Вычет На Ребенка Опекуну В 2022 Году Код

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

Стандартные вычеты по; НДФЛ на; детей в; 2022 и; 2022 году

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2022 N 03-04-06/91050, от 22.12.2022 N 03-04-05/112670).

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2022 г., письмо Минфина России от 20 марта 2022 г. № 03-04-06/15803).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

Коды налоговых вычетов в 2022 году

Физические лица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через работодателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться работодателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

  • кодом 320 обозначается сумма вычета, полученного физлицом за собственное обучение, а также за обучение брата или сестры (до 24 лет);
  • если налогоплательщик возвращает налоговые платежи, применяя вычет за обучение своих детей, опекаемых, подопечных, применяется код 321;
  • по вычету на лечение (себя, родителей, супругов, детей, подопечных) суммы отражаются с кодом 324, если же речь идет о дорогостоящем лечении (в размере фактических расходов), применяется обозначение 326;
  • взносы на ДЛС (добровольное личное страхование) для оплаты медуслуг за себя и своих родственников также дают право на социальный вычет – в этом случае ставится код 325;
  • для вычета по взносам в НПФ (за себя, детей, родителей, супругов) предусмотрен шифр 327, а дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию в ПФР отражаются комбинацией цифр 328.
  • если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
  • при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается кодом 508;
  • если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное уменьшение налоговой базы в таком случае показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
  • для дополнительных страховых взносов на пенсионное страхование, уплаченных работодателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510.

Отдельным блоком вычетов выделены суммы, которые могут корректировать налоговую базу по НДФЛ от операций с ценными бумагами и производными фининструментами не в фиксированном размере, а в сумме расходов (ст. 214.1 НК РФ). Например, код вычета 201 характеризует размер расходов, которые могут снизить фискальную нагрузку на налогоплательщика при условии, что такие затраты возникли при совершении операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Вычет 201 отражается в сумме фактически понесенных расходов на покупку ценных бумаг, на комиссионное вознаграждение посредникам, на погашение процентов по кредитам, оформленным для работы на фондовом рынке. Если расходы возникли по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, применяется код 202.

  • При работе на основании договора ГПХ налоговая база уменьшается на расходы, связанные с выполнением работ по договору, в этом случае в налоговом регистре вычет обозначается кодом 403.
  • Вычет, предоставляемый по суммам расходов (документально подтвержденных) при выплате авторских вознаграждений, вознаграждений за создание, использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждений изобретателям обозначается шифром 404.
  • Расходы в пределах нормативов, учитываемые при выплате вознаграждений — авторских, за создание, исполнение, использование произведений науки, литературы и искусства, изобретателям — уменьшают налоговую базу под кодом 405.
Читайте также:  При Оформлении Статуса Многодетных Семей Обязательно Ли Все Дети Должны Проживать Вместе

(2) Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2022 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 15, ст. 2309).

(1) Применяются с 01.01.2022 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2022 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2022, N 14, ст. 2025).

(5) Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2022 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-04-05/72969).

  • свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
  • справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2022 № 03-04-05/23895, от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
  • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2022 № 03-04-05/4973);
  • решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78050).
  • если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2022 № 03-04-05/18934, от 16.06.2022 № 03-04-05/35111);
  • если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
  • если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2022 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2022 № БС-3-11/3340@).

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

Вычет применяется ежемесячно при начислении вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. Законодательством установлено ограничение величины начисленного дохода в размере 350 000 рублей в рамках года. С первого месяца следующего года право на льготу возобновляется без дополнительного обращения к работодателю.

Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями. Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается. Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.

Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы. Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению. В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются:

Заявление на льготу подается работодателю однократно, на бессрочный период. Читайте также статью: → “Образец заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ на детей в 2022». Повторное обращение работника производится при изменении личных данных или законодательных норм. Подача заявления и документов осуществляется при трудоустройстве либо принятии ребенка на содержание, оформленное документально.

Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью. При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:

Стандартный налоговый вычет на детей в 2022 году: оформление и получение

Также есть возможность использовать налоговые вычеты по пенсионной страховке, переведя средства на его пенсионную страховку/страховку жизни (от 5 лет). Помимо этого, родитель оформляет имущественный вычет, покупая квартиру для ребенка, который пока не достиг совершеннолетия.

Если предоставляется налоговый вычет за обучение ребенка – справка ВУЗа, где ребенок обучается на дневной форме, и не достиг возраста 24 года. Если в ваших планах оформить социальные вычеты, в 2022 году нужно собрать специальный набор документов:

Потом налоговый вычет должен быть рассчитан. Если речь о стандартномналоговом вычете, он рассчитывается зависимо от фиксированной ставки отдельно за каждый месяц в налоговом периоде. Но только до периода, когда месячный доход родителя не достигнет 350 тысяч рублей (нарастающий итог, начиная с первого момента налогового периода).

Стандартный налоговый вычет на ребенка ещё нужно оформить. Оформление возможно разными путями. Для начала следует составить заявление и отправить его своему работодателю. Правда, рассматриваемый шаг доступен не всем. Иногда подачу заявления можно выполнять исключительно в налоговой, минуя начальство. Составив заявление, его нужно подкрепить документами, что подтверждают ваше право на получение рассматриваемого вычета.

Оформить налоговый вычет на детей родители могут непосредственно в налоговой. В ФНС придется в обязательном порядке обращаться, если вычет пойдет на пользу взносов в ПФР. Но прежде чем заниматься рассматриваемым вопросом, следует предварительно заняться направлением налоговой декларации.

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

Да, может, если бывшей жене он платит алименты (письмо Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179). В этом случае такой работник наряду с обычным пакетом документов должен подать в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату алиментов (письмо Минфина РФ от 07.11.2022 № 03-04-05/80099).

Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Ситуация 2. В отдельных месяцах календарного года облагаемые доходы отсутствовали, но до окончания года появились. В этом случае вычеты «накапливаются», суммируются, а затем – при возникновении облагаемых выплат в этом году – предоставляются (письма Минфина РФ от 25.12.2022 № 03-04-05/94556, от 15.02.2022 № 03-04-05/9654, от 04.09.2022 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2022 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

Читайте также:  С Какого Года Началась Оплата За Капетальный Ремонт На Региональный Счет

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

ФНС увеличила количество кодов стандартных вычетов на детей.
Вместо применяемых раннее 12 кодов с 26 декабря в перечне будут использоваться 24 (126 — 149).
Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. До 26.12.2022 г. такого разделения не было.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

Эти бизнесмены не облагаются налогом по стандартной ставке в 13%. Расчет вычета нужно выполнить корректным образом. Для этого нужно упорядочить даты появления детей на свет. Начинать нужно от старшего ребенка, а заканчивать самым маленьким. Возможно, что на первого ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг определенного возраста. На следующих детей скидка будет определяться в разных значениях.

Например, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода:
— код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;
— кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.

Код в справке 2 НДФЛ: доход и вычет

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на 2022 — 2022 годы коды доходов и налоговых вычетов.

  • 134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  • 136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  • 138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Последний раз список кодов доходов ФНС был дополнен в 2022 году. Приказ ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этим приказом были введены новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

  • 126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  • 127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  • 128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Начиная с 2022 года такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ) и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Применяются с 01.01.2022 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2022 N 85-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)” (Собрание законодательства Российской Федерации 2022, N 14, ст. 2025).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2022 в соответствии с пунктом 2 статьи 2Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ “О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Еще одной причиной для отмены вычета является достижения ребенком возраста 18 лет. В отношении более взрослых детей, находящихся на очной форме обучения, таких причин две: либо окончание учебы, либо достижение возраста 24 года. Специалисты из Минфина объяснили: право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. В отношении студентов-«очников» это же правило звучит так: право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если обучение еще не закончено. Как только учеба завершена, то вне зависимости от возраста вычеты прекращаются (письмо от 22.10.14 № 03-04-05/53291.; «Минфин разъяснил, за какой период предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей»).

В Налоговом кодексе четко сказано, что «детские» вычеты предоставляются до месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 350 000 руб. Отметим, что в составе доходов не учитываются дивиденды, а также выплаты, освобожденные от НДФЛ (письмо Минфина России от 21.03.13 № 03-04-06/8872, см. «При определении предельной величины дохода, в отношении которого предоставляется вычет на ребенка, выплаты, освобождаемые НДФЛ, не учитываются»). Также не учитываются Суточные, суммы материальной помощи и дополнительные взносы на накопительную пенсию (письмо ФНС от 09.08.19 № СД-4-11/15807@; см. «Стандартные вычеты по НДФЛ «на детей»: учитываются ли суточные и матпомощь при расчете лимита дохода работника?»).

Из текста статьи 218 НК РФ можно сделать вывод, что на ребенка-инвалида полагается сразу два «детских» вычета. Первый — как на любого другого ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от очередности рождения), второй — как на инвалида (6 000 руб. или 12 000 руб. в зависимости от того, кто получает). Однако прямого ответа на вопрос, нужно ли давать оба вычета одновременно, в законе нет.

Приведем пример. Допустим, ежемесячный заработок сотрудника, имеющего детей, составляет 55 000 руб. Тогда в первом полугодии его доход будет равен 330 000 руб.(55 000 руб. × 6 мес.). Значит, в период с января по июнь включительно бухгалтер предоставит ему «детские» вычеты. В июле доход достигнет 385 000 руб.(55 000 руб. × 7 мес.). Поэтому в июле и последующих месяцах года вычеты на детей предоставляться не будут.

В Федеральной налоговой службе считают иначе. В письме от 29.05.15 № БС-19-11/112 говорится, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (см. «ФНС: стандартные налоговые вычеты на детей можно получить и за те месяцы, в течение которых у физлица не было налогооблагаемых доходов»). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09. На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила очно в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь для нее является третьим ребенком.

  • Заявление на вычет. НДФЛ на ребенка перестанут удерживать из вашей зарплаты. Пишется работодателю.
  • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство о рождении или об усыновлении. Копия.
  • Для учащегося справка из учебного заведения об очной форме обучения.
  • Для инвалида справка об инвалидности.
  • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти второго родителя или постановление суда о признании родителя без вести пропавшим.
  • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не состоит в браке и одна занимается воспитанием. Это подтвердит копия соответствующей страницы паспорта и справка о рождении по форме 25. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах.
  • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с прежней работы.
Читайте также:  За Сколько Продают 1 Балл В Пенсионном Фонде

Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения, которые влияют на размер или право на налоговый вычет.

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

Стоит отметить, что вычет получают оба супруга или один в двукратном размере, если второго родителя (попечителя, усыновителя, опекуна) нет, его личность не установлена или он написал заявление с отказом от вычета. Однако, он также должен являться плательщиком НДФЛ.

Налоговый вычет на детей – это льгота в виде определенной суммы, которая при расчете зарплаты гражданина не облагается налогом на доходы физ лиц. В отличие от других видов вычетов сумма стандартного вычета это не та, которая возвращается налогоплательщику, а та, с которой не удерживается подоходный налог.

Размер стандартного вычета на каждого ребенка зависит от его очередности рождения, а также наличия инвалидности. При этом увеличенные суммы предусмотрены только для детей инвалидов 1 и 2 группы. А вот, для категории 3 группы вычет эквивалентен обычному детскому.

  • При наличии у родителя нескольких рабочих мест, вычет оформляется только на одном из них;
  • Льгота дается за каждого ребенка в семье;
  • Вычет может предоставляться в двойном размере в ряде случаев;
  • Применяется к каждой месячной зарплате;
  • Не предоставляется до нового налогового периода с момента достижения в текущем году суммы заработка 350 тысяч рублей;
  • Если у родителей есть общий ребенок, а также по одному от прежних браков, то общее дитя признается третьим.

Вычет оформляется родителями путем обращения к своему работодателю с заявлением, а также подтверждающими права на льготу документами. Если со стороны работодателя стандартный вычет не был предоставлен, то гражданин может обратиться в налоговую инспекцию, предоставив:

Налоговый вычет на ребёнка в 2022 году

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2022 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2022 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

Код в справке 2 НДФЛ: доход и вычет

Начиная с 2022 года такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ) и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.

  • 126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  • 127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  • 128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на 2022 — 2022 годы коды доходов и налоговых вычетов.

  • 134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  • 136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  • 138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Последний раз список кодов доходов ФНС был дополнен в 2022 году. Приказ ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этим приказом были введены новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Налоговый вычет на детей в 2022-м: важные вопросы

Важно!

  • Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  • Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
  • Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

Пример 1У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2022 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2022 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

  • заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
  • копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
  • копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
  • копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
  • копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
  • заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус