Считается Ли Доходом Возмещение Страховой Выплаты Ооо На Усн
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).
Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2013 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2012), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2014 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2013 N 03-03-05/27903).
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Следовательно, страховое возмещение по ОСАГО в размере, поступившем на расчетный счет Вашей компании, должно учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).
Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые.
Учитываются ли в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию
Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
Согласно ст. 3 Закона N 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, а также за счет средств страхователя в случаях, предусмотренных п. 1 ч. 2 данной статьи.
Страховое возмещение доход усн
при методе начисления – день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба; при кассовом методе – день поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации. Если Ваша организация применяет УСН, то независимо от выбранного объекта налогообложения, страховое возмещение, полученное по договору каско, нужно включить в состав внереализационных доходов при УСН ( п. 1 ст. 346.15. п. 3 ст. 250 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 1 декабря 2005 г. № 18-11/3/88107 )
Организация получила возмещение ущерба в связи с наступлением страхового случая. Но произведенные затраты в связи с тем, что упал щит не были покрыты полностью за счет страхового возмещения т.к. затраты оказались больше. Ответ: Не зависимо от того, какие были произведены расходы и были ли они покрыты за счет страхового возмещения, сумму, которая поступила от страховой организации рекламному
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.
В связи с этим давайте ответим на вопросы: — надо ли денежное возмещение, полученное от страховой компании, отразить в налогооблагаемых доходах; — поскольку поврежденное строение является частью объекта ОС, как нужно учитывать расходы по его восстановлению: как ремонт (текущий или капитальный) или как реконструкцию ОС.
Уменьшение налога УСН
Упрощенная система (УСН) ― наиболее используемый режим налогообложения среди представителей малого бизнеса. Для многих ООО и ИП актуальным остается вопрос: допустим ли налог к уменьшению в декларации по УСН? Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? Разберемся в этой статье.
Однако для некоторых предпринимателей действует дополнительное обстоятельство. Выбравшие УСН «доходы» ИП без работников, уменьшение налога могут осуществить на все 100% за счет уплаченных фиксированных платежей по страховым взносам. Наличие наемных сотрудников такого права предпринимателей лишает. ИП на УСН 6% с работниками уменьшение налога производят на общих основаниях ― не более 50% от первоначальной суммы.
Является ли компенсация доходом
При этом фактически внесенная плата может быть существенно выше по сравнению с величиной, принятой в расчетах. Как правило, компенсация за содержание в детском саду выплачивается одному родителю или заменяющего его лицу, который осуществляет оплату. Она уплачивается согласно положениям договора, заключенного с дошкольным учреждением.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, которая проявляется в качестве разности величин доходов и расходов. Данное положение закреплено в статье 247 НК РФ. В расчет налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов включаются страховые выплаты по договорам ОСАГО, КАСКО. Но в статьях расходов фиксируются понесенные предприятием убытки, поэтому налогообложению подлежит разница между полученной страховой выплатой и понесенными убытками, вследствие образования страхового случая.
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Обязана ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать в составе доходов при формировании налоговой базы страховые выплаты по факту утраты имущества, полученные от страховой компании на основании договора имущественного страхования? 30 октября 2014 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы полученного организацией в данном случае страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в качестве внереализационного дохода на день их поступления на счета в банках и (или) в кассу организации либо на дату погашения задолженности (оплаты) организации иным способом. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
28 октября 2022 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения). Обоснование вывода: Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п.
Возврат страхового возмещения при усн
КАСКО и ОСАГО: особенности учета страхового возмещения и страховых премий Приобретение собственниками автотранспорта полиса ОСАГО является обязательным для эксплуатации автомобиля согласно действующего законодательства РФ. Поэтому бухгалтеры организаций, которые на балансе имеют транспортное средство, зачастую не знают как учесть страховые премии при покупке полиса, либо учесть полученное возмещение.
Решения для управления Форум партнеров ООО «Софт Финанс» УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду В результате затопления склада был причинен ущерб товарам организации. Нужно ли учесть в доходах сумму страхового возмещения причиненного ущерба, выплаченного по решению суда, и можно ли учесть в расходах себестоимость испорченных товаров?
УСН: уменьшение на страховые взносы-2022
Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.
- уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
- платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Является ли сумма страхового возмещения налогооблагаемым внереализационным доходом по УСН
В этом случае страховое возмещение (сумму, полученную в возмещение ущерба от виновной стороны) включите в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ). Независимо от выбранного организацией объекта налогообложения датой признания таких доходов является день фактического получения средств на расчетный счет (в кассу) организации (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных (созданных) основных средств уменьшает налоговую базу в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Об особенностях учета таких расходов см. Как учесть поступление основных средств и нематериальных активов при упрощенке. Если организация платит единый налог с доходов, такие расходы на расчет налоговой базы не влияют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата
Компенсация морального вреда, штрафные санкции и неустойка.
Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», в статье 217 Налогового Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.
Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными её действий в качестве налогового агента.
Возврат налога считается доходом при усн
Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то, что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги ¬не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником – и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.
До 2011 г. ООО занималось обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору с другой управляющей организацией. С января 2011 г. ООО приступило к управлению многоквартирными домами в качестве управляющей организац…
Уменьшение налога по УСН — Доходы — на страховые взносы в 2022 г
Они должны быть уплачены (в соответствии с начисленной величиной) в том периоде, за который рассчитывается сам налог по УСН или аванс по нему. В качестве вычета могут использоваться страховые взносы, исчисленные в прошлых налоговых периодах, но их перечисление должно быть осуществлено именно в расчетном периоде по УСН.
Если предприниматель привлекает наемных сотрудников, он должен оплачивать страховые взносы за них по ОПС, ОМС, ОСС и «на травматизм», а также и за себя по пенсионному и медицинскому страхованию. В качестве налогового вычета будут использоваться обе суммы страховых взносов (и за себя, и за сотрудников).
Расчет дивидендов при УСН
Ответ: Дивиденды могут выплачиваться только с чистой прибыли ООО его учредителям. Индивидуальные предприниматели получают прибыль со своей деятельности, облагаемой по выбранной ими системе налогообложения. Дивиденды тут никак не предусматриваются. Если вам важно получение такого рода выплат, то нужно зарегистрировать свое ООО, став его единственным учредителем.
Ответ: В текущем году величина НДФЛ и налога на прибыль стандартная как для основного режима налогообложения, так и для специальных – ЕНВД, УСН, ЕСХН. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13%, для иностранных граждан и организаций – 15%.
