Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.
Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19, от 19.05.2010 № 1239-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19).
Награждение ценным подарком
Наградные часы — В современной России, выпуском «Командирских» до недавнего времени ведал обанкротившийся чистопольский часовой завод «Восток». На снимке модель часов, выпущенная после развала СССР Наградные часы (в военной среде также известны как … Википедия
ПООЩРЕНИЯ ЗА ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — в трудовом законодательстве РФ меры морального и материального стимулирования работников. За образцовое выполнение трудовых обязанностей, улучшение качества продукции, продолжительную и безупречную работу применяются следующие поощрения:… … Юридическая энциклопедия
Приобретение ценных подарков для сотрудников
Например, согласно п. 12 Положения о порядке оплаты и стимулирования труда работников ФФРМС, утвержденного Приказом ФФОМС от 16.04.2003 N 25, для работников ФОМС приобретаются памятные подарки к общегосударственным праздничным дням и юбилейным датам.
Обратите внимание! Указанное ограничение действует независимо от взаимоотношений организации и одаряемого (им может быть как работник организации, так и лицо, не являющееся таковым либо выполняющее определенные работы на основе договора гражданско-правового характера), объекта дарения и оснований, послуживших причиной вручения подарков.
Ценный подарок
ценный — ая, ое; ценен, ценна, ценно. 1. только полн. Имеющий цену, обладающий стоимостью. Ц. документ (о заемном письме, долговом обязательстве). Ц ые бумаги (деньги, облигации, акции, аккредитивы и т.п.). // С объявленной ценностью (о почтовых… … Энциклопедический словарь
ПОДАРОК — Не подарок. Разг. Неодобр. 1. О человеке с неуживчивым, трудным характером. 2. О чём л. неприятном, скверном. НСЗ 80; Мокиенко 2003, 77. Подарить ценный подарок кому. Разг. Шутл. ирон. Дать взятку кому л. Немировская, 481. Ценный подарок. Разг.… … Большой словарь русских поговорок
Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете
О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании. Необходимо оформить соответствующий приказ. Для оформления приказа можно использовать унифицированные формы (№ Т-11 или Т-11а). В этом случае необходимо будет составить отдельное распоряжение о закупке подарков.
Получатель подарка не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно компания не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Характеристика дарственного налога на ценный подарок
В первом случае учитывается средняя рыночная стоимость. Это вариант используется, если в договоре отсутствует пункт о цене. При наличии значения ориентируются на него или налоговики самостоятельно рассчитывают стоимость. Последний способ возможен, если сумма ниже рыночной на 20% и более.
Стоит помнить, что муж жене не может подарить машину, которую они купили при нахождении в официальном браке. Этот объект, согласно семейному законодательству, автоматически признается разделенным пополам между сторонами.
Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.
Налоговой базой по НДС является цена приобретения подарка, расчет налога осуществляется по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом «входной» НДС со стоимости подарка можно принять к вычету (при наличии счета-фактуры).
Почему торговые фирмы во всем мире организуют распродажи по сниженным ценам
Немыслимое ранее для сограждан буржуйское понятие «распродажа» прижилось, наконец-то, и у нас. Сначала в имитационном исполнении: при цене на товар, взвинченной, как минимум, втрое, скидка в 20% тешила лишь сознание покупателя, но не его кошелек. Настоящие распродажи начались в России только с появлением достаточно жесткой конкуренции среди продавцов и производителей.
— Как известно, истинные распродажи проводятся только там, где они выгодны. — В сущности, есть три основных вида реальных распродаж: когда компания реализует сезонные товары, избавляется от излишков и неликвида, который по срокам годности не может полностью разойтись по данной цене, и при выводе на рынок нового товара (тогда ставится минимальная цена, чтобы привлечь покупателя) .
Цена продукции — это что такое
Количество денег, которое продавец хочет получить, а покупатель согласен отдать за единицу товара — это цена продукции. От её уровня целиком и полностью зависит объём продаж, а отсюда вытекает и объём выручки. Значит, цена продукции — это фактор, который непосредственно влияет на выручку. Что на это влияет? Определяется уровень цен производственными издержками и самой реализацией, где максимальным уровнем регулирует спрос. Таким образом, цена продукции — это ещё и механизм для обеспечения равновесия между спросом и предложением.
А вот акцизы в сумме определяются для каждого вида продукции по-своему. Что это значит? Только подакцизные товары, такие как алкоголь, спирт, табак, бензин и тому подобные имеют собственные твёрдые акцизные ставки с назначением определённой суммы взноса за каждую единицу продукции (килограмм, литр и так далее). Такие показатели называются специфическими.
Ценный подарок
Почётная грамота — это документ (как правило красиво оформленный), который в будущем может служить доказательством успехов и достижений. Сюда относятся различные свидетельства, дипломы и благодарности. В прошлом также ценились и вывешивались для обозрения благодарственные письма от монархов.
Одним из назначений награды является предоставление особого социального статуса лицу, получающему награду. К наградам относят: почётные знаки, знаки отличия, призы, премии, почётные грамоты, дипломы, ценные подарки, культурологические, научные, общественные и почётные звания и другое, присваиваемые как правителями, так и государственными и общественными организациями.
Вход на сайт
В первичных учетных документах стирание записей и неоговоренные исправления не допускаются. Неправильные записи исправляются путем их зачеркивания и надписи правильных. Не допускается внесение исправлений в кассовые и банковские документы.
Согласно ст. 3 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 г. № 1330-ХII «О налогах на доходы и прибыль» (в ред. от 13 ноября 2008 г.; далее — Закон о налоге на прибыль) затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации продукции, товаров (работ, услуг), природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.
Что Такое Ценном Подарке На Предприятии
ценный — ЦЕННЫЙ, ая, ое; ценен, ценна и ценна, ценно. 1. Имеющий большую цену (в 1 знач.), дорогой. Ценная вещь. 2. перен. С большими достоинствами, важный, нужный. Ценное открытие. Ценное исследование. Ц. специалист. Ценное предложение. 3. полн. С… … Толковый словарь Ожегова
ЦЕННЫЙ — ЦЕННЫЙ, ценная, ценное; ценен, ценна, ценно. 1. только полн. Имеющий цену, обладающий стоимостью, выраженной в деньгах. Ценные бумаги. Ценная посылка (с объявленной ценностью). || Имеющий большую цену, дорогой. Ценный подарок. Ценные вещи. 2.… … Толковый словарь Ушакова
Приобретение ценных подарков для сотрудников
Сначала обратимся к нормам трудового законодательства. Так, согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и
При дарении ценных подарков сотрудникам следует принять во внимание разъяснения Минфина, данные в Письме от 10.04.2006 N 03-04-11/64. В нем отмечено, что товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В свою очередь, суммы налога, уплаченные организацией при приобретении данных товаров, принимаются к вычету в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 154, ст. 171 НК РФ). При этом у организации должны быть счета-фактуры на приобретенные подарки.
Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения
Если же подарок был вручен в виде единовременной выплаты, основанием для которой послужили причины, закрепленные в п. 8 ст. 217 НК РФ, то с работника НДФЛ не берут. Например, в перечень таких поводов входит материальная помощь.
В группу презентов, не подпадающих под дарственный налог на ценный подарок, входит подарок сотруднику при рождении малыша, если он вручен до достижения им одного года. Если же стоимость дарения превышает 50 тысяч рублей, то НДФЛ бухгалтеру все равно придется удержать.
Подарки работникам организации и иным лицам: исчисляем и уплачиваем подоходный налог
Они обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с доходов, указанных в части первой п. 1 1 ст. 182 НК, не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов в виде оплаты труда в расчете за месяц и (или) дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
- место основной работы – наниматель, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляются обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц, территориальные коллегии адвокатов (для адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в юридической консультации) и адвокатские бюро (для адвокатов, являющихся его учредителями (участниками)), территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах);
- место основной службы – организация, в которой плательщик в соответствии с законодательством проходит военную службу, службу в органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям, органах внутренних дел, Следственном комитете, Государственном комитете судебных экспертиз и органах финансовых расследований КГК Республики Беларусь;
- место основной учебы – учреждение образования, организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования, в которых плательщик получает в дневной форме получения образования основное образование (часть вторая подп. 2.14 ст. 153 НК);
- абз. 2 подп. 1.21 ст. 163 НК, согласно которому от подоходного налога освобождается безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, не превышающем 98 860 000 руб. в сумме от всех источников в течение налогового периода;
- подп. 1.26 ст. 163 НК, согласно которому от подоходного налога освобождаются доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в подп. 1.19 1 ст. 163 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подп. 1.10 1 ст. 163 НК), в размере, не превышающем 2 990 000 руб., от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода.
Что такое акции компании
Современные технологии позволили отказаться от печатных акций: в настоящее время ценные бумаги поступают в депозитарий только в электронном виде. Некогда трейдеры вели торговлю печатными акциями (stock certificates), на которых не принято было обозначать имя держателя. Поэтому, вне зависимости от того, законно или незаконно человек владел акциями, компания признавала его права акционера.
Завершая разговор о правах и обязанностях акционера, отметим, что акционер не несет ответственности (личной) перед кредиторами – в отличие, например, от индивидуального предпринимателя, который может лишиться имущества, если не выплатит долг. Акционер в ответе только за сумму собственных вложений. Если предприятие терпит бедствие и не может расплатиться, никто не будет требовать с акционеров, чтобы они расплатились за него. Если оно обанкротится, и его акции обесценятся, акционеры и так потеряют средства – что еще с них взять?
