Гражданин Еаэс Ип: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Нотариально заверенный перевод удостоверения личности (паспорта);
Подтверждение права на пребывание в стране (Вид на жительство или разрешение на временное проживание);
Копия документа о постоянной прописке или временной регистрации;
Не обязательно. Свидетельство о рождении и его нотариальный перевод: понадобится, если в удостоверении личности нет информации о месте и дате рождения;
Не обязательно. Справка об отсутствии судимости: нужна для ведения определенных видов деятельности. Иностранцу такая справка может понадобиться как из страны происхождения, так и от российских уполномоченных органов. Если нужна справка из страны гражданства, обычно ее можно запросить в консульстве, не выезжая из РФ. Также нужен будет нотариально заверенный перевод. Справка понадобится для работы в медицинской и образовательной областях, при работе с молодежью и детьми, организации массовых мероприятий и оказании социальных услуг, лабораторной работе и пр. Полный перечень таких видов утверждается Правительством РФ.

Квитанция об оплате госпошлины не относится к обязательным документам. Если при вашем способе подачи заявления нужно платить пошлину, то это нужно сделать до подачи заявления. Однако отказать в регистрации только из-за отсутствия квитанции налоговая не вправе.

От иностранных граждан потребуются те же обязательные документы, что и от россиян плюс несколько дополнительных документов. Но нужно учитывать ряд нюансов: в частности, документы на иностранном языке должны быть переведены на русский. Кроме того, некоторые документы других государств не аналогичны российским. Конечный список необходимых документов зависит от гражданства будущего предпринимателя и от соглашений между его страной и РФ.

Учтите, что помимо требований к иностранцам, существуют еще ограничения по доступным им видам деятельности. Единого перечня таких видов не существует, каждый из запретов установлен специализированным федеральным законом. Например, иностранцы не вправе вести частную охранную деятельность, быть патентными поверенными, заниматься промысловой добычей рыбы. Если вы точно не знаете, может ли иностранец работать в выбранной сфере, лучше заранее уточнить в инспекции.

Иностранные граждане, а также лица без гражданства открывают в России ИП на общих основаниях. Разница между россиянами и иностранцами заключается в том, что инспекция проверяет, находится ли иностранный гражданин в РФ постоянно и легально. Кроме того, для иностранцев немного шире список нужных документов: дополнительно могут понадобиться переводы и другие документы, в которых нет необходимости для граждан РФ. Подать пакет регистрационных документов можно несколькими способами.

Содержание

НПД: могут ли на него перейти ИП и граждане ЕАЭС

26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).
26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]).

Закон разрешает регистрироваться в качестве самозанятых и гражданам ЕАЭС (ст. 5 закона от 27.11.2022 № 422-ФЗ). Для этого им необходимо иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС. А для регистрации нужно скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина и пароля от ЛК.

Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, получить его можно в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимы заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, в течение 15 минут можно получить логин и пароль от ЛК. И вперед — регистрироваться как самозанятый.

Самозанятый ИП: нюансы совмещения статусов

26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).

Пользователю «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» редакции 3 следует помнить, что в программе недостаточно сведений для определения необходимости изменения налогового статуса сотрудника. При получении статуса резидента гражданином ЕАЭС, как и при утрате, необходимо зарегистрировать соответствующие изменения в программе. Если бы в Примере 2 А.М. Клубника в налоговом периоде получил статус резидента, то при очередном расчете зарплаты НДФЛ, исчисленный ранее по ставке 30%, зачелся бы по ставке 13%. При утрате статуса резидента гражданином ЕАЭС в программе следует отменить примененные ранее вычеты, и при очередном расчете будет доначислен НДФЛ по ставке 13%.

В Примере 2 оплата фитнеса предусмотрена трудовым договором, потому при настройке начисления «Оплата фитнеса» на закладке Налоги, взносы, бухучет следует выбрать для кода дохода 4800 категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности. Оплата бассейна трудовым договором не предусмотрена, и, соответственно, при настройке начисления категорию дохода необходимо указать Прочие доходы. При расчете НДФЛ на доход в размере 1 000 руб., предусмотренный трудовым договором, применена ставка 13%, и сумма налога составила 130 руб., а для дохода в том же размере, не указанном в трудовом договоре, применена ставка 30%, и сумма налога составила 300 руб. (рис. 2).

Статья 73 «Налогообложение доходов физических лиц» Договора о ЕАЭС предусматривает особое правило, в соответствии с которым в странах — участниках ЕАЭС (Беларуси, Казахстане, Армении, Киргизии и РФ) доходы с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и для граждан государства, в котором работают по найму граждане других государств ЕАЭС.

Минфин России и ФНС России настаивают на необходимости уточнения окончательного статуса физлица по итогам календарного года и пересчете налога по иной ставке при приобретении статуса налогового резидента и при утере этого статуса (см. письма Минфина России от 22.04.2022 № 03-04-06/23366, от 19.03.2013 № 03-04-06/8402, от 28.03.2012 № 03-04-06/6-81, от 28.10.2011 № 03-04-06/6-293, ФНС России от 22.10.2012 № АС-3-3/3797@, от 14.08.2012 № ЕД-3-3/2898@). Одновременно Налоговый кодекс РФ не содержит норм, которые требуют в конце года определять налоговый статус физлица и пересчитывать в связи с этим ранее исчисленный НДФЛ.

Пункт 2 статьи 207 НК РФ определяет порядок выяснения наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса резидента РФ. Резидентом РФ становится человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Гражданин Еаэс Ип

Обоснование вывода:
При привлечении иностранных работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС (далее также — ГЧ), необходимо учитывать положения ст.ст. 97, 98 и 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее — Договор о ЕАЭС).
Обратим внимание что в силу п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС работодатели и (или) заказчики работ (услуг) ГЧ привлекают к осуществлению трудовой деятельности трудящихся ГЧ без получения ими разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) ГЧ вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся ГЧ без учета ограничений по защите национального рынка труда. Сторонами Договора о ЕАЭС на сегодняшний день помимо России являются Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика.
Таким образом, в настоящее время на граждан стран ЕАЭС, привлекаемых к труду на территории России, не распространяется требование о необходимости получения патента либо разрешения на работу, а работодателю не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.
Порядок обложения страховыми взносами и НДФЛ сумм оплаты труда вышеуказанных работников имеет свои особенности.

Социальное страхование (кроме пенсионного) граждан из стран ЕАЭС, работающих в РФ, осуществляется наравне с гражданами РФ независимо от их статуса. Страховые взносы по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ОМС уплачиваются по общим ставкам: в ФСС России — 2,9%, в ФФОМС — 5,1% (письмо ПФР от 28.05.2022 N БГ-30-26/6868, письма Минтруда России от 07.05.2022 N 17-3/В-235, от 13.03.2022 N 17-3/ООГ-268, письмо ФНС России от 14.02.2022 N БС-4-11/2686).
На временно пребывающих, как и на постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан, распространяется ОПС на основании п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
При этом в п. 2 ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ указано, что страхователи (в том числе ИП, производящие выплаты физическим лицам) в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан, временно проживающих, а также временно пребывающих на территории РФ (за исключением ВКС), уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному Законом N 167-ФЗ для граждан РФ на финансирование страховой пенсии, независимо от года рождения указанных застрахованных лиц. Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу временно пребывающих и временно проживающих на территории РФ граждан страны — члена ЕАЭС, подлежат обложению страховыми взносами в ПФР в общеустановленном законодательством РФ порядке (в общем случае с применением тарифов, указанных в п. 2 ст. 425 НК РФ). Смотрите также письмо Минфина России от 12.07.2022 N 03-15-06/44430.

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, полученное физическим лицом (в том числе иностранным гражданином) от российского работодателя, признается доходом, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 11 НК РФ).
Работодатель (в том числе ИП на УСН), выплачивающий физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода (п.п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
В общем случае доходы в виде заработной платы облагаются НДФЛ по ставке:
— 13% — если на дату выплаты дохода работник признавался налоговым резидентом РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);
— 30% — если на дату выплаты дохода работник не приобрел статус налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Иностранные граждане могут являться налоговыми резидентами, если фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вместе с тем при налогообложении доходов иностранного работника следует учитывать правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 НК РФ).
Из положений ст. 73 Договора о ЕАЭС следует, что доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, облагаются по налоговой ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ (смотрите также письма Минфина России от 23.07.2022 N 03-04-06/54654, от 27.02.2022 N 03-04-06/12764, от 15.06.2022 N 03-04-05/40970).
При этом специалисты финансового ведомства указывают, что для применения ставки 13% работник должен быть не просто гражданином ГЧ ЕАЭС, а налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) этой страны. Вопросы признания физического лица налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) ГЧ ЕАЭС относятся к компетенции соответствующих органов этой страны (письма Минфина России от 24.11.2022 N 03-04-06/78093, от 21.03.2022 N 03-04-05/16283). Из разъяснений специалистов финансового ведомства можно сделать вывод, что для применения ставки 13% к доходам иностранного гражданина, прибывшего из страны ЕАЭС, необходимо каким-то образом удостовериться в его налоговом резидентстве одной из стран ЕАЭС.
Кроме того, Минфин России неоднократно разъяснял, что, если по итогам налогового периода*(1) работник (в том числе из страны ЕАЭС) не имеет статуса налогового резидента РФ (находился в России менее 183 дней), его доходы, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30% (письма Минфина России от 22.01.2022 N 03-04-06/3032, от 23.05.2022 N 03-04-05/34859, от 14.07.2022 N 03-04-06/41639, от 10.06.2022 N 03-04-06/34256).
Вместе с тем заметим, что в других официальных разъяснениях отмечается, что положениями ст. 73 Договора о ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан ГЧ в случае неприобретения ими статуса налогового резидента (письма ФНС России от 28.11.2022 N БС-4-11/22588@, Минфина России от 24.02.2022 N 03-04-06/10026). Смотрите также п. 2 решения КС РФ от 16.07.2022 «Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2022 года»)*(2).
Если принят на работу белорусский гражданин, необходимо учитывать положения Протокола к Соглашению между Правительством РФ и Правительством РБ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (Санкт-Петербург, 24.01.2006). Более подробно об этом смотрите в Энциклопедии решений. НДФЛ с доходов работников — граждан ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии)*(3).

Согласно ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — страхование от НС и ПЗ) подлежат физические лица, которые выполняют работу на основании трудового договора. Страхователями являются в том числе физические лица, нанимающее лиц, подлежащих страхованию от НС и ПЗ.
При этом действие Закона N 125-ФЗ распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, выплаты ИП по трудовому договору в пользу иностранных работников (независимо от их статуса в РФ) подлежат обложению взносами на страхование от НС и ПЗ в том же порядке, что и в пользу граждан РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ*(4).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, облагаются по налоговой ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ.
С выплат, начисленных в пользу работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС, ИП обязан уплачивать страховые взносы в порядке, установленном законодательством РФ в отношении граждан РФ.

Инструкция: как иностранцу открыть ИП в России

Конкретного списка запрещенной деятельности нигде не указано, но по каждому виду можно найти соответствующий Федеральный закон. Например, иностранцам в России запрещено заниматься охранной деятельностью, промысловой добычей рыбы, быть патентными поверенными.

Если вы подаете документы при помощи электронного документооборота — в МФЦ, через нотариуса, онлайн-сервис ФНС или Госуслуги, то платить пошлину не нужно. В остальных случаях необходимо оплатить госпошлину в размере 800 рублей и приложить квитанцию об оплате к пакету документов на регистрацию.

Квитанция об оплате госпошлины, если способ направления документов предусматривает ее уплату
Доверенность для представителя, если он подает документы вместо заявителя
Справка об отсутствии судимости для ведения определенных видов деятельности
Заявление о переходе на УСН — при желании работать на данном режиме

В электронном виде: через онлайн-сервис ФНС или Госуслуги
В налоговую инспекцию непосредственно
Через офисы МФЦ
Через нотариуса по его ЭЦП
Почтой ценным письмом с описью вложений
Курьерской службой — только для Москвы

Перевод документа, удостоверяющего личность, подтвержденный нотариусом
Свидетельство о рождении с заверенным переводом (необходимо, если в удостоверении личности нет отметки о дате и месте рождения заявителя)
Подтверждение права нахождения в РФ: вид на жительство или разрешение на временное проживание
Лист временной регистрации или документ о постоянной прописке

Заявление на УСН – 2 экз. (для Москвы в 3 экз.). Заявление можно сдать также в течение 30 дней после регистрации.
Заявление на получение патента – 2 экз. Заявление на патент также может быть представлено в 30-дневный от регистрации ИП срок, но не позднее, чем за 10 дней до начала ведения деятельности.

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя может как иностранец, так и лицо без гражданства (апатрид). При этом процесс регистрации для таких граждан будет проходить по тем же этапам, что и постановка на учет в качестве ИП гражданина России.

Выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства на срок до 3-х лет. Продлить его по истечении указанного максимального срока (3 года) невозможно и по окончании необходимо будет либо получить вид на жительство, либо подавать запрос на получение гражданства.

Что касается беженцев, то тут у налоговых органов не сложилось единого мнения. В одних инспекциях беженцев регистрируют в качестве ИП при наличии документа, подтверждающего статус беженца, в других – отказывают, требуя только РВП или ВНЖ. Учитывая это, советуем уточнять данный вопрос в налоговом органе по месту проживания.

Уплачивать в срок налоги и сборы в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также страховые взносы за себя.
Отчислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы за нанятых им по трудовому или гражданско-правовому договору сотрудников.
Сдавать отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Сдавать отчетность за своих сотрудников.
Встать на учет в ФСС в случае принятия на работу сотрудников по трудовому договору (по договорам ГПХ вставать на учет в ФСС не обязательно).
Приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат (онлайн-кассу), если выбранный вид деятельности требует его применения.

Дайджест по налогам № 17

Чтобы понять, по какой ставке удерживать НДФЛ с доходов физлиц, нужно определить их налоговый статус. Налоговый статус определяют на дату, когда получен доход, и фиксируют на последнюю дату налогового периода (Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2022 № 16-П).

Предостережение: убедитесь, что гражданин не приехал на территорию РФ в первой половине года. Иными словами, убедитесь, что он не находится на территории России на 31 декабря года налогового периода более 183 дней. Ведь важен срок нахождения на территории РФ, а не дата устройства на работу.

Гражданин РФ в течение года признается налоговым резидентом РФ. НК РФ и иные правовые акты не обязывают физлицо предоставлять доказательства налогового статуса. Ставка НДФЛ — 13%, есть право на вычеты.
Для граждан иностранных государств (кроме ЕАЭС) работодатель должен установить налоговый статус физлица в целях определения ставки НДФЛ, по которой будет облагаться вознаграждение. Только после того как срок нахождения на территории РФ превысит контрольное значение — 183 дня, к доходам таких лиц применяется ставка 13% и появляется право на вычеты.
Граждане стран ЕАЭС при приеме на работу на территории РФ изначально имеют право на ставку 13% с той лишь разницей, что до тех пор, пока количество дней нахождения в РФ не превысит 183 дня, права на вычеты нет (Письмо Минфина России от 09.04.2022 № 03-04-06/20223). Применение ставки 13% в данном контексте может рассматриваться как льгота. Возможность уменьшить облагаемые доходы на вычеты связано с приобретением физическим лицом — гражданином страны ЕАЭС статуса налогового резидента.

Решение: если субъект РФ включил здание в перечень, по которому определена кадастровая стоимость по состоянию на начало налогового периода, то помещение, принадлежащее упрощенцу, также оценивается по кадастровой стоимости пропорционально площади помещения.

Комментарий: при приеме на работу гражданина из страны ЕАЭС во второй половине года международное законодательство предписывает применять ставку НДФЛ 13%. Налоговый агент не вправе применять ставку НДФЛ 30%, даже если будет очевидно, что на 31 декабря гражданин страны ЕАЭС не станет налоговым резидентом России, так как законодательство не предусматривает в этой части исключений.

Через Госуслуги граждане ЕАЭС смогут регистрироваться в качестве самозанятых

Напомним, режим самозанятых был введен в РФ в качестве пилотного проекта. С 01.01.2022 года он заработал в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. С начала 2022 года данный режим действовал уже в 23 регионах страны, а с 01.07.2022 года все субъекты РФ получили возможность устанавливать такой налоговый режим на своей территории.

Согласно данным ФНС, в России по состоянию на 01.11.2022 года насчитывалось 3,54 миллиона индивидуальных предпринимателей. В Минтруда России прогнозируют, что к 2024 году число самозанятых в стране увеличится до 5-6 миллионов человек, а к 2030 году – до 10-11 миллионов человек.

Как платить налоги при продаже работ и услуг, если одной из сторон договора является организация из ЕАЭС

Именно поэтому вопрос о налоге на добавленную стоимость нужно решать с контрагентами из ЕАЭС заблаговременно, формируя цену контракта с учетом налогового фактора. Если же это сделать забыли, а контрагент претендует именно на сумму, указанную в договоре, можно «накинуть» НДС сверху и уплатить в бюджет за свой счет. Контролирующие органы признают такой подход правомерным (см. письма Минфина России от 12.11.014 № 03-07-08/57178 и от 05.06.13 № 03-03-06/2/20797).

Нет каких-либо особенностей и в части единого налога, уплачиваемого при УСН. Как и в случае с внутрироссийской реализацией доходы будут признаваться на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения другим способом задолженности налогоплательщику (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если выручка по договору выражена в иностранной валюте, для целей УСН ее нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).

В предыдущих статьях цикла, посвященного расчету налогов при работе со странами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), мы описали экспорт и импорт товаров (см. «Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру» и «Импорт товаров из стран ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру»). А в сегодняшней статье мы расскажем, как правильно начислять и платить налоги, если фирма из Армении, Белоруссии, Казахстана, или Киргизии (то есть из стран ЕАЭС) является стороной по договору подряда или возмездного оказания услуг.

В этом перечне из всех возможных работ и услуг названы только аренда имущества, находящегося на территории РФ, и международные перевозки. Так что в 99% случаев в части налога на прибыль каких-либо дополнительных обязанностей у организации, «покупающей» услуги или работы у резидента ЕАЭС, не возникает (п. 2 ст. 309 НК РФ, письма Минфина России от 15.07.15 № 03-08-13/40642 и от 07.06.11 № 03-03-06/1/334).

По общим правилам признаются и расходы на «трансграничные» операции. А значит, решающую роль тут играет оплата услуг или работ исполнителю (п. 2 ст. 346.17, пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если оплата проводится в валюте, то ее нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату осуществления расходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). Так что в расходы всегда будет включаться именно та сумма в рублях, которая была фактически потрачена.

Благодаря низкой ставке и простоте регистрации режим стал популярным с момента своего появления. «На практике, особенно в связи с развитием удаленной работы (особенно в сфере услуг), компании все чаще предпочитают заключать договоры со специалистами, имеющими статус самозанятых или ИП, – поясняет Балакина. – Это позволяет компаниям экономить на налоговых отчислениях (освобождает от уплаты 13% НДФЛ) и отчислениях в фонд социального страхования и в ПФР за работников. Особенно договоры с самозанятыми популярны в среде малого и микробизнеса, небольших стартапов». По ее словам, компаниям удобнее сотрудничать с контрагентами-предпринимателями – с ними проще и быстрее расторгать сотрудничество, чем со специалистами, с которыми заключены трудовые договоры.

Ставка НПД составляет 4% для физических лиц, что существенно ниже налога на доходы физических лиц (13%), которые обычно должны платить граждане при получении доходов. При этом примерно треть отчислений самозанятого (из ставки 4%) идут в ФФОМС, а еще две трети – в бюджет субъекта РФ, в котором он работает как самозанятый, поясняет Балакина.

Налог на профессиональный доход (НПД) появился в 2022 г., когда право регистрироваться в качестве самозанятых получили жители четырех регионов – Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан. В 2022 г. к эксперименту присоединились еще 75 регионов. Сейчас ежедневно в качестве самозанятых регистрируется в среднем 3500 человек, а число плательщиков НПД достигло 1 млн человек, сообщает налоговая служба.

В июле «Опора России» написала письмо в Минтруд с просьбой пересмотреть инструкции по выявлению таких схем по трудоустройству. В обращении указывалось, что сотрудники контролирующих органов квалифицируют отношения компании с самозанятым как трудовые при регулярных платежах единственного заказчика. Но это не всегда свидетельствует об оптимизации налогообложения, указывают эксперты. Такое может происходить, например, когда компания привлекает фрилансера, специалиста на какой-то отдельный проект либо специалиста, к услугам которого компания планирует прибегать от случая к случаю (дизайнер, специалист по рекламе в интернете, PR-специалист, удаленный бухгалтер, а иногда и юрист). Однако массовым такое трудоустройство все же не становится, считают эксперты.

Граждане Белоруссии могут использовать режим самозанятости и платить налоги в России наравне с россиянами. Об этом сообщила в своем письме Федеральная налоговая служба России (ФНС). Белорусам, как и гражданам других стран – членов ЕАЭС (Армении, Казахстана и Киргизии), предоставляется право применять российский льготный налоговый режим и получать налоговый вычет.

Процедура регистрации плательщика НПД для иностранца практически не отличается от регистрации россиянина. Единственная разница — иностранный гражданин не может встать на учёт только по данным своего паспорта . Надо обязательно получить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.

сиделки и репетиторы;
фрилансеры и мастера маникюра на дому;
швеи;
кондитеры;
водители;
специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту и многие другие.

Бизнесу выгодно выстраивать сотрудничество с самозанятыми. Это и возможность получения результата выполнения работ и оказания услуг без оформления трудовых отношений, и отсутствие необходимости платить взносы с ФОТ. А также возможность уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян. В 2022 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.

Таким образом, с учетом положений статьи 73 Договора и пункта 1 статьи 224Кодекса доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в Российской Федерации гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.2022 N 03-04-07/11392 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудников организации — граждан государств — членов Евразийского экономического союза.

Статьей 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Договор) предусмотрено, что в случае, если одно государство — член Евразийского экономического союза в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.

Согласно пункту 3 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, указанных в пункте 3 статьи 224 Кодекса.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудников организации — граждан государств — членов Евразийского экономического союза и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Граждане ЕАЭС смогут регистрироваться в качестве самозанятых через «Госуслуги»

Проектом акта устанавливается дополнительная возможность направления гражданами РФ и гражданами государств — членов ЕАЭС заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Режим самозанятых появился в РФ как пилотный проект. С 1 января 2022 года он начал работать в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. С начала 2022 года этот режим стал доступен в 23 российских регионах, а с 1 июля того же года все российские субъекты смогли вводить на своей территории такой налоговый режим. Он предусматривает, что граждане, оказывающие платные услуги без привлечения наемных работников, должны отчислять в бюджет только 4% суммы своего дохода при работе с физическими лицами и 6% — при работе с компаниями.

По данным ФНС, на 1 ноября в России насчитывалось 3,54 млн действующих индивидуальных предпринимателей. Министр труда и социальной защиты Антон Котяков прогнозировал, что число самозанятых граждан в стране вырастет до 5—6 млн человек к 2024 году. По его словам, к 2030-му их количество может приблизиться к 10—11 млн.

Иностранный гражданин подтверждает свою личность паспортом или иным документом на основании законодательства или подписанного международного соглашения. Физлицо без гражданства подтверждает свою личность через разрешение на временное пребывание, которое оформлено как отдельный документ или как вид на жительство.

миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.

временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2022 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.

При трудоустройстве иностранца на работу в 2022 году требуется соблюдать особые правила. В частности, нужно проверить, должен ли иностранный работник подтверждать, что знает русский язык. Кроме того, требуется определиться с тем, нужно ли получать разрешение на наем иностранца.

Когда я перееду в Казахстан и пробуду там более 183 дней, я потеряю статус налогового резидента РФ? Вдруг со странами ЕАЭС есть какие-то особенности.
Утратив статус налогового резидента, я перестану быть самозанятым? Меня переведут на другой режим уплаты налогов?
Если ответ на второй вопрос утвердительный, то на какой налоговый режим меня переведут и по какой ставке будет облагаться доход от сдачи квартиры?

Работаю в крупной компании в Москве по трудовому договору. Планирую в ближайшее время сдавать квартиру в столице и для уплаты налогов зарегистрировался как самозанятый. Недавно узнал, что в этом году меня, возможно, отправят работать в филиал нашей компании в Казахстане.

Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются. Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.

Работники-иностранцы 2022в схемах

К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.

Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлять от 0,2% до 8,5%. От гражданства и статуса работника размер взноса не зависит вообще. Начисляется со всех доходов иностранцев, независимо от наличия или отсутствия вида на жительство, разрешения на временное проживание или статуса ВКС.

Регрессивные ставки в 2022 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

В 2022 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Как открыть ИП нерезиденту

По общему правилу, налоговый резидент РФ – физлицо, находящееся в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). В период 2022 года резидентом считается физлицо, находящееся в РФ в 2022 году не менее 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Резидентом по НДФЛ может быть, как обычное физлицо, так и ИП. Налоговый нерезидент платит в общем случае НДФЛ по ставке 30%, не может пользоваться профессиональными вычетами.

По сути, перечень документов на регистрацию ИП нерезидентом-иностранцем, в целом, тот же, что предоставляется российским гражданином. Разница лишь в том, что иностранцу надо подтверждать то, что он может временно пребывать или проживать в России, а также уделить время оформлению ИНН и, если необходимо, СНИЛС.

Документы на регистрацию ИП можно передать в ФНС лично, а также по почте, либо при посредничестве МФЦ или нотариуса (отметим, что в случае обращения в МФЦ и к нотариусу не платится государственная пошлина). Можно регистрироваться и через Госуслуги, но для этого потребуется квалифицированная ЭЦП (госпошлина при этом также не уплачивается). Для получения подписи потребуется ИНН, а также СНИЛС (подп. «а» п. 1 ст. 18 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ). Чтобы получить СНИЛС, понадобится посетить в ПФР, предъявив удостоверяющий личность документ, вид на жительство или РВП и заполнить заявление застрахованного лица.

Может ли в принципе открыть ИП нерезидент-иностранец? Российское законодательство не содержит на это запрета. Чтобы открыть ИП, иностранный гражданин (а равно – лицо без гражданства) должен быть совершеннолетним и на легальном основании находиться в России. При этом понадобится предоставить в ФНС по месту жительства:

Такие лица могут именоваться нерезидентами в «политическом» смысле, т.е. как обладатели паспорта другой страны. «Политический» нерезидент – не всегда «налоговый». Он может вообще не получать доходы в РФ и, соответственно, не платить НДФЛ и иные налоги — в этом случае наличие или отсутствие «налогового» резидентства не будет иметь для него никакого значения.

Инструкция по регистрации ИП иностранцем в 2022 году

Согласно законам №129-ФЗ от 8 августа 2001 года и №115-ФЗ от 25 июля 2002 года, для иностранных лиц, находящихся на территории Российской Федерации, предусмотрены права наравне с гражданами страны. Одним из основных требований к оформлению ИП является официальное место жительства. Поэтому иностранные граждане должны представить подтверждение о том, что официально зарегистрированы и постоянно проживают в России.

Заявление Р21001. Заполнение документа происходит на русском языке.
Ксерокопия документа, который удостоверяет личность.
Копия документа с указанием даты рождения при отсутствии информации в подтверждающем документе. Данным документом может являться свидетельство о рождении.
Копии штампов ВНЖ или РВП.
Копия документа, в котором фиксируется наличие прописки на территории РФ.
Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП (800 рублей).

В процессе регистрации ИП недостаточно только визы, поскольку она обладает отличиями от штампа ВНЖ или РВП. Данный документ предназначен для подтверждения того, что иностранный гражданин находится в стране на полностью законных основаниях. История знает примеры, когда ошибка специалистов налоговой службы приводила к оформлению ИП иностранцами. При нелегальном нахождении человека в стране, ИП просто так не закрыть, даже если оно зарегистрировано в случае ошибки. Однако данные случаи скорее принадлежат к разряду исключений.

Первый момент — оформление РВП для иностранцев. Документ, который подтверждает личность человека, должен содержать отметку о данном факте. На другой странице документа проставляется штамп, свидетельствующий о регистрации по месту временного проживания. Штамп может быть размещён на чистой странице. Если иностранный гражданин получает ВНЖ, также ставится соответствующий штамп.
Второй момент — для апатрида, процедура, в целом, аналогична, за исключением того, что подтверждающий личность документ является удостоверением личности, где на одной странице стоит штамп о ВНЖ или РВП.

Личное посещение органа регистрации.
Поручение посреднику. Потребуется доверенность, заверенная нотариусом, как подтверждение полномочий посредника.
Использование почтовых услуг (проведение сотрудником почты описи вложения).
Отправка в электронном формате. В данном случае необходима электронная цифровая подпись.

Самозанятый иностранный гражданин: может ли иностранец применять НПД? »

Регистрацию в качестве самозанятого иностранцы начинают с получения разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ). При этом гражданам стран не из ЕАЭС даже при наличии РВП или ВНЖ нельзя применять НПД. Они могут осуществлять предпринимательскую деятельность только после регистрации ИП (без возможности перехода на самозанятость) или юридического лица.

ИНН и доступ к личному кабинету предоставляют в течение 5 рабочих дней с момента подачи документов. После этого срока — стандартная регистрация : скачиваете мобильное приложение «Мой налог» и следуете системным инструкциям. Если нет смартфона, воспользуйтесь личным кабинетом на официальном сайте ФНС. Это займет не больше 5-15 минут.

Если условия применения НПД для иностранных граждан не отличаются от общепринятых, то процедура регистрации требует больше времени. Во-первых, налоговая ставит на учет предпринимателей, легально находящихся на территории РФ. Для этого иностранцы оформляют разрешение на временное проживание или вид на жительство.

Чтобы узнать, может ли иностранец зарегистрироваться как самозанятый , необходимо обратиться к Федеральному закону от 27 ноября 2022 года № 422-ФЗ : в третьем пункте пятой статьи сказано, что плательщиками «Налога на профессиональный доход» могут быть не только россияне, но и граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

А еще иностранным гражданам необязательно находиться в регионе регистрации: им может быть область РФ, в которой, например, располагается основной заказчик самозанятого. Если сотрудничество допускает удаленный формат выполнения обязательств (например, настройка контекстной рекламы), самозанятый может работать в своей стране.