Двойной Стандартный Вычет На Ребенка Единственному Родителю

О предоставлении единственному родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет предоставляется, в частности, в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

В соответствии с п. 7.7 Регламента Минфина России (утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н) в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса обязанность по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц возложена на налоговые органы.

Двойной стандартный вычет на ребенка

У вас есть один ребенок. Заработная плата начислена в размере 46 789 рублей в январе 2022 года. При условии что вы — единственный родитель, из указанной суммы вычитается 2800 рублей (1400 — стандартный налоговый вычет на первого ребенка в двойном размере).

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый налогом по ставке 13% и имеющий на своем содержании ребенка (детей) вправе обратиться к работодателю, либо в налоговый орган с заявлением о предоставлении стандартного вычета (ст.218 НК РФ).

Двойной вычет на ребенка

Другими словами, до вступления в брак единственный или одинокий родитель имел право на двойной стандартный налоговый вычет, а при вступлении брак он должен разделить этот стандартный налоговый вычет в двойном размере со своим супругом (супругой) при условии, если этот супруг (супруга) содержит (обеспечивает) ребенка единственного или одинокого родителя. В данной ситуации каждый супруг будет иметь право только на одинарный стандартный налоговый вычет.

В Письме от 31.12.2008 N 03-04-06-01/399 специалисты финансового ведомства конкретизируют понятие «единственный родитель» и к причинам отсутствия второго родителя у ребенка, помимо смерти, добавляют признание родителя безвестно отсутствующим, отсутствие в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце.

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

В соответствии с законодательством, существует еще одно ограничение, что касается двойного налогового вычета — это возраст ребенка. Вычет можно получать только на детей до 18 лет включительно.

1. Физическое лицо, которое имеет одного или двоих детей может получить за каждого ребенка по отдельности 2800 рублей.
2. Для единственного родителя в качестве вычета за третьего, четвертого и последующего ребенка предоставляется 6000 рублей. Это означает, что физическое лицо уменьшит свою базу налогообложения сначала на 2800 рублей — за первого ребенка, потом еще на 2800 рублей — за второго и после этого еще на 6000 рублей за третьего.
3. Для биологического отца или для матери, а также для усыновителей, если ребенок признан инвалидом в соответствии с медицинским заключением, предоставляется вычет в размере 24000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика (таким документом, к примеру, может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; копия решения суда, из которой понятно — с кем из родителей проживает ребенок, нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов и пр.).

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

Двойной вычет на ребенка в 2022 году

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
• расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2022 году

Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.

• заявление;
• свидетельство о рождении детей;
• справка о рождении ребенка по форме № 25 (в том случае, когда данные об отце записаны в свидетельстве о рождении со слов матери);
• справка о смерти супруга или судебное решение о признании его отсутствующим;
• справка о том, что она не замужем.

Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю, матери-одиночке: какие документы нужны, образец заявления

Для востребования социальных налоговых вычетов нужно подать декларацию с приложением справок, перечисляющих расходы. Подобный документ обязателен при реализации подлежащего регистрации имущества, например, квартиры или автомобиля. Если после осуществления всех вычетов оплаченная сумма будет больше начисленного, то налоговая организация полностью возвращает ее.

Получить имущественный вычет по оплате расходов на покупку или постройку жилья можно после предъявления всех имеющихся бумаг на недвижимое имущество в налоговый орган, сотрудники которого их изучат и выдадут сообщение о возможности получения льготного вычета и его размере.

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить

Второй пример. У одинокой матери три ребенка. Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего. Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч. Двое других – совершеннолетние. Причем студент, не достигший 24-летнего возраста, не попадает под категорию лиц, на которых распространяется вычет. Он не имеет инвалидности, а это непременное условие для учащегося очной формы обучения, дающее возможность родителю воспользоваться налоговой скидкой.

• свидетельство о смерти одного из супругов;
• детские свидетельства, где отец не записан или записан с пометкой «со слов матери»;
• справка Ф-25 из ЗАГСа, которая выдается матери-одиночке при регистрации новорожденного;
• судебное постановление о признании второго родителя без вести пропавшим.

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Размеры налоговых вычетов на детей могут повысить
В Госдуме первое чтение прошел законопроект (№ 229790-6), в котором предлагается повысить размер стандартных налоговых вычетов родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Они смогут воспользоваться налоговым вычетом в следующих размерах:

Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенка
Налоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Единственному опекуну стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере

Работодатель обязан предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере, если работник является единственным опекуном. При этом иные факторы (например, состав семьи опекуна) значения не имеют. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.13 № 03-04-06/8-32.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, опекуны ребенка вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей. С 1 января 2012 года размер такого вычета составляет:
– 1 400 рублей — на первого ребенка;
– 1 400 рублей — на второго ребенка;
– 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
–3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Единственный родитель для налогового вычета

Документ из приведенного выше перечня предоставляется в подтверждение статуса единственного родителя (будь это вдовство, признание второго родителя судом безвестно отсутствующим или двойной налоговый вычет матерям-одиночкам).

• сотрудница имеет статус матери-одиночки. Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется при предъявлении справки ф.25, свидетельствующей о том, что сведения об отце ребенка при рождении указаны со слов матери;
• если сотрудница – вдова (двойной вычет предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти супруга). Аналогично такая же льгота предоставляется вдовцам – отцам;
• второй супруг признан судом без вести отсутствующим. Двойной стандартный вычет на ребенка предоставляется по предъявлению копии (выписки) решения суда.

ДВОЙНОЙ ВЫЧЕТ ЕДИНСТВЕННОМУ РОДИТЕЛЮ

Следует обратить особобе внимание на то, что вычет единственному родителю в двойном размере не предоставляется, если такой родитель вступил в брак. Прекратить предоставлять вычет следует с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Например, Иванова И.И. имеет сына 5 лет и является для нее единственным родителем. После вступления Ивановой И.И. в марте 2012 г. в брак, вычет с апреля 2012 г. в двойном размере предоставляться не будет. Вычет будет предоставлен только в размере 1400 руб. до начала месяца, в котором сумма дохода с начала года превысит 280 000 руб.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка для матери одиночки

• плательщик налогов имеет право на вычеты;
• оба родителя (как биологические, так и приемные) получают ежемесячный доход, который облагается НДФЛ, ставка равна 13%;
• доходная сумма, исчисляемая с 1 января конкретного года нарастающим итогом, не должна составлять более 350 тыс. руб.

• свидетельство о рождении каждого ребенка;
• справка с предыдущего места работы (указанная ранее форма) за отчетный год;
• письменное заявление;
• справка со школы, университета, техникума и пр., если возраст от 18 до 24 лет.

Двойной стандартный налоговый вычет предоставляется единственному родителю

Да, имеет. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, удвоенный налоговый вычет может предоставляться единственному родителю. Понятие “единственный родитель” означает отсутствие второго родителя у ребенка вследствие смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления умершим.

В вашем случае мать ребенка также может быть признана единственным родителем, т. к. отцовство ребенка юридически не установлено. В таких случаях сведения об отце в справку о рождении ребенка вносятся со слов матери. Ей выдается справка по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274 “Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния”). Удвоенный налоговый вычет будет предоставляться матери до месяца установления отцовства или месяца вступления ее в законный брак (письма Минфина России от 15.04.2009 № 03-04-05-01/219, от 02.06.2009 № 03-04-05-01/406).

Двойной вычет на ребенка

После оформления заявления и сбора всех сведений, указанные материалы необходимо передать в официальные инстанции. Эта обязанность возложена на заинтересованное лицо. В этом случае – это мать одиночка. Человек, который имеет официальную работу, вправе обратиться к своему работодателю. Если инициатор не с кем-либо в трудовых отношениях, но получает доход, например, от сдачи имущества в аренду или наём, он направляет заявление в налоговую инстанцию. Для этого можно использовать различные варианты.

Кроме указанных документов, инициатору нужно представить справку из ЗАГСа об отнесении к категории матерей одиночек. Она выдается по форме, установленной законодательством. Получить её можно в любое время, обратившись в ЗАГС с заявлением и паспортом.