исполняется 18 лет
- Учреждения дошкольного образования (ясли и детские сады).
- Спортивные, музыкальные и другие секции, предоставляющие дополнительное образование.
- Школы.
- Учреждения, предоставляющие профессиональное обучение (колледжи, техникумы, институты, университеты, академии и т.д.)
- Автошколы и другие образовательные учреждения.
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
Таким образом, стандартный налоговый вычет сотруднику предоставляется до конца года, в котором его дочери исполнилось 18 лет. В связи с тем, что дочь сотрудника поступила в ВУЗ на очное обучение, сотруднику положен стандартный налоговый вычет на ребенка на весь период обучения до конца того года, в котором ребенку исполнится 24 года.
Сайт Госуслуги можно использовать для подачи документов на оформление вычета онлайн. Для этого необходимо заполнить электронную декларацию и приложить к ней скан-копии необходимых документов. Такой способ позволит избежать долгих очередей, с которыми можно столкнуться в налоговой.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Заявление на стандартный налоговый вычет на работника
Чтобы реализовать свое право на личный вычет у работодателя (налогового агента), работник должен написать заявление на стандартный налоговый вычет. К нему он также должен приложить подтверждающие документы (абз.1 п.3 ст.218 НК РФ). Например, инвалид I или II группы приносит копию справки медико-социальной экспертизы, герой РФ – копию соответствующего удостоверения и т. д.
Заявление с налогоплательщика достаточно взять всего один раз (письмо Минфина России от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551). Поэтому работнику лучше не конкретизировать в нем размер самого вычета и год, за который он просит его предоставить. Иначе документ придется переписывать ежегодно.
Сотрудник предоставил копии документов (не заверены) на инвалидность 2 группы – рабочая: справка от 29.07.2022 г. (срок инвалидности с 29.07.2022 г. до 01.08.2022 г.), протокол ИПР инвалида и справку, где указано, что инвалидность установлена повторно с 30.08.2022 г. до 01.09.2022 г. За период с 29.07.2022 г. до 01.08.2022 г. заявления на стандартный налоговый вычет в 2022 г. не было предоставлено в бухгалтерию. В сентябре написано заявление: «Прошу предоставить социальный налоговый вычет с 01.01.2022 г. ввиду инвалидности».
Может ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет при отсутствии заявления? Ответ неоднозначный. Есть две точки зрения. Аргументы к каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к подборке.
Итак, работник может получить вычет по НДФЛ на себя у работодателя, написав для этого заявление. Подать его он должен до конца календарного года. В противном случае вернуть переплату по налогу можно будет только обратившись в свою налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ (п.3 и п.4 ст.218 НК РФ, письмо Минфина России 25.09.2013 г. № 03-04-06/39802).
- при обращении к работодателю;
- при обращении в ФНС.
- Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
- Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.
Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.
При этом социальный вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), на уплату дополнительных страховых взносов и на добровольное страхование жизни можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя. А вот остальные вычеты в 2022 году можно получить только в ИФНС по месту прописки (п. 2 ст. 219 НК РФ).
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
Работники, являющиеся родителями, усыновителями, опекунами и т. п., имеют право на стандартные вычеты по НДФЛ. Рассмотрим нетипичные ситуации с вычетами, вызывающие вопросы у бухгалтеров.
Возврат подоходного налога на детей с работы
Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.
Здравствуйте!меня зовут Руслан интересует один вопрос -у меня двое детей старшему 6 младшему 3 и имею удостоверение ветерана боевых действий ,я недавно узнал что могу написать заявление о уменьшенном налоговом вычете,но скажите пожалуйста ,а с самого рождения детей за прошлые года могу вернуть деньги.
Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2022 г.).
Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2022 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2022 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.
если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году
Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2022 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2022 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.
26 января 2022 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.
А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.
Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .
Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.
7) если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя — заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-04-05/36143).
Обратите внимание, что заявление работник может написать один раз. Переписывать его каждый год не нужно, кроме случаев, когда основания для получения вычета изменились или прекратились до окончания налогового периода (например, одинокая мама вышла замуж). Только проверьте, чтобы в заявлении не был указан год, за который предоставляется вычет. Иначе его придется писать снова (Письма Минфина России от 31.05.2022 N 03-04-05/39733, от 08.05.2022 N 03-04-05/30997, УФНС России по г. Москве от 26.12.2022 N 20-15/227433@).
3) если неочевидно, что ребенок находится на иждивении работника (разведенный родитель, неродной ребенок), — документы об уплате алиментов (нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда и др.), заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письма Минфина России от 10.08.2022 N 03-04-05/46762, 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
Основные документы, которые вам нужно получить у работника для предоставления вычета на детей, — это письменное заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Заявления о предоставлении вычета на детей, а также справка о доходах и справки из организаций, осуществляющих образовательную деятельность, должны быть оригинальными. С остальных документов можно сделать копии и заверить их подписью должностного лица и печатью (при ее наличии) организации.
К вычету можно принять фактические расходы на обучение не больше определенного размера. Этот лимит зависит от того, на чье образование потрачены деньги. Есть два предельных размера вычета. Первый – на собственное образование и обучение братьев и сестер – общий для всех социальных налоговых вычетов. Второй – на учебу для детей и подопечных.
Если документы нужно представить, то не следует забывать о требовании перевести их на русский язык. Переводят документы построчно. В самих документах ничего дописывать не нужно. Приложите к ним отдельные переводы, подписанные переводчиками. Перевести документ на русский язык можно и самостоятельно. Некоторые слова на иностранном языке можно сохранить, если это зарегистрированные товарные знаки. Например, название учебного заведения. А вот нотариально заверять перевод и копии бумаг не нужно (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289).
Курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки – это дополнительное профессиональное образование. Реализуют такие программы учебные заведения с лицензией на образовательную деятельность. А значит, и расходы на оплату такого обучения можно заявить к вычету.
Когда физическое лицо тратит деньги на свое обучение или на образование своих детей, братьев и сестер, такие расходы можно заявить в составе социального налогового вычета. Тем самым физлицо уменьшает доходы, с которых платит НДФЛ. Такое право предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК.
Как подтвердить статус зарубежного учебного заведения, если российские лицензии на образовательную деятельность выдают только отечественным организациям? Подойдет любой другой документ, который предусмотрен иностранным законодательством и который подтвердит статус образовательного учреждения или организации. Такие указания есть в письме Минфина от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59.
Уменьшение базы под ндфл делается после того, как работник предоставит соответствующее заявление и приложит к нему комплект до-кументов в классическом варианте кроме заявления достаточно только копии свидетельств о рождении всех детей в иных случаях могут еще по-надобиться:
Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.
Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц. Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2022 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2022 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2022 налоговый год в упрощенном порядке.
Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.
Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту. При этом лимит вычета выше — 3 млн руб. Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз.
Повышенная выплата на детей от 3 до 7; новые правила от Минтруда
- жильё от государства для многодетных
- доля в жилье не более 1/3 от его площади
- негодное для проживания помещение (признанное таковым), а также
- помещение, в котором проживает семья и страдающий тяжелым хроническим заболеванием из специального списка
- умрёт ребёнок или получатель выплаты, что зарегистрирует ЗАГС
- перевод ребёнка на полное гособеспечение, передача его под опеку (попечительство), отмена усыновления
- родитель, получающий пособие, будут лишён родительских прав, ограничен или лишён дееспособности судом, объявлен в розыск, отбыл в место исполнение наказания (колония, тюрьма и т.п.)
- найдены неполнота, недостоверность в сведениях заявителя
Закреплено право изменить реквизиты счёта на получение выплаты. Теперь это можно сделать на основании заявления. Также удлинён список сведений, необходимых для назначения выплаты. Раньше он содержал в себе 19 пунктов, теперь их стало чуть больше — 50. Список является приложением к ПП-489 и содержит указание, что заявитель предоставляет сам, а что СЗ получает через СМЭВ.
Изменилась и сама форма заявления. Если раньше заявление умещалось на 2х страницах, то теперь таких страниц стало 9. В общем, жить стало лучше, жить стало веселей, шире стало уже, но зато длинней. Выплата стала выше, но получить её теперь несколько сложнее, чем в кризисном, 2022 году.
Большинство информации орган, отвечающий за выплаты будет получать самостоятельно с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Однако, новое постановление вводит ряд документов, которые должен будет предоставить заявитель (если ситуация того требует). Здесь и далее, речь идёт, в большинстве случаев о заявителе и членах его семьи (посмотреть, кто относится к членам семьи заявителя):
С опекунами и попечителями правила немного иные. Дело в том, что их супруги по закону не имеют права на предоставление налогового вычета. Поэтому понятие «единственный опекун (попечитель)» не имеет отношения к их семейному положению. В соответствии с законом 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», ребенку могут быть назначены сразу несколько опекунов или попечителей. В таком случае они получают право на вычет на общем основании. Если же опекун (попечитель) один, то он получает двойной вычет.
- при смене места работы (перевод в филиал или иное подразделение не считается);
- при появлении в семье сотрудника нового ребенка:
- у сотрудника родился ребенок;
- он стал опекуном, попечителем, усыновителем или приемным родителем;
- в прошлогоднем заявлении сотрудник указал конкретный период, за который должен предоставляться вычет (например, 2022 год);
- изменился статус работника, в связи с чем изменился положенный ему вычет (бывший одиноким родитель перестал быть таковым, сотрудник получил от второго родителя право на двойной вычет и так далее);
- ребенок был признан инвалидом.
Второй случай – если один из родителей непосредственно отказался от собственного вычета в пользу второго родителя. Если второй родитель получает доходы, которые облагаются налогом НДФЛ, то первый имеет возможность отказаться от права на получение вычета. Иногда это может быть удобнее.
В случае, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель является единственным, вычет по налогу дается в двойном виде. Кроме того, первый родитель, опекун, попечитель или усыновитель может приобретать вычет в двойном виде, когда его супруг предоставит заявление, свидетельствующее об отказе от личного права получать стандартный вычет.
- свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
- исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
- ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет (при этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2022 года, в 2022 году неактуальна);
- свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
- справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
- заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;
- свидетельство о смерти второго родителя;
- документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).
В течение месяца налоговые специалисты анализируют необходимую информацию, проверяют право на льготу, подтверждают сумму налога для возврата, после чего выносится решение — предоставить вычет, предоставить частично или отказать. Ранее на основании формы 3-НДФЛ приходилось ждать проверки до 3-х месяцев.
- имущественный в отношении затрат на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для жилищного строительства или доли в них, а также на строительство дома (в сумме расходов на покупку или строительство, но не более 2 млн. руб. — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- имущественный на оплату ипотечного кредита (в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб. — пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ);
- инвестиционный (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный счет — пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Для возврата НДФЛ через налоговую нужно дождаться окончания года, в котором куплена квартира, далее подать заявление в ФНС без заполнения декларации 3-НДФЛ. Заявление рассматривается 30 дней, после чего выносится решение. Если право на вычет есть, то деньги перечисляются на реквизиты из заявления в течение 15-ти дней с даты подтверждения права на вычет.
То есть в общем случае при соблюдении всех правил НК РФ покупатель квартиры уже через 33 календарных дня с даты подачи заявления сможет узнать о том, вернут ему 13 процентов от расходов на покупку или нет. Этот срок в 3 раза меньше, чем был до вступления упрощенного порядка в силу.
Вычет может быть одобрен ФНС на основании заявления без декларации 3-НДФЛ только в том случае, если в налоговой есть сведения об уплаченном подоходном налоге — передает работодатель или банки. Если таких сведений нет, то заявить право на вычет нужно с одновременной подачей формы 3-НДФЛ.
Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.
Налоговый агент обязан сообщить работнику об излишнем удержании налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. При этом форма сообщения может быть любой, но извещение налогоплательщика должно быть подтверждено, например, путем ознакомления под роспись.
Применительно к социальным налоговым вычетам на обучение и лечение (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ) и вычету в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни законодатель прямо закрепил возможность их предоставления только начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за их получением.
Для возврата налога должны быть представлены заявление на возврат, копия заявления налогоплательщика, выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, платежные документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.
Это вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца, родителей, а также усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.
