Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам
Уплачивать налоги необходимо в установленные сроки. Так, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).
3. Общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 руб. Для случаев, когда данная сумма не превышает 3 000 руб., установлено особое правило: основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов. Если сумма задолженности определяется по нескольким требованиям, то учитывается срок исполнения самого раннего из них (абз. 4 п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).
В 2022 году с ИП спишут все долги по налогам и страховым взносам
Налоговая амнистия затронет и долги по фиксированным страховым взносам, образовавшимся до 1 января 2022 года при условии, что ИП деятельности не вел и отчетность не сдавал, в связи, с чем ему были начислены страховые взносы в максимальном размере.
Напомним, что до 2022 года за отсутствие сведений о доходах ИП Пенсионный фонд имел право доначислить страховые взносы, исходя из предположительного максимального дохода. Расчет производился по формуле: 8 х МРОТ х 26% х 12. Эта сумма и будет списана с ИП.
Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК шестимесячный период, предусмотренный для обращения контрольным органом в судебную инстанцию с заявлением о принудительном взимании недоимки, который является пресекательным, начинается с даты окончания установленного для исполнения бюджетного обязательства временного промежутка. Пропуск налоговой службой срока, в который она могла направить требование о выплате вмененной плательщику по закону суммы, не предполагает изменения правил исчисления указанного выше срока. В связи с этим период для обращения контрольного органа в суд начинается с 10.06.1999 г., то есть через 10 дней с даты окончания предусмотренного в ст. 70 НК периода. В связи с тем, что исковое заявление было предъявлено 27.09.2000 г., то есть за рамками пресекательного срока, установленного в п. 3 ст. 48 НК, оно не подлежит удовлетворению.
Многих плательщиков интересует не только срок давности по налогам физических лиц. Для них достаточно актуальной является проблема принудительного удержания пеней и недоимок. В самом НК отсутствуют положения, по которым предусматриваются те или иные временные рамки для взимания таких сумм или штрафов, вмененных ФНС. Однако на практике судебные инстанции зачастую применяют нормы ГК, а также придерживаются пояснений, данных ВАС.
Порядок и особенности списания безнадежных долгов ИП и граждан в 2022 году
При этом не имеет значения размер недоимки, причина ее возникновения, а также материальное положение должника. По закону вся сумма указанной задолженности будет признана безнадежной к взысканию, подлежащей списанию в одностороннем порядке налоговым органом.
Списанию подлежит долг по всем налогам, уплачиваемым в связи с применением налоговых режимов (единый налог по УСН, ЕНВД, ПСН, а также НДФЛ), возникший до 1 января 2022 года, а также пени и штрафы с момента возникновения до дня принятия решения о списании
КБК для уплаты пени по УСН на 2022 — 2022 годы
Итак, с 01.01.2022 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2022 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.
КБК по нему с 2022 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2022 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2022 года.
Срок исковой давности по взысканию пеней по налогам
Из анализа ст. 69 и ст. 75 НК РФ следует, что пени по общему правилу взыскиваются одновременно с недоимкой по налогам, за просрочку которых они начислены.
Пеня является платежом, производным от суммы основного долга, следовательно, она не может быть взыскана при отсутствии оснований для взыскания суммы налога, на которую она начислена.
В соответствии с вышеуказанным Вы можете определить, пропустил ли налоговый орган срок для взыскания недоимки, в результате чего, на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ, недоимка должна быть признанной безнадежной к взысканию
Пресекательный срок на взыскание налога
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налоговые органы могу взыскать недоимку по налогам. Ведь в НК РФ не содержится прямого указания на такой срок, а такой срок обязательно должен быть, на что указывалось Конституционным судом. Тем не менее, налоговые органы считают, что недоимку они могут взыскивать, когда захотят и выставляют требования об уплате налога и пени. Какие последствия влекут такие действия, отражено в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 22 июля 2003 года № А66-1470-03
«Как видно из материалов дела, во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 16.10.2000 N 1462-р отделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственного фонда занятости Российской Федерации, территориального фонда медицинского страхования налоговой инспекции переданы реестры плательщиков страховых взносов, в числе которых указано Общество. Одновременно переданы и акты сверок по задолженности и пеням плательщика: с Тверским территориальным фондом медицинского страхования от 05.03.2001, Тверским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации от 15.02.2001 и с территориальным отделением Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2001.
На основании данных актов, подписанных бухгалтером Общества, налоговая инспекция 30.01.2003 направила заявителю требование N 4884 об уплате задолженности по страховым взносам и пеней за просрочку ее уплаты по состоянию на 01.01.2002.
Суд первой инстанции посчитал, что пресекательный срок для направления налоговым органом инкассовых распоряжений на принудительное взыскание задолженности и пеней на момент их выставления истек.
Кассационная инстанция не находит оснований для переоценки выводов суда и удовлетворения требований налоговой инспекции по следующим основаниям.
Согласно пункту 3 статьи 46 НК РФ решение о взыскании налога, сбора, а также пеней за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, принимается не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Порядок направления такого требования установлен статьей 69 НК РФ.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
Налоговая инспекция направила Обществу требование об уплате страховых взносов по состоянию на 01.01.2002. Названный документ не соответствует требованиям статьи 69 НК РФ: в требовании не указан срок уплаты страховых взносов, что лишает суд возможности проверить правильность начисления пеней за просрочку их уплаты.
Конституционная обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы не может быть прекращена нарушением должностным лицом налогового органа сроков, установленных статьей 70 НК РФ, тем более что в пункте 3 статьи 44 НК РФ не указано такое основание прекращения обязанности по уплате налога.
Вместе с тем необходимо отметить, что, хотя Налоговым кодексом Российской Федерации не установлены сроки взыскания недоимок по налогам, это обстоятельство не может служить основанием для их бессрочного взыскания.
Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 27.04.2001 N 7-П указал, что конфискация (взыскание стоимости товара) товаров и транспортных средств, которые являются непосредственными объектами (предметами) таможенных правонарушений, независимо от времени совершения или обнаружения нарушения таможенных правил, не соответствует статьям 19 (часть 1), 34 (часть 1), 35 (часть 1), 50 (часть 1) и 55 (части 2 и 3) Конституции Российской Федерации.
Такая правовая позиция, сформулированная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 27.04.2001 N 7-П, в равной мере относится и к срокам взыскания недоимок по налогам.
При определении предельных сроков взыскания недоимок по налогам необходимо учитывать совокупность сроков, установленных статьями 46 и 70 НК РФ, а также статьей 48 НК РФ, с учетом толкования, которое дается в пункте 12 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Суд сделал правильный и обоснованный вывод о том, что налоговой инспекцией нарушен порядок взыскания задолженности по страховым взносам, сведения о которой переданы государственными внебюджетными фондами, и пеней, установленный статьями 27, 46 и 69 НК РФ. Выявленные нарушения безусловно нарушают права налогоплательщика, а следовательно, являются основанием для признания незаконными действий налогового органа.»
Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки
Ульяна, по траспортному – да, будут ждать пока общая сумма налогов, пени, штрафов превысит 3 тысячи, далее -согласно нормам 48 ст.НК. По Ендвд, если отбросить Ваше справедливый гнев и исходить из фактических обстоятельств: корректировку предприниматель подписал собственноручно и сдал в налоговый орган, и сумма там – к уплате. Исходя из этого, полагаю, что требование вы получите после завершения камеральной проверки уточненки, если к тому времени добровольно не уплатите. Если собирались спорить, наверно не надо было уточненку сдавать, а жаловаться на отсутствие решений по камеральным проверкам первичных деклараций с суммой к доплате. А сейчас по факту получается, что все сроки на принудит.взыскание пойдут от даты окончания камеральной по уточненке, которую хотя и по настоятельной просьбе налоговой, но сдали самостоятельно. Посмотрите на сайте ВАС РФ дело номер А51-37897/2013, судом рассмотрена ситуация фактически такая же как и у вас, только налогоплательщик не поддался уговорам налоговой и не представил уточненку, а пошел жаловаться примерно с такими же аргументами как и у вас. К сожалению, итог рассмотрения в трех инстанциях не в пользу налогплательщика.
Редактирования нет поэтому сразу добавлю!
Могут ли заблокировать на основании данной ситуации рс? (в то время не было никаких счетов, а сейчас в 3 банках, про запас)
Списать в безакцпоном порядке со счета фл?
Задолженность по налогам
Налоговые органы по согласованию с территориальными отделами ФССП России проводят совместные рейды по наложению ареста на имущество должника в рамках исполнительных производств, возбужденных на основании судебных актов, но только в случаях, если задолженность составляет более 50 тыс. руб. — по имущественным налогам, более 250 тыс. руб. — по НДФЛ.
— налог на доходы физических лиц с доходов, полученных налогоплательщиком не у работодателя, или при невозможности последним удержать НДФЛ; такая обязанность возникает у налогоплательщика, например, в случае продажи имущества, выигрыша в лотерее, сдаче личного имущества в аренду и т.п.;
Штраф и — пени за — неуплату авансового платежа по — УСН
Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.
ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?
Кому простят долги в 2022 году – налоговая амнистия для ИП
Все индивидуальные предприниматели – это физические лица, поэтому на них также распространяется амнистия по налоговым задолженностям граждан. В соответствии со статьей 12 закона № 436-ФЗ к ним относятся следующие налоги:
Обратите внимание: если взыскание долгов с ИП по состоянию на 1 января 2022 года произошло до вступления в силу закона № 436-ФЗ, то эти суммы из бюджета возвращены уже не будут. Амнистия действует только на долги, безнадёжные к взысканию.
Бизнес: Срок взимания налоговой недоимки будет продлен
По мнению экспертов, цель этой поправки — увеличение сроков для взыскания недоимок. «Если поправка будет принята, то в самом лучшем случае налогоплательщиков будет защищать действующий трехлетний срок на взыскание недоимок, который установлен в статье 113 НК»,- предполагает гендиректор компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов. Он рассказал, что сейчас именно на эту статью ссылается арбитражный суд Уральского округа, когда защищает позицию предпринимателей и аргументирует невозможность взыскания недоимок налоговиками по истечении трех лет. Арбитражные суды других округов таким аргументом не пользуются. «Если суды не воспримут позицию уральского суда, тогда в 2010 году можно будет взыскать недоимку, например, за 2006 год»,- пояснил Шаповалов.
Помимо этого, законопроект вводит норму, по которой налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию только в течение двух лет после окончания налогового периода, за который подается декларация. Напомним, что процедура возврата переплаченного налога предусматривает подачу уточненной декларации для обоснования суммы переплаты. При этом заявление о возврате налога налогоплательщик имеет право подать в течение трех лет с момента переплаты. Нестыковка этих норм не позволит налогоплательщику вернуть переплаченный налог по прошествии двух лет с момента уплаты. «Налоговые органы не примут уточненную декларацию по истечении двух лет и не будут считать сумму переплаты, несмотря на то что право на возврат сохранится за налогоплательщиком еще в течение года»,- уверен Николай Фрейтак. У налогоплательщиков появится еще один повод судиться с налоговиками.
Срок взыскания налоговой недоимки может стать практически бесконечным, а срок возврата налогов налогоплательщику может сократиться с трех до двух лет. Такой вывод можно сделать из поправок в первую часть Налогового кодекса (НК), которые на прошлой неделе правительство внесло в Госдуму.
Детальный анализ внесенных в Госдуму поправок в НК вскрывает новые неприятные для бизнеса неожиданности. В частности, законопроект предусматривает отмену ограничительного срока для направления налоговиками требования уплаты налогов. Сейчас такое требование они обязаны направить компании не позднее чем через три месяца после наступления срока уплаты налога. По данным агентства «Интерфакс-АФИ», поправки предлагают направлять требование просто «не ранее наступления срока уплаты налога».
Какой максимальный срок давности транспортного налога
Часто неоплаченный налог выявляется в течение года и более. Тогда погашение осуществляется за несколько периодов. Но стоит помнить, что срок может составлять не более трех предшествующих дате лет. Именно столько составляет исковая давность по данному типу сбора.
При несвоевременной уплате налоговики могут инициировать судебное разбирательство. Иск подается через 6 месяцев для взыскания недоимки и штрафа. Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога.
Порядок взыскания задолженности судебными приставами
ФССП может начинать свою работу по решению суда про принудительное взыскание каких бы то ни было долгов. Также в отдельных случаях, допустимо начало исполнительных производств (ИП) по обращению взыскателей с предъявлением ими соответствующих документов. Таковыми случаями может быть взыскание задолженностей по алиментам при наличии у взыскателя соответствующего судебного решения или приказа, либо – заверенного нотариально соглашения об алиментарных выплатах.
После получения судебного листа или заявления про открытие исполнительного производства на основании других документов, судебный пристав обязан выдать расписку о получении такового обращения, а также в течение трех дней открыть исполнительное производство, о чем уведомляется как взыскатель, так и должник. При этом общий срок ожидания может составить шесть дней, если заявление про открытие исполнительного производства предоставляется в ФССП, а не конкретному приставу-исполнителю. Три дня отводится ФССП на направление исполнительного листа и документов непосредственно судебному приставу-исполнителю (СПИ), а еще три дня – на открытие ИП.
Процедура взыскания налогов с физических лиц
Если налогоплательщик глух ко всем обращениям налоговиков, они обращаются в суд. Сначала это мировой суд, который выносит судебный приказ. Отменить судебный приказ можно просто направив возражения на него в 10-дневный срок. Если возражений от налогоплательщика не последовало, судебный приказ поступает в службу судебных приставов, и они взыскивают с должника сумму задолженности.
Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если гражданин направит свои возражения в срок (независимо от их обоснованности), мировой судья отменяет судебный приказ.
