Напомним, что с 2022 года представлять в электронной форме РСВ обязаны страхователи со среднесписочной численностью работников за предшествующий расчетный/отчетный период более 10 чел. (п. 10 ст. 431 НК РФ). Этот лимит был установлен с 01.01.2022. (закон «О внесении изменений. » от 29.09.2022 № 325-ФЗ). Данное правило распространяется и на последующие годы до введения каких-либо дополнительных изменений.
Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не все, что может подстерегать плательщика взносов. У налоговиков есть законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Расскажем, как такой вопрос был решен на практике. Компанию оштрафовали за опоздание с РСВ за 1 квартал и полугодие. Минимальный размер штрафа для такого проступка — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Компания с размером штрафа не согласилась и попыталась оспорить его. Свою позицию она обосновала п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, в котором сделан вывод о том, что нельзя штрафовать за просрочку внутригодовых отчетов, а штраф 1000 руб. можно выписать только при опоздании с годовой декларацией.
Какие смягчающие обстоятельства помогают в суде снизить штраф, смотрите на рисунке:Если же плательщик взносов не в первый раз нарушает сроки представления РСВ, это будет считаться отягчающим обстоятельством и может повлечь увеличение размера штрафа.
Но ФНС аргументация компании не убедила, и штраф ей не снизили (решение ФНС по жалобе от 19.08.2022 № СА-4-9/16407). Налоговики посчитали законным требовать штраф 1 000 руб. за просрочку промежуточной отчетности по взносам, так как в НК РФ установлен штраф за просрочку расчета без оговорки про годовой или промежуточный расчет (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Указанные сроки необходимо соблюдать и при подаче нулевых расчетов – отсутствие начислений физлицам и даже полное приостановление деятельности не освобождает страхователей от обязанности вовремя сдавать РСВ, несмотря на то, что все показатели в нем будут равны нулю (письмо Минфина № 03-15-05/4460 от 26.01.2022). Подавая «нулевку» работодатель извещает ИФНС, что у него нет начислений и страхвзносов к уплате, и что он при этом не уклоняется от перечислений в бюджет.
- 01.02.2022 – за 2022 год (перенос, т.к. 30.01.2022 – суббота);
- 30.04.2022 – за 1 квартал 2022;
- 30.07.2022 – за полугодие 2022;
- 01.11.2022 – за 9 месяцев 2022 (перенос, т.к. 30.10.2022 – суббота);
- 31.01.2022 – за 2022 год (перенос, т.к. 30.01.2022 – воскресенье).
Сроки сдачи «Расчета по страховым взносам» приведены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Страхователи должны представлять его не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При совпадении последнего дня срока с официальным выходным, нерабочим или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Штраф за РСВ, не вовремя сданный в ИФНС, ограничен – он не должен превышать 30% от неуплаченных взносов, но при этом он не может составлять менее 1000 рублей. Таким образом, даже если своевременно не сдан нулевой Расчет, минимального штрафа в 1000 руб. ему не избежать.
Помимо штрафа за РСВ, несвоевременная сдача в 2022 году может повлечь блокировку банковских счетов страхователя налоговиками. Если просрочка составляет более 10 дней, такая санкция применяется на основании п. 3.2 ст. 76 НК РФ. Снятие блокировки производится не позже следующего дня после даты представления Расчета в налоговую инспекцию.
Обязан ли я уведомить ифнс если нет наемных работников что не предоставляю рсв за 2022
Если есть единственный учредитель – то он считается и генеральным директором. Именно он получает зарплату вместе с другими формами вознаграждения. И в этом случае он числится в системе обязательного страхования. Данные работникам ФНС всё равно передаются, пусть в минимальном виде.
- При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
- В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
- Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
- На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.
- Сумма прибыли, действующая на основе соответствующего документа, когда применяют патентную систему. Все поступления опираются на имеющееся документальное оформление.
- При ЕНВД суммируют доход, ранее вменённый за год. Показатели из строк 100 складывают за последние несколько отчётных периодов.
- При УСН в сумму включают и так называемую внереализационную прибыль. Например, когда поступают платежи за аренду помещений. Такие показатели запрещено уменьшать на сумму затрат. Это касается и случаев с применением соответствующего режима. Такая схема не применяется только в случае с социальными платежами.
- Для ОСНО учитывают всё, что входит в стандартные документы.
Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 статьи 6 названного Закона, то исчисление и уплата страховых взносов производится им по каждому основанию.В соответствии с пунктом 1 плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
ООО отправляет РСВ в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.
Когда наложат штрафы за нарушения персонифицированного учета и подачу РСВ
• сама по себе подача уточненки может быть признана таким обстоятельством, снижающим сумму штраф а подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 26.04.2022 № 11185/10 . Иначе у налогоплательщиков не будет стимула самостоятельно исправлять ошибк и п. 17 Информационного письма Президиума ВАС от 17.03.2022 № 71 . Но в любом случае пени вам придется уплатить полностью;
Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то его оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). В 2022 году порог, при котором организация вправе предоставить отчет, снижен до 10 человек. Все предприятия с большей численностью обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней. Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.
ООО «Компания» с численностью работников 30 человек предоставила РСВ за 2022 год 10.02.2022. Отчет отправлен почтой в бумажном виде. Сумма к уплате за декабрь составила 300 000 руб. и перечислена была в тот же день, то есть тоже с опозданием. Поскольку организация не уплатила вовремя взносы и опоздала с отчетом, штраф составит 5% от неуплаченного размера соцвзносов. Кроме того, организация обязана отчитаться в электронном виде. За нарушение порядка сдачи к ней применена еще одна штрафная санкция в размере 200 руб.
Обращаем ваше внимание на то, что и размер штрафов и сам факт нарушения должен быть установлен налоговой службой непосредственно в ходе проверки. Если же такой проверки проведено не было, назначение штрафа можно считать необоснованным, и следует обжаловать в судебном порядке.
Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам
Предпринимателям малого и среднего бизнеса, которые не попали в список наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции , тоже будет предоставлена льгота при расчете страховых взносов за 2 квартал текущего года. Их взносы будут рассчитываться по пониженному тарифу 15 % и рассчитываться с той части заработной платы, которая превышает МРОТ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников, сдавать оговариваемый отчет в налоговые органы. Юридические лица даже в случае отсутствия работников обязаны отчитываться по страховым взносам. При этом расчет может быть сдан с нулевыми показателями — это актуально для тех ситуаций, когда никаких выплат в пользу физлиц не производилось и, соответственно, страховые взносы не начислялись.
Налоговым кодексом последний срок сдачи ЕРСВ определен как 30-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода девяти месяцев. Отчитаться за этот период нужно не позднее 30 октября 2022 года.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
На этом заполнение формы РСВ за 2022 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2022 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
