Учет Выплат Страхового Возмещения И Страховых Сумм: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Учет выплат страховых возмещений

В случае досрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни до истечения пятилетнего срока его действия и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей выплате (в соответствии с Правилами страхования или условиями договора), а также в случае изменения условий указанного договора в отношении срока его действия, полученный доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов, учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

Глава 2

Кредит 77-5 «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами», если таковыми направлены суммы страховых премий (взносов) на выплату страхового возмещения или страховых сумм по договорам страхования в связи с наступлением страхового случая.

Учет страховых выплат (возмещения)

В сфере автострахования учет страхового возмещения происходит в составе внереализованной прибыли компании. Учету подлежит не только компенсация, выплаченная от имени виновников происшествия, но и после судебного решения по делу ДТП. Тогда признание доходов осуществляется с даты:

акт (двухсторонний) о факте наступления страхового случая, которое подписывается страхователем;
акт (двухсторонний) о факте наступления страхового случая, где одной из сторон является медучреждение или другое лицо, которое предоставляет сервис по предмету договора;
акт страхования, подписываемый страховой компанией и налогоплательщиком;
учет страховых выплат в документально заверенном решении;
иные документы, в которых имеется согласие плательщика налогов на производство выплаты.

Тема: Учет выплат страхового возмещения (обеспечения)

По дебету субсчета 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» в корреспонденции с кредитом счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию » (субсчет «Расчеты по договорам, принятым в перестрахование ») начисляется сумма, причитающаяся к возмещению перестрахователю по оплаченным им в отчетном периоде убытки в доле, приходящейся на перестраховщика в соответствии с договором перестрахования.

По кредиту субсчета 22-6 «Страховые премии (взносы), возращенные от перестраховщиков» отражаются страховые премии (взносы), причитающиеся к возрасту перестраховщиками в случаях досрочного прекращения (расторжения) перестрахованных договоров страхования (сострахования, перестрахования) или досрочного прекращения (расторжения) договоров перестрахования – корреспонденции со счетом 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» (субсчет «Расчеты по договорам, переданным в перестрахование»)

Страховые выплаты

страховые премии (взносы), подлежащие возврату перестрахователю в случаях досрочного прекращения договора страхования (основного) или договора перестрахования, — в корреспонденции со счетом 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» (субсчет «Расчеты по договорам, принятым в перестрахование»).

страховые премии (взносы), возвращенные страхователям, в случаях досрочного прекращения или изменения условий (уменьшение страховой суммы и т. д.) договора страхования, сострахования, относящегося к виду страхования иному, чем страхование жизни, — в корреспонденции со счетами учета денежных средств;

Учет Выплат Страхового Возмещения И Страховых Сумм

Страховщики обязаны формировать и вести учет технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни). Страховые резервы создаются страховщиками с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения в зависимости от видов страхования (перестрахования).

Инструкцией N 291 предусмотрен для этих двух видов резервов единый субсчет 491 «Технические резервы». Поскольку при выплате страхового возмещения в случаях, предусмотренных статьей 31 Закона о страховании, необходимо формировать резерв убытков, то к субсчету 491 нужно открыть счет третьего порядка 4912 «Резерв убытков».

Учет страховых выплат

В договорах страхования предусматривается, что при наступлении страхового случая страховой организацией (страховщиком) осуществляются страховые выплаты в виде страхового возмещения при страховании имущества и страхового обеспечения — при страховании жизни.

— страховые премии (взносы), возвращенные страхователям, в случаях досрочного прекращения или изменения условий (уменьшение страховой суммы и др.) договора страхования, сострахования, относящегося к виду страхования иному, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами учета денежных средств;
— выкупные суммы по договорам страхования жизни, выплаченные страхователям при досрочном прекращении или изменении условий (уменьшение страховой суммы и т.п.) договоров страхования жизни, в случаях, предусмотренных условиями этих договоров, в корреспонденции со счетами учета денежных средств;
— страховые премии (взносы), подлежащие возврату перестрахователю в случаях досрочного прекращения договора страхования (основного) или договора перестрахования, в корреспонденции с субсчетом 78.3.

Учет Выплат Страхового Возмещения И Страховых Сумм

На субсчете 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» страховые организации, выступающие в договоре перестрахования перестраховщиком, отражают суммы, причитающиеся к возмещению перестрахователю по оплаченным им в отчетном периоде убыткам.

Для обобщения страховой организацией информации о страховых выплатах за отчетный период в связи с наступлением страхового случая по договорам страхования, сострахования и перестрахования, долях перестраховщиков в страховых выплатах по договорам, переданным страховой организацией в перестрахование, возвращенных страховых премиях (взносах) и выплаченных выкупных суммах используется счет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования».

Учет Выплат Страхового Возмещения И Страховых Сумм

По дебету счета 22 учитываются страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование; по кредиту — доля перестраховщиков в страховых выплатах по договорам, переданным в перестрахование.

Страховые выплаты по договорам страхования являются одним из основных видов расходов страховой организации. Страховые выплаты производятся страховой организацией при наступлении страхового случая, указанного в договоре страхования, достоверность которого подтверждена.

Учёт страховых выплат

Учет выплат по договорам страхования производится на активно-пассивном счете 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования». Данный счет предназначен для обобщения информации страховой организацией о страховых выплатах за отчетный период в связи с наступлением страхового случая по договорам страхования, сострахования и перестрахования, о долях перестраховщиков в страховых выплатах по договорам, переданным страховой организацией в перестрахование, о возвращенных страховых премиях (взносах) и выкупных суммах, а также оплаченных медицинских услугах, оказанных застрахованным в соответствии с условиями, предусмотренными на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию.

Учет страховых выплат по прямому страхованию

К оформлению страховых выплат по добровольному медицинскому страхованию застрахованным, проходившим лечение в зарубежных медицинских учреждениях, предъявляются идентичные требования. Однако, следует отметить, что все первичные документы должны быть оригиналами и в обязательном порядке иметь построчный перевод на русский язык. Нотариальное заверение перевода действующим законодательством не предусмотрено.

— лечение заболеваний, не охваченных программой. В правилах страхования определен перечень заболеваний, при возникновении или обострении которых медицинская помощь не оплачивается страховой организацией. После проведения диагностики такого заболевания страховщик не может включить лечение в состав страховых выплат;

Учет страховых выплат по договорам страхования

Страховая выплата производится, только если страховой случай обоснован документами, прошедшими экспертизу и утвержденными руководителем организации, так как документами подтверждаются факт страхового события, величина причиненного ущерба и сумма страхового возмещения, подлежащего выплате.

— страховые премии (взносы), возвращенные страхователям, в случаях досрочного прекращения или изменения условий (уменьшение страховой суммы и др.) договора страхования, сострахования, относящегося к виду страхования иному, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами учета денежных средств;
— выкупные суммы по договорам страхования жизни, выплаченные страхователям при досрочном прекращении или изменении условий (уменьшение страховой суммы и т.п.) договоров страхования жизни, в случаях, предусмотренных условиями этих договоров, в корреспонденции со счетами учета денежных средств;
— страховые премии (взносы), подлежащие возврату перестрахователю в случаях досрочного прекращения договора страхования (основного) или договора перестрахования, в корреспонденции с субсчетом 78.3.

Учебное пособие: Учет страховых операций

где НДФЛж, НДФЛги, НДФЛпи — соответственно, сумма налога по договорам страхования жизни, страхования погибшего имущества и страхования поврежденного имущества; СВим — соответственно, страховые выплаты по договорам страхования жизни и страхования имущества; СПж, СПим — соответственно, страховые взносы, уплаченные физическим лицом или его работодателем по договорам страхования жизни и страхования имущества; Срын — рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения договоров, Зрем — стоимость ремонта (восстановленная) поврежденного имущества.

За счет страхового возмещения могут быть также погашены взятые страхователем у страховой организации по договорам страхования жизни займы (Д сч. 77-1 выпл, К сч. 58) и проценты по займам (Д сч. 77-1 выпл, К сч. 91).

Как отражается в бухгалтерском учете сумма страховой выплаты, полученная от страховой организации и на основании каких документов? (Д

На расчетный счет организации поступила страховая выплата от страховой компании. Какие проводки необходимо провести бухгалтеру по поступившей сумме, какие документы необходимо приложить? Бухгалтер поставил выплату в прочий доход и обложил НДС, насколько верны такие действия? Компания является транспортно-экспедиторской. Согласно заявке клиента она заказала перевозку груза у транспортной компании, которая в дальнейшем причинила порчу груза. Грузоперевозчик сделал скидку на сумму потерь. Клиенту выставили перевозку также за «минусом» (себестоимость испорченного товара) + сумма страховки + гонорар. Страховали груз от имени компании, поэтому страховая выплата пришла на счет компании. Арифметически экспедитор ничего не потерял, а только остался в доходе от суммы выплаты.

При наступлении страхового случая у страховой организации возникает обязательство по выплате страховой выплаты, размер которой определяется условиями договора страхования. Полученная от страховой компании сумма страховой выплаты должна быть признана прочим доходом, при этом сам факт поступления страховой выплаты от поставщика является основанием для признания такой выплаты доходом, и, по мнению автора, других подтверждающих документов не требуется.

Выплата страхового возмещения с учетом годных остатков

Вместе с тем, практически все страховщики их вычитают, считая, что в противном случае потерпевший необоснованно обогатится при их реализации (дескать он получит и полное возмещение за машину и потом еще дополнительные деньги от продажи).

А можете не передавать (оставить себе), тогда сумма страхового возмещения будет меньше на стоимость годных остатков. Решать вам. Законодательство не предоставляет возможности страховщику вернуть «годные остатки» потерпевшему в ДТП и при этом вычесть стоимость этих «годных остатков» из страховой выплаты против воли самого потерпевшего.