Возврат товара в декларации по прибыли
Разница колонок «Доходы от реализации (Лист 02 строка 010)» и «НДС (справочно)» формирует Листа 02 строки 010. Колонка «Налоговая база по НДС (Раздел З строка 010-040 г.3)» показывает расшифровку гр. 3 строк 010-040 Раздел З декларации по НДС в разрезе ставок, документов, контрагентов. Колонка «Сумма НДС (Раздел З строка 010-040 г.5)»показывает расшифровку гр. 5 строк 010-040
Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший товар на учет, плательщиком НДС или нет. Продавцу нужно лишь провести в учете корректировку в связи с возвратом. При этом с момента возврата не должно пройти более одного года (2). По какой причине возвращают товар, также не имеет значения.
Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара
4 ст. 453 ГК РФ). Таким образом, возвращен может быть, в том числе, некачественный товар, принятый покупателем к учету (то есть когда при приеме такого товара не было обнаружено, что его качество не соответствует условиям договора поставки). Нормами ГК РФ предусмотрено, что при возврате некачественного товара покупателем поставщику реализации данного товара не происходит, так как расторгается изначальный договор купли-продажи, то есть отменяется изначальный переход права собственности на данный товар от поставщика к покупателю.
Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам: Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре.
Тема: Возврат товара и расхождение в декларациях
А можно статью закона, на которую я могла бы сослаться в объяснительной? Получается, что у меня есть:
1. Покупатели на УСН, которые возвращают товар и предоставляют только ТОРГ-12. Для КСФ нужен ли все-таки акт ТОРГ-2? Или ТОРГ-12 является согласием покупателя на составление КСФ? Получается, в данном случае, при правильно составленных документах, я могу сослаться на письмо Минфина РФ от 07.03.2007 № 03-07-15-29.
2. Покупатели на ОСН, которые предоставляют ТОРГ-12 и счет-фактуру, но данный товар я перепродать уже не смогу, т.к. истек срок годности и принимать его, как обратная реализация, желания нет. Тем более, весь этот товар, в дальнейшем, отправляется на помойку. А на что мне ссылаться здесь? Ведь право собственности на товар перешло в момент поступления товара на склад покупателя и возврат происходит через несколько недель, а то и месяцев, после отгрузки.
По данным бухгалтерского и налогового учета, за период __ года ООО «__» были получены и отражены в налоговой отчетности следующие доходы от реализации товаров, работ и услуг.
1. Выручка от реализации облагаемых и необлагаемых НДС товаров, работ и услуг, составила __ рублей (без учета НДС). Данный показатель отражен в налоговых декларациях по НДС по строке 010 Раздела 3, а также в разделе 7 декларации.
2. За отчетный период осуществлен возврат товаров покупателями на сумму __ рублей (без учета НДС). Вычет НДС по возвращенному товару в размере __ рублей отражен по строке 130 Раздела 3 налоговой декларации по НДС.
3. Таким образом, доходы от реализации товаров, работ и услуг за период ___ года составили с учетом возвратов товара __ рублей. Данный показатель отражен в налоговой декларации по налогу на прибыль по строке 010 Приложения №1 к листу 02.
Как отразить возврат товара от покупателя в налоговых декларациях
Указанный порядок не применяется при возврате товаров, прибыль от реализации которых освобождается от налогообложения прибыли (от уплаты налога на прибыль) или облагается налогом на прибыль по пониженной ставке (далее — товары, прибыль от реализации которых льготируется) . В таком случае плательщикам следует вернуться к декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором товар был реализован продавцом покупателю, и внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) .
При исчислении налога на прибыль в случае возврата поставщику товаров у него подлежит корректировке выручка от реализации товаров и соответствующие ей затраты в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров . В таком случае сумма по строке 1 раздела I части I налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой за отчетный период, в котором произведен возврат товара, уменьшается на сумму выручки от реализации товаров, а сумма по строке 2 раздела I части I этой декларации уменьшается на сумму затрат. Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию по налогу на прибыль не требуется, т.е. раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога» не заполняется.
В декларации на прибыль не идет сторока010 сумму возврата товара
. доход от реализации организация вправе уменьшить на стоимость приобретения реализованных, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения прибыли (подп. 3 п. 1 ст. 268 и ст. 320 НК РФ)
. доход от реализации организация вправе уменьшить на стоимость приобретения реализованных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения прибыли (подп. 3 п. 1 ст. 268 и ст. 320 НК РФ)
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата
либо как косвенные (административный и иной персонал, не связанный напрямую с производством) по строке 040 «Косвенные расходы — всего» приложения № 2 к листу 02. Рыночную стоимость компания определяет с учетом положений пункта 3 статьи 105.3 НК РФ (в том числе на основании всей доступной информации или опираясь на отчет оценщика). В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года внереализационный доход отражается в том периоде, когда компания составляет акт по результатам инвентаризации.
Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Вывод Для целей расчета налога на прибыль и Минфин, и налоговая служба также придерживаются единого мнения, как продавцу отражать возврат товара. Его и надо применять. К тому же такой подход удобен. Ведь при его применении у вас не будет разнобоя в стоимости одинаковых товаров (возвращенных и тех, которые лежали у вас на складе).
В бухучете возврат товара — это тоже отмена первоначальной сделки По общему принципу в бухучете операции надо отражать исходя из приоритета содержания перед формой. Покупатель возвращает вам товар в рамках первоначального договора купли-продажи. Поэтому при возврате товара для целей бухучета сделку по его продаже надо учитывать как несостоявшуюся. То есть так же, как и в «прибыльном» налоговом учете. Проводки по реализации возвращенных товаров надо сторнировать.
Поделиться вОтражение в декларации по прибыли
- Консультация юриста на тему «Возврат. Отражение в декларации по прибыли»
- Строка 041 декларации по налогу на прибыль
- Решения для управления
- Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
- Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме! Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем Таким образам, в настоящее время четкая позиция контролирующих органов по вопросу методики налогового учета разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных некачественных товаров при их возврате покупателем отсутствует.
ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/11044, подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Такой порядок применяется, если покупатель является плательщиком НДС.
В декларации на прибыль не идет сторока010 сумму возврата товара
Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного товара налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст.
Для того чтобы заполнить строку 010 приложения 2 к листу 02 декларации необходимо сформировать отчет Анализа счета 20. Сумма дебетового оборота этого счета с кредитом счетов 02, 10, 69.1, 69.2, 69.3 и будет являться показателем прямых расходов предприятия.
Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли
Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли Возврат товара в декларации по прибыли Согласно разъяснениям возврат покупателем поставщику регулируется условиями договора купли-продажи или договора поставки, заключенных между покупателем и продавцом в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и должен сопровождаться товарной накладной на по форме ТОРГ-12 с обязательным приложением сопроводительных документов на поставку алкогольной продукции, предусмотренных пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ.
№ 20-12/115051 налоговая инспекция уточнила, что учесть разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль можно, только если покупатель предъявил претензию организации.
Возврат товара в декларации по ндс и по прибыли
В нем следует указать, что процент НДС входит в общую стоимость оказанных услуг. Когда речь идет о расчете базы А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу. Для целей НДС возврат товара — это обратная реализация. У меня есть пароль. при возврате товара поставщику вам надо сторнировать счет-фактуру от поставщика, которая была на этот товар! По каким строкам организация Б должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль? как правильно отразить возврат поставщику, чтоб реализация в декларация по прибыли = реализации по ндс. проведите возврат Опыт был и по возмещению и по зачету НДС в счет будущих платежей. Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену — в денежном эквиваленте.
Сдаете декларации, получаете требование о представлении пояснений, пишите письмо, что расхождение по суммам выручке по прибыли и НДС возникло в связи с возвратом товаров от покупателя. Покупатель при возврате товаров, НДС по которым был принят к вычету, должен выставить продавцу счет-фактуру на их стоимость. Расхождения между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС за 2022 год. При подаче декларации на импорт товаров в Россию НДС сразу же оплачивается. Анализ расхождения Доходов от реализации из декларации НДС (Раздел 3 стр 010) и декларации прибыли (Раздел 2 стр 010). Перечень товаров с НДС 10 процентов изменен. Компания приобрела товары (работы, услуги), стоимость которых при налогообложении прибыли не учитывается. Вопрос по теме «Налоговая декларация по ндс и налогу на прибыль» задаёт Валентина (г. Москва).
Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС
Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.
При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль
Согласно второй норме вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
НДС Поскольку покупатель — плательщик НДС, с такой реализации надо исчислить налог к уплате в бюджет в текущем периоде. Покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары в течение 5 календарных дней с даты возврата. В нем бывший покупатель указывает себя в качестве продавца, а бывшего продавца (которому возвращается товар) — в качестве покупателя. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в ч.
Уменьщается Ли Сумма Выручки В Декларации По Прибыли При Возврате Товара
После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме 1440 руб. Выручку от реализации товаров и сумму НДС за март (за I квартал) 2010 г. корректировать не нужно. Исправленный счет-фактура выглядит так.
Теперь надо отразить возврат товара поставщику. Подскажем: все зависит от того, успели вы принять товары на учет или нет. Бухгалтерский учет. Допустим, товары вы уже приняли к учету и отразили их стоимость на счете 41.
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата
Одновременно сообщаем, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от
Проект был разработан и осуществлен в сотрудничестве с PwC. Рейтинг стран по степени благоприятности условий для уплаты налогов определяется путем сортировки баллов для индикатора. Общий балл для страны в налогообложении представляет собой среднее арифметическое четырех составляющих даннго индикатора.
Возврат поставщику
Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс
Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.
