Лист Д1 Расчет Имущественных Налоговых Вычетов Бланк Скачать: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Лист Д1 Расчет Имущественных Налоговых Вычетов Бланк Скачать. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В строках 010 — 090 Приложения 7 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

Содержание

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

в строке 030 указывается способ приобретения жилого дома: 1 — новое строительство жилого дома, 2 — приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования объекта «1» либо «7»;

Порядок заполнения Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год

в строке 120 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

В пункте 2 Листа Д1 физлицо должно показать, из чего складывается сумма его имущественного вычета. В самом общем случае заполняют только строки 200, 210 и 230 (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2022 год). Это когда:

проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).

Основные правила

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2022 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
если плательщик сам построил дом;
если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

Допустим, что Е.А. Широкова – налоговый резидент РФ и не пенсионер. 25 января 2022 года Росреестр зарегистрировал за ней единоличное право собственности на квартиру, которая расположена в г. Москве по улице Русаковская.

За 2022 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

В каких случаях заполняют

Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2022 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:

Огромное значение имеет дата покупки квартиры, так как, начиная с 2014 года процесс распределения имущественного вычета между собственниками существенно изменился. Читайте рекомендации, как оформляется трудовая пенсия по случаю потери кормильца и особенности расчета, здесь: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/kak-oformlyaetsya-trudovaya-pensiya-po-sluchayu-poteri-kormilca-i-osobennosti-rascheta.html.

Как рассчитать?

сумма дохода налогоплательщика за год;
размер налога, который выплачивался в течение года;
код вычета;
дата, когда заявитель получил право собственности на недвижимость;
дата, начиная с которой заявитель начал пользоваться правом оформления имущественного вычета;
сумма, которую уже перевели заявителю в прошедшие года;
стоимость недвижимости;
оставшаяся часть имущественного вычета.

Распределение между супругами

в подпункте 1.1 — код наименования объекта
в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если
собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если
собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена
конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность
общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений
гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется
3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в
соответствующем поле проставляется 4;
в подпункте 1.3 — проставляется признак
налогоплательщика
в подпункте 1.4 — указывается является ли
налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, на
момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с
законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос
остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды
(если да, то проставляется код 1; нет — 0);
в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются
перечисленные элементы адреса;
в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры,
комнаты или доли (долей) в них;
в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности
на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности
на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов
на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении
имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в
случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том
числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве
собственности.
Подпункт 1.10 не подлежит заполнению
налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за
предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение
объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы,
подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы
начиная с 1 января 2014 года;
в подпункте 1.11 — год начала использования
имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая
база;
в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных
налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но
не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который
налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение
процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство
или приобретение объекта).

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» формы Декларации

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. «Приказа» ФНС России от 25.11.2022 N ММВ-7-11/544@).

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей. Читайте обзор как оформляется досрочный выход на пенсию.

Сумма вычета

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом
факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в
них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее
имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному
объекту документально подтвержденные расходы:

Образец бланка

Если квартира находится в долевой собственности, то имущественный вычет автоматически распределяется согласно размеру каждой доли по отдельности. После 2014 года каждый супруг имеет право на получение 13% от стоимости недвижимости (максимальная сумма – 2 миллиона рублей).

Самый главный в нашей заявке – он посвящен характеристике приобретенного жилья. Указав вид жилого объекта и его полный почтовый адрес, заполните вид собственности (индивидуальная, долевая, общая, собственность ребенка). В пункте 1.7 требуется написать дату получения свидетельства о праве собственности.

В поле «Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика» выбирается «1», если у человека есть прописка в России, «2» — если имеется регистрация по местопребыванию. Далее указывается индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству (местопребыванию).

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Ценным бумагам — это документация, на которой проставлены определенные реквизиты, свидетельствующие о возникновении прав на какой-либо вид имущества. Причем без наличия данных документов зафиксированные в них права передать невозможно;
Производным финансовым инструментом (ПФИ) — это соглашение, в соответствии с которым заключившие его физические лица становятся обладателями определенного рода прав или же подписываются исполнять некоторые указания, касающиеся базового актива.

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Содержание

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика, — цифра 2;

Для ИП

В подпункте 11.3 (строка 420) указывается сумма расходов (убытков), принимаемых к вычету, которая определяется путем вычитания из общей суммы полученного дохода (подпункт 11.1) общей суммы налогооблагаемого дохода (подпункт 11.2).

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. «Приказа» ФНС России от 25.11.2022 N ММВ-7-11/544@).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);