Что делать бухгалтеру емли принес работник уведомление на имущественный вычет

Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. Кроме того, по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см. «ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

ВАЖНО. Начиная с 2022 года правила изменятся. Работник не станет получать уведомление в ИФНС и приносить его в бухгалтерию. Вместо этого он будет подавать заявление в инспекцию, налоговики проведут проверку и сами сообщат о результатах работодателю (см. «Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя»).

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года. За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Пример: Зарплата работника — 80 000 руб. Он оплатил лечение жены в размере 100 000 руб. в январе, а в марте подал уведомление и заявление работодателю. В марте бухгалтер выдаст работнику на руки весь оклад в полном размере. В апреле работник получит на руки 72 200 руб. (80 000 — ((80 000 руб. — 20 000 руб.) * 13 %)).

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

Но некоторые бухгалтеры все равно не хотят рисковать, вот и осторожничают с вычетами. Когда работников много, из-за претензий налоговой можно потерять на штрафах сотни тысяч рублей. А письма Минфина и ФНС — это всего лишь разъяснения, а не нормативные документы.

В налоговом кодексе перечислены виды вычетов, которые можно получить у работодателя в текущем году. Имущественные вычеты при покупке квартиры входят в этот список. Вычеты на лечение и обучение — тоже. А вот вычет по ИИС можно получить только в следующем году, и нужно сдавать декларацию.

Но так бывает не всегда, и работодатель формально тут ничего не нарушает. На бухгалтерии лежит огромная ответственность. Если специалист перестраховывается из-за неточностей в законе, это его право. К сожалению, это может противоречить ожиданиям работников, но тут ничего не поделать. Пока вы будете спорить и что-то доказывать, уже закончится год и можно будет вернуть налог по декларации. Я бы в любом случае не советовала спорить с бухгалтерией, потому что понимаю их точку зрения. Хотя и не разделяю ее.

Например, у работника зарплата 50 тысяч рублей. Каждый месяц у него удерживают 6500 рублей НДФЛ . В сентябре он приносит уведомление о праве на вычет за квартиру. К этому времени у него удержали уже 52 тысячи рублей налога. Минфин говорит, что всю эту сумму нужно вернуть работнику. И не по декларации, а вместе с зарплатой в текущем году.

«Мариванна, налоговая дала мне уведомление о праве на вычет. Говорят, оно дает право на вычет с начала года и я смогу получить весь удержанный налог — с января. Смотрите, какие документы удалось раскопать: вот официальные разъяснения Минфина, а вот выводы Верховного суда. Но вы, наверное, и сами это знаете. Посчитайте, пожалуйста, на какую сумму я могу рассчитывать».

Порядок предоставления работодателем имущественного налогового вычета по НДФЛ, если работник подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года

Президиум ВС РФ обращает внимание на то, что по смыслу ст. 231 НК РФ налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента. При этом, в случае предоставления вычета в порядке п. 8 ст. 220 НК РФ, работодатель исчисляет НДФЛ за весь период, истекший с начала года. Следовательно, налог признается излишне уплаченным.

В соответствии с пп. 6 п. 8 ст. 220 НК РФ установлено, что в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.

Читайте также:  У Меня Очень Много Кредитов Что Делать

Несмотря на то, что позиция по вопросу неоднозначна, решение вопроса на практике будет с наибольшей долей вероятности решено в пользу позиции ВС РФ, что неоднократно подтверждалось на практике. Кроме этого, данное решение проблемы подтверждается Письмом ФНС России от 03.11.2015 №СА-4-7/19206@, в котором ФНС РФ рекомендует использовать инспекциям в работе указанный Обзор судебной практики от 21.10.2015.

В соответствии со ст. 34.2 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 07.11.2013[5] в случае расхождения позиций, изложенных в письменных разъяснениях Минфина России (а также рекомендациях, разъяснениях ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствуются указанными актами и письмами судов.

Логика вполне очевидная: поскольку налоговый агент не был осведомлен о том, что работник имеет право на вычет, то суммы удержаны правомерно. Налоговым органам важно сохранить полученные суммы налога. Данный подход в отношении возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2015 №306-КГ15-2438, а также судебной практикой[4].

При получении имущественного вычета по НДФЛ у работодателя сотруднику возвращается сумма уплаченного с начала года налога

Имущественный вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ. При этом исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Минфин России разъяснил, что при получении имущественного вычета у работодателя, разница между суммой НДФЛ, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, исчисленной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Данную сумму следует вернуть работнику на основании его заявления (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).

Следовательно, при обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.

Соответственно, начиная с месяца в котором было подано заявление, сотрудник будет получать зарплату без удержания НДФЛ по ставке 13%. А сумма уплаченного с начала года до месяца подачи заявления налога должна быть перечислена ему на карточку. Для этого сотруднику необходимо подать письменное заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Когда предоставлять имущественный вычет сотруднику

  • До 2011 года Минфин и ФНС разъясняли так: если заявление на вычет и уведомление предоставлены не в начале года, то нужно пересчитать НДФЛ за весь период с начала года, с учетом имущественного вычета, и вернуть налогоплательщику излишне удержанный налог с начала года.
  • С 2011 года, после введения в НК п. 4 ст. 220, официальная позиция поменялась. Вычет нужно предоставлять только с того месяца, когда сотрудник обратился к работодателю с уведомлением о его предоставлении. Кроме того, писали, что налог, удержанный с начала года до того, как налогоплательщик представит уведомление из инспекции, не считается излишне удержанным и не подлежит возврату по правилам ст. 231 НК РФ. (Письма Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301 (направлено Письмом ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@), от 26.10.2011 N 03-04-06/7-286, от 21.09.2011 N 03-04-05/5-680, от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190, УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026441).

Но здесь не говорится, что делать с уже удержанным налогом с начала года, можно ли его вернуть работнику? Если считать налог в соответствии с п.3 ст. 226 НК РФ, и применить вычет ко всем доходам с начала года, то получится, что налог излишне удержан и нужно вернуть его плательщику.

  • В 2014 году появилась судебная практика по этому вопросу: суд посчитал, что компания вправе пересчитать НДФЛ с начала года сотрудникам, заявившим об имущественном вычете в середине налогового периода. Такой вывод следует из недавнего постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.04.14 № А56-40817/2013. Спор возник после того, как компания предоставила работнику вычет на жилье в середине года. А НДФЛ, удержанный за прошлые месяцы, пересчитала и вернула. Инспекторы заявили, что это незаконно, потому что вычет предоставляется только с месяца, когда сотрудник принес подтверждение из инспекции. Инспекторы доначислили НДФЛ, пени и штраф в 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ).

В 2013 году вышло еще несколько писем, в которых говорится, что имущественный вычет «полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года.» (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258).

Суд решение налоговой отменил. Во-первых, имущественный вычет сотрудникам положен за весь налоговый период, а НДФЛ компании считают за год нарастающим итогом (ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ). Во-вторых, бюджет не пострадал, ведь сотруднику все равно бы вернули деньги.

  • Деньги возвращаются не единой суммой, как при подаче документов непосредственно в ИФНС, а частями – в виде неудержания из заработной платы.
  • Если в течение года человек изменил место работы, новый работодатель даст ему вычет лишь в следующем году.
  • Вычет начинает предоставляется только с того месяца, когда гражданин предоставил в бухгалтерию работодателя извещение от налоговой службы.
  • Заявителю придется как минимум 2 раза посетить отделение ИФНС.
  • Срок проверки документов в ИФНС составляет 30 дней, поэтому если гражданин подал бумаги в январе, получать льготу он начнет лишь в феврале. Остаток за январь придётся получать через налоговую инспекцию.

Гражданин, имеющий прибыль, отчисляет в бюджет государства 13% от заработка. Это называется НДФЛ. Сам сотрудник не занимается расчетами и подачей документов – это делает бухгалтерия предприятия-работодателя. Удержанные в виде НДФЛ средства направляются на различные государственные и социальные нужды: выплату пенсий, детских пособий, оплату труда военных, полицейских,врачей. В некоторых случаях у граждан появляется право вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ либо подать заявку на то, чтобы определенная сумма его дохода не подвергалась налогообложению. Это и есть налоговый вычет. Порядок получения льготы регламентирует ст. № 220 НК РФ.

Преимущество №2: Работнику не нужно ждать наступления нового года, чтобы оформить вычет. Дело в том, что ИФНС принимает документы на данную льготу лишь после окончания того периода, в котором у заявителя возникло права на ее получение. Для работодателя это правило неактуально.

Читайте также:  Росреестр Реквизиты Для Оплаты Переуступки Прав Собственности

Оформление налогового вычета требует осуществить сбор необходимых документов и соблюсти условия. Подать документы можно двумя способами: обратиться в отделение ИНФС лично либо получить налоговый вычет через работодателя. Как получить налоговый вычет у работодателя?

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Извещение, выданное налоговой службой.
  3. Документы, подтверждающие фактически понесенные расходы: договор на покупку недвижимости / обучение / оказание медицинских услуг.
  4. Оплаченные чеки, квитанции.
  5. Документы на детей, инвалида и т.д. – если оформляется стандартный вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя

Первый вариант – непосредственно через налоговую. В этом случае претендент должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней заявление на вычет и документы, подтверждающие расходы. И далее государство возместит сумму подоходного налога, уплаченного за прошлый год.

  1. Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:
  2. 1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.
  3. Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».
  4. При этом стоит отметить несколько отличий:
  5. — Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

При общей совместной собственности супругов возмещение распределяется поровну, если они не заявили иное. Здесь также есть возможность выбрать пропорции возврата. Компенсация каждому супругу не может превышать 260 млн. рублей. Изменять распределение в данных обстоятельствах уже нельзя, начисление будет производиться согласно поданному заявлению.

Однако здесь возможны две ситуации. Если каждый супруг платил за свою долю самостоятельно, ему положено возмещение из суммы понесенных расходов. Если затраты прописаны общей суммой на обоих или плательщиком официально выступал один супруг, семье разрешается самостоятельно провести распределение. Эти сведения указываются в заявке и служат основой для начисления компенсации.

Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой – исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей.

Заработная плата работника с января по июль 2019 года составила 188300 руб., а сумма исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ за этот период – 24479 руб. Бухгалтерия предприятия произвела перерасчет налоговой базы с начала года с учетом предоставленного имущественного вычета. Излишне удержанный налог в сумме 24479 руб. возвращен работнику вместе с окончательным расчетом за август.

  • Личное обращение. С собой необходимо взять все оригиналы документов и ксерокопии. Инспектор сверит их и отдаст оригиналы назад владельцу. В инспекции останутся только оригиналы справок, декларации и заявлений.
  • Через представителя. Тогда заранее нужно позаботиться об оформлении доверенности, позволяющей представлять интересы. Доверенное лицо обязан взять с собой еще свой паспорт.
  • Почтой, заказным письмом с вложенной описью. При выборе этого варианта каждую ксерокопию документа требуется заверить. Для этого на каждом документе ставится подпись, расшифровка, дата и фраза «копия верна». Опись и квитанция об отправке будет служить подтверждением отправки пакета бумаг.
  • Через интернет. Для отправки пакета документации можно использовать портал госуслуги либо личный кабинет на сайте ИФНС. Любой из данных вариантов требует предварительной регистрации. На сайте госуслуг дополнительно придется пройти процедуру подтверждения.

Предположим, человеку ежемесячно начисляется зарплата 23 тысячи рублей. С этой суммы он платит в бюджет страны 13 %, то есть 23000 × 13 % = 2990 рублей. За год он отдал государству 2990 × 12 = 35880 рублей. Данную сумму он вправе вернуть, когда покупает жилье.

Как на практике получить имущественный вычет по покупке квартиры или строительству дома? Какую сумму можно вернуть? Сложно ли самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Каким образом реализуется налоговая льгота на протяжении нескольких лет? Стоит ли торопиться получить имущественный вычет у работодателя? Несколько простых примеров позволят вам разобраться в хитросплетениях налоговых правил по предоставлению плательщикам НДФЛ имущественных вычетов по приобретению жилья.

Перечень документов, необходимых для возврата налога за квартиру будет немного отличаться в зависимости от того, как именно была приобретена недвижимость. В случае покупки жилья в ипотеку Вы можете получить основой налоговый вычет и вычет по ипотечным процентам.

Налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя

Вариант 2. Не хочет Степан Григорьевич ждать новогодних праздников. Что ж, его право! Сразу после оформления сделки купли-продажи, Фролов собирает те же самые документы, за исключением декларации. И как в предыдущем варианте, идет в налоговую. Через месяц вместо денег он получает уведомление о праве на налоговый вычет с указанием присужденной суммы.

Получается, что получать вычет на работе невыгодно? Не совсем. Наш друг и товарищ Фролов может получить сумму в 27 300 руб. через работодателя. А в начале 2020 года еще раз подать документы за прошедший год (уже по полной программе, включая декларацию 3-НДФЛ). После чего ему вернут положенные 19 500 руб = 46 800 – 27 300.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.

  • для жилья, купленного до 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
  • для жилья, купленного после 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке – в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

Также, на этой странице указывается сумма возмещения (7500,00 руб.), налоговый период, за который должна быть возвращена указанная сумма НДФЛ (комбинация ГД.00.2020 означает, что сумма возвращается по итогам 2021 года). Дополнительно вписывается соответствующий код КБК для НДФЛ и код территории — ОКТМО.

  • Стандартные. Предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков, посредством уменьшения налоговой базы каждый месяц.
  • Профессиональные. Предоставляются предпринимателям и авторам научных произведений.
  • Социальные. Работающему человеку при подаче декларации за обучение, благотворительность, лечение и при внесении добровольных пенсионных взносов.
  • Имущественные. Предусмотрены при продаже или покупке недвижимости.

12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя. 13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.

Воспользоваться налоговой льготой и снизить размер НДФЛ могут ликвидаторы и пострадавшие от ядерных аварий или испытаний, получившие инвалидность на военной службе, инвалиды ВОВ, участники боевых действий, инвалиды I, II групп, родители, опекуны, усыновители, герои СССР и РФ.

Читайте также:  Темы Бесед С 9 Кл По Кражам

Каждый лист документа содержит набор обязательных к заполнению полей, но все достаточно просто и заполнить документ сможет любой человек, не обладающий специальными знаниями и навыками. В нижней части третьего листа содержатся сноски, в которых указаны пояснения и коды для заполнения полей заявления.

Как оформить имущественный вычет через работодателя

  • заявление;
  • договор о приобретении недвижимости;
  • подтверждение об уплате (банковская выписка, квитанции о переводе, платежное поручение и т. д.);
  • уведомление из ФНС, подтверждающее право на льготу;
  • правоустанавливающий документ на недвижимое имущество.
  • название документа, его номер, вид совершаемой операции, дата выписки;
  • наименование плательщика (для организации) или имя (если физическое лицо), номер банковского счета, ИНН;
  • информация о банке отправителя и получателя (название, адрес расположения, номер БИК и корреспондентского счета);
  • сведения о получателе (Ф. И. О. или наименование организации, номер банковского счета, ИНН);
  • цель, очередность и размер платежа;
  • тип совершаемой операции;
  • подписи;
  • печать.

Если в течение года налогоплательщик, получающий вычет, меняет структурное подразделение в рамках одной организации, это не отражается на оформленной льготе. Согласно письму Министерства Финансов №03-04-06/4-209 при переводе работника на другую должность повторно запрашивать возврат не нужно. Его будут продолжать начислять на счет сотрудника.

  • наименование компании с указанием формы регистрации;
  • Ф. И. О. руководителя;
  • персональные данные заявителя (Ф. И. О., номер свидетельства налогоплательщика, адрес регистрации и фактического места жительства);
  • ссылка на закон о праве на имущественный вычет;
  • дата выдачи и номер прикладываемого уведомления из налоговой инспекции;
  • подпись;
  • дата составления.

Чтобы получить возврат НДФЛ по имущественному вычету у работодателя, гражданину необходимо подать заявление и предоставить пакет документов для подтверждения права на компенсацию. Льгота будет предоставляться ежемесячно в виде освобождения зарплаты сотрудника от НДФЛ на сумму возврата.

Поскольку обособленные подразделения организаций не являются юридическими лицами (организациями), то, указал Минфин РФ, уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет может быть использовано в течение соответствующего налогового периода независимо от конкретного места трудовой деятельности работника (как в головной организации, так и в любом из ее обособленных подразделений).

Согласно положениям п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 данной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/714@.

В форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет предусмотрено, что оно выдается налогоплательщику для предоставления работодателю (налоговому агенту) и в нем указываются ИНН, КПП, наименование организации.

Так как п.п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, то организация должна обеспечивать сохранность представленных ей налогоплательщиками оригиналов уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет в течение четырех лет.

Во втором случае получить вычет сразу тоже не получится. Понадобится время на получение от налоговиков уведомления (для обращения за вычетом к работодателю). Однако эти временные затраты значительно меньше, чем в первом случае. И начать использовать вычет Садыков И. Р. сможет уже через месяц после обращения к налоговикам за уведомлением.

После получения уведомления его вместе с заявлением на предоставление вычета необходимо передать в бухгалтерию по месту работы. Социальный вычет предоставляется с месяца, когда сотрудник принес документы. Чем быстрее их передадите, тем скорее появится «прибавка» к зарплате.

После того как документы сданы в налоговую, их проверяют в течение 30 дней. Если вы предоставили неполный комплект данных, как правило, с вами свяжется инспектор (нужно указывать доступный контактный номер в заявлении) и объяснит, что необходимо донести или отправить.

  1. Договора на обучение. В них должна быть информация о лицензии. Для ИП лицензия не обязательна, достаточно наличия сведений о ведении образовательной деятельности в ЕГРЮЛ, при условии что предприниматель преподает самостоятельно. До заключения договора с предпринимателем посмотрите выписку. При отсутствии сведений о лицензии в договоре предоставляется копия.
  2. Платежные документы. Например, кассовые чеки, причем электронные чеки, высланные на почту, можно распечатать и приложить. Также приходные кассовые ордера, платежные поручения и т.д. ИП, оказывающие услуги без наемных работников, в 2021 году могут работать без кассы, поэтому выдадут иной документ, подтверждающий оплату.

Кстати! Если в договоре об образовании предусмотрены другие услуги, например, питание, проживание, по ним вычет не предоставляется. Обратите внимание на составление договора, выделены ли в нем отдельно суммы за каждую услугу. Если нет, получите отдельную справку с расшифровкой стоимости услуг, предоставленную образовательным учреждением.

Имущественный вычет через работодателя 2021

  • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

  • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Очень часто человек трудится не на одной работе, а их сразу несколько. С 2014 года на законодательном уровне таким индивидам была предоставлена преференция оформления абсолютно любого вычета у разных руководителей. Главным условием выступает официальное трудоустройство, а, следовательно, и отчисления в налоговую.

Если возвращать НДФЛ через налоговую инспекцию, придется дожидаться окончания налогового периода (календарного года), в который состоялась покупка. Только после этого можно будет подать налоговую декларацию, а затем (через 3 – 4 месяца) получить деньги на руки. Вычет через работодателя можно получить сразу после покупки квартиры – для этого нужно только получить из налоговой инспекции уведомление для работодателя о том, что НДФЛ удерживать не нужно.

Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус