Реализация Тмц В Декларации На Прибыль

Содержание

Заполняем новую декларацию по налогу на прибыль

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль для всех организаций, применяющих общий режим налогообложения. Сельхозпредприятия не исключение. Однако предприятия, ведущие только сельскохозяйственную деятельность, и предприятия, занимающиеся, кроме того, иными видами деятельности, должны заполнять указанную декларацию по-разному. Как это сделать с учетом требований, изложенных в Письме ФНС России от 4 апреля 2006 г. N ГВ-6-02/258@, расскажем в нашей статье.

  • операций по реализации имущественных прав;
  • обслуживающих производств и хозяйств;
  • договоров доверительного управления имуществом и уступки прав требования;
  • операций по реализации амортизируемого имущества;
  • убытков;
  • обособленных подразделений.

Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль

Перечень прямых транспортных затрат не регламентирован нормами НК и определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании отраслевых нормативных актов и особенностей технологического процесса. Утвержденный список ТР необходимо зафиксировать в налоговой политике компании.

Соответственно, налогоплательщику выгоднее учесть максимальную сумму ТР в составе косвенных расходов и списать их сразу по мере поступления. Но чтобы правильно отнести ТР к прямым или косвенным расходам, необходимо обратить внимание на то, с какой стадией производства или продажи они связаны. То есть суметь обосновать причину отнесения затрат, в том числе и транспортных, к косвенным в каждом конкретном случае (письмо Минфина РФ от 24.02.2011 № КЕ4-3/2952@).

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

В соответствии с абз.2 пп.8 п.1 ст.265 НК РФ по объектам основных средств, по которым амортизация начисляется линейным методом, расходы в виде сумм недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации включаются в состав внереализационных расходов.

Ответы на наиболее частые вопросы бухгалтеров при заполнении декларации по налогу на прибыль

— 5% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. и не более 30% от неуплаченной суммы налога — в случае непредставления декларации в инспекцию в установленный срок (п. 1 ст. 119 НК РФ);
— 200 руб. — за несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме (ст. 119.1 НК РФ);
— 200 руб. за каждый непредставленный документ — в случае его непредставления в инспекцию в установленный срок (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Читайте также:  Санатории Мвд Цены На 2022 Год

— предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. — за нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 15.5 КоАП РФ);
— штраф от 300 до 500 руб. — за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ)

Отражаем в декларации по налогу на прибыль операции по продаже основного средства

Ответ: Выручка от реализации ОС отражается в строке 1 раздела I декларации по налогу на прибыль, сумма остаточной стоимости ОС и затрат по его реализации — в строке 2 раздела I, а исчисленный при реализации НДС — в строке 3 раздела I.

Вопрос: Организация реализует основное средство (ОС), остаточная стоимость которого составляет 700 руб. Выручка от реализации составила 1200 руб., в том числе НДС — 200 руб. Затраты, связанные с реализацией ОС — 120 руб. Как эти операции отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль?

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Так, если компания уплачивает только квартальные авансовые платежи, то в декларации за полугодие в названном поле она ставит код «31». В случае же, когда организация платит ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, в отчетности за первые шесть месяцев 2022 г. отчетный период имеет код «40».

По строкам 131 — 134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период как по ОС, так и по НМА, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.

24 Июня 2022Декларация по налогу на прибыль

В приложении № 2 к листу 02 отдельно выделяют сумму начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам (строка 131 — линейный метод по ОС (132 — отдельно по НМА), строка 133 — нелинейный метод (134 — отдельно по НМА)).

  • прямые — по строкам 010 (компании, реализующие продукцию собственного производства, выполняющие работы и оказывающие услуги), 020 и 030 (торговые фирмы);
  • косвенные — по строке 040 с их расшифровкой по строкам 041—055;
  • внереализационные — по строке 200 с их расшифровкой по строкам 201—206.

Продажа ТМЦ от ликвидации ОС

Максимум что вам грозит это штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога и пени в размере 0,0367% в день от суммы налога за каждый день просрочки уплаты. Подавайте уточненную декларацию и доплачивайте налог, а штраф и пени налоговая вам сама начислит.

Светлана здравствуйте, Согласен с коллегой у вас должны быть доходы от оприходования ТМЦ 5 000 руб. и доходы от продажи ТМЦ 5 000 руб., а расход будет только при продаже 5 000 руб. таким образом прибыль 0 быть не может.

Читайте также:  Льготы Инвалидам 3 Группы С Детства В 2022 Уфа

Реализация Тмц В Декларации На Прибыль

Предприятие оптовой торговли в 3-м квартале 2022 г. произвело уценку запасов ТМЦ, которые учитывались на 281 счету. После уценки эти товары НЕ БЫЛИ проданы (т.е. они до сих пор учитываются на 281 счету по сниженной стоимости).
С точки зрения бухгалтерского учета уценка ТМЦ заключалась в проводке:
Дт 946 Кт 281 (субконто «Предпродажная подготовка товаров» )

При последующем определении финансового результатат упомянутая выше сумма уценки ТМЦ через проводку
Дт 791 Кт 946
уменьшала финансовый результат по бухгалтеркому учету. С точки зрения бухгалтерского учета предприятие понесло УБЫТОК! Такое развитие событий было целиком понятно т.к. у нас уменьшились запасы товара на 281 счету (чего мы собственно говоря и добивались. ).

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2022 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022-2022 гг. (за исключением годовой декларации за 2022 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль

Считать налог с прибыли фирмы можно за месяц или за квартал. С такой же периодичностью надо сдавать декларацию. Как ее заполнить, мы писали в сентябрьском номере журнала в статье «Новая декларация по налогу на прибыль». В обновленной инструкции налоговики, в частности, уточнили некоторые неясные моменты по заполнению.

– в строке 013 – доход от продажи имущества, которое отражалось с учетом НДС. Например, это могут быть материалы, купленные для использования в производстве, которое не облагается НДС. Если вы продавали это имущество за границу, то выручку от этого также отразите в строке 014;

Как отражать внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражаются в декларации по налогу на прибыль по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02. В этой строке надо указать сумму всех таких расходов за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом (п. п. 2.1, 7.2 Порядка заполнения декларации).

Читайте также:  Узнать задолженность по налогам на 2022 по инн

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, заполненные по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации)).

Строка 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Приложение второе к листу № 02 предназначено для обобщения всех видов расходов, которые были понесены в процессе хозяйственной деятельности предприятия. То есть здесь аккумулируются все виды затрат (прямые и косвенные), на которые после уменьшается общий доход предприятия.

Для того чтобы заполнить строку 010 приложения 2 к листу 02 декларации необходимо сформировать отчет Анализа счета 20. Сумма дебетового оборота этого счета с кредитом счетов 02, 10, 69.1, 69.2, 69.3 и будет являться показателем прямых расходов предприятия.

Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата

либо как косвенные (административный и иной персонал, не связанный напрямую с производством) по строке 040 «Косвенные расходы — всего» приложения № 2 к листу 02. Рыночную стоимость компания определяет с учетом положений пункта 3 статьи 105.3 НК РФ (в том числе на основании всей доступной информации или опираясь на отчет оценщика). В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года внереализационный доход отражается в том периоде, когда компания составляет акт по результатам инвентаризации.

Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.

Корректировка реализации налога на прибыль

Очень часто у организаций возникает потребность откорректировать сумму предыдущей отгрузки в связи с выявленной ошибкой или по причине изменения условий договора. Законодательно предусмотрен определенный порядок изменения реализаций прошлого периода. Рассмотрим его детальнее.

Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке. Рассмотрим детальнее, как осуществляется этот процесс в НУ и БУ.

Декларация по налогу на прибыль

В приложении № 2 к листу 02 отдельно выделяют сумму начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам (строка 131 — линейный метод по ОС (132 — отдельно по НМА), строка 133 — нелинейный метод (134 — отдельно по НМА)).

  • материальные расходы (к ним, в частности, относят стоимость купленного сырья и материалов, которые необходимы для производства готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг), комплектующих изделий и полуфабрикатов);
  • расходы на оплату труда производственного персонала, а также суммы взносов по обязательному социальному страхованию, начисленные с нее;
  • амортизацию основных средств производственного назначения.
Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус