Расходы На Командировку При Монтаже Оборудования: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика

Если командировочные расходы подрядчика не включаются в стоимость работ, а отражаются в договоре отдельно, то арбитры указывают, что налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения данные расходы, поскольку они обоснованны и документально подтверждены.

Если договором подряда установлено, что заказчик обязан компенсировать подрядчику затраты на командировочные расходы подрядчика и данные затраты будут включены в цену договора подряда, то это означает, что в стоимость работ включены суммы компенсации.

Пример цели командировок для правильного оформления

Как оформить командировку сотрудника, ответственного за обслуживание клиентов и сбыт продукции? Перед менеджерами по продажам обычно ставятся четкие цели, выраженные в количественных показателях. От того, насколько качественно и результативно работник выполняет бизнес-план, зависят его заработки и перспективы карьерного роста.

6. По возвращении из поездки сотрудник заполняет авансовый отчет о произведенных расходах по форме № АО-1 и прилагает подтверждающие документы: проездные билеты, ваучер на проживание в гостинице, путевой лист, чеки на оплату ГСМ при необходимости.

Расходы На Командировку При Монтаже Оборудования

Вопрос: Организация направила работника в командировку в целях выявления допущенных специалистами дочернего общества организации ошибок при монтаже оборудования на объекте заказчика, заключившего договор с дочерним обществом организации. Устранение дефектов монтажа после экспертизы, проведенной командированным работником организации, было осуществлено дочерним обществом. Договорных отношений у организации с заказчиком нет и не планируется. По этой причине командировочные расходы, а также сумма среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в служебной поездке, не учтены организацией в целях исчисления налога на прибыль как затраты, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и, следовательно, не соответствующие критериям признания расходов, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.
Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки выявил неудержание НДФЛ и доначислил налог с суммы командировочных расходов на том основании, что поездка работника была непроизводственной. Действительно ли в рассматриваемой ситуации возникает налогооблагаемый доход работника?

Ответ: В ситуации, когда работник организации направляется в командировку в целях выявления допущенных специалистами дочернего общества ошибок при монтаже оборудования на объекте заказчика, при этом расходы по командировке не учитываются в целях налога на прибыль, дохода работника, подлежащего налогообложению НДФЛ, не возникает, поскольку расходы организации были произведены не в интересах работника и, следовательно, экономическая выгода физического лица отсутствует.

Расходы на суточные и по найму жилья в командировке при отсутствии подтверждающих документов

Суточные не облагаются страховыми взносами при наличии документов, подтверждающих факт командировки: приказа о направлении в командировку, проездных документов и т.п. (п. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Что касается расходов на оплату жилья, не подтвержденных документально, то они в полном размере облагаются страховыми взносами (Письмо Минтруда России от 07.07.2022 N 17-4/ООГ-988).

Считаю, что служебной записки будет недостаточно, нужно иметь подтверждение указанных в записке фактов, а именно: путевой лист с маршрутом следования, чеки на приобретение ГСМ в пути и т.п. (п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Расходы На Командировку При Монтаже Оборудования

Общая сметная стоимость строительных и монтажных работ определяется по УСН следующим образом вначале рассчитываются прямые затраты как сумма постоянных затрат по таблице А для соответствующего района со стоимостью местных материалов и конструкций, расход которых определен по таблице Б и оценен по местным ценам стройки. На полученные суммы прямых затрат начисляются накладные расходы по нормативам, дифференцированным по видам работ, и плановые накопления. Сметная стоимость монтажных работ определяется сложением затрат на монтаж оборудования с учетом коэффициента, установленного для данной стройки, с начислением накладных расходов и плановых накоплений в установленном порядке. При этом из нормативных таблиц А и Б выбираются те конструктивные элементы и виды работ, которые предусмотрены в проекте, привязанном к местным условиям стройки. [c.232]

Размеры накладных расходов на строительные работы лимитируются постановлениями правительства в проценте от суммы прямых расходов, исчисленных в сметных ценах и нормах. Для работ по монтажу оборудования накладные расходы лимитируются процентом от основной заработной платы рабочих. Установленные в целом для министерства лимиты проценты) этих расходов могут дифференцироваться министерством по отдельным организациям. [c.658]

Какие налоговые обязательства возникают при возмещении командировочных расходов нерезидента при монтаже оборудования? (К

Компания КНР (нерезидент РК) заключила контракт на поставку оборудования (ГЭС) с ТОО (резидент РК). В контракте прописано, что поставщик обязуется произвести шеф-монтажные и пусконаладочные работы собственным персоналом. Сумма возмещения командировочных расходов сотрудников поставщика оформляется дополнительным соглашением к основному контракту и оплачивается на основании выставленного инвойса. Нерезидент оказал услугу ТОО на территории РК , взяв на себя все расходы по содержанию и авиаперелету своих сотрудников. Со своей стороны ТОО понесло расходы по оплате услуг привлеченного переводчика. Сумма возмещения командировочных расходов иностранных специалистов указана без конкретизации доходов физических лиц — нерезидентов и оформлена дополнительным соглашением. Возникает ли обязательство по КПН, НДС за нерезидента? Затраты, связанные с приобретением ОС (расходы на монтаж, подготовку ОС к эксплуатации и гарантийный ремонт), выполненные иностранными специалистами относятся ли на стоимость оборудования?

При выполнении монтажа оборудования нерезидент оказывает услуги на территории РК, получает доход из источников в РК. Возмещение командировочных расходов является частью общей стоимости монтажа от нерезидента, поэтому включается в общую сумму монтажа и будет облагаться КПН за нерезидента 20% в соответствии со

Что входит в состав накладных расходов

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законом закреплен перечень накладных расходов только в отраслях строительства и медицины. Все остальные предприятия должны определять накладные расходы самостоятельно, закрепляя это в своей учетной политике.

Метод «рабочей зарплаты».

Какие расходы относятся на подстатью 226 — прочие работы, услуги — КОСГУ

Оплата работ (услуг), связанных:
– с установкой световых оповещателей о пожаре по договору, не включающему их стоимость;
– изготовлением из материалов заказчика плана эвакуации при пожаре в рамках договора об оказании услуг;
– обучением персонала учреждения по программе пожарно-технического минимума

— взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР;
– взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС;
– уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве в ФСС РФ, если в договоре ГПХ указано, что учреждение обязано уплачивать эти взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ)

Затраты на шефмонтаж оборудования

Заработная плата одного чел.-дня, по составу соответствующая фонду оплаты труда (ФОТ), определяется на основании сложившейся к моменту расчета фактической среднемесячной оплаты труда шефмонтажного персонала.

Затраты на шефмонтаж определяются расчетом, составленным в текущем уровне цен, на основании следующих исходных данных, принятых согласованным решением заказчика и предприятия-изготовителя (или специализированной организации), осуществляющего шефмонтаж:

УПП доп

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

Несмотря на то, что возмещение стоимости материалов не предусмотрено в договоре, «Альтаиру» следует начислить НДС на сумму полученной компенсации. Договор же необходимо дополнить соглашением, согласно которому предусматривается порядок и сумма возмещения расходов на материалы.

Компенсация эксплуатационных расходов здесь не является доходом, так как кроме арендных платежей «Магнолия» не получает дополнительной экономической выгоды. В данном случае «Магнолия» лишь покрывает часть собственных затрат за счет арендатора ООО «Гиацинт», поэтому на сумму возмещения 3.820 руб. начислять НДС не нужно. В данном случае «Гиацинт» имеет налоговую выгоду в виде экономии суммы НДС – 687,60 руб. (3.820 руб. * 18%).

Расходы На Командировку При Монтаже Оборудования

Расчетным путем находится итоговая величина заработной платы, начисленной работнику за 12 месяцев, предшествовавшие периоду командировки.
Исключаются начисления, которые не могут входить в основную заработную плату (например, оплата за отпуск или расчет по больничному листу).
Определяется количество дней, фактически отработанных сотрудником, за последний год, исключая периоды болезни, отпуска, командировок и прочих неявок на постоянное место работы.
Делением величины итогового заработка за последние 12 месяцев на количество дней, отработанных в тот же период, находят размер средней заработной платы.

Инженер Петров В.П. (ООО «Вымпел» г.Москва) был направлен с 8 июня в командировку в филиал фирмы (г.Пермь) для монтажа технологического оборудования сроком на 10 дней. Установка и монтаж производились в срочном порядке, поэтому Петров В.П. работал в выходные и праздничные дни 11,12 и 13 июня. По возвращении в головной офис фирмы инженер написал заявление о предоставлении отгулов за отработанное в праздничные дни время.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

В договоре прописываются детально все затраты на планируемую командировку за счет принимающей стороны (например, оплата билетов до места назначения и с вокзала до места проживания, категория номера в гостинице и прочие). Расписать все нюансы особенно важно для того, чтобы потом не возникало никаких спорных вопросов с выплатами.

Ф.И.О. и функция, выполняемая работником (например, Иванов Иван Иванович, менеджер по туризму);
место и дата поездки (дата начала и окончания «с … по ….»);
цель поездки (например, для монтажа оборудования, участия в семинаре);
источник финансирования (например, служебная поездка будет оплачиваться за счет принимающей стороны ОАО «Аргомаш»).

ПЕРЕЧЕНЬ СТАТЕЙ ЗАТРАТ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

д) дополнительные расходы, связанные с использованием на строительстве объектов студенческих отрядов, военно-строительных частей и других контингентов (производимые в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации);

2. Расходы на создание страховых фондов (резервов) в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации для финансирования расходов по предупреждению и ликвидации последствий аварий, пожаров, стихийных бедствий, экологических катастроф и других чрезвычайных ситуаций, а также для страхования жизни работников и гражданской ответственности за причинение вреда имущественным интересам третьих лиц.

КВР и КОСГУ в 2022 году для бюджетных учреждений

КВР и КОСГУ — это специальные шифры, которые необходимы для работы бухгалтеров бюджетной сферы. Поговорим об изменениях 2022 года в применении кодов видов расходов (КВР) и классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

100 — доходы;
200 — расходы;
300 — поступление нефинансовых активов (НА);
400 — выбытие НА;
500 — поступление финансовых активов (ФА);
600 — выбытие ФА;
700 — увеличение обязательств;
800 — уменьшение обязательств.

Расходы на командировки в 2022 году

Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Дело в том, что суточные в такой ситуации можно выдать в иностранной валюте. Важно при этом не превысить рублевый лимит в 2500 рублей. Мы составили таблицу, которая поможет вам избежать излишних налогов, если вы решитесь оплатить командировочные расходы иностранными банкнотами.