Универсальный корректировочный документ укд образец заполнения

Универсальный корректировочный документ укд образец заполнения

  • все показатели корректировочного счета-фактуры в соответствии с требованиями Приложения № 2 к Постановлению № 1137;
  • в левом верхнем углу в поле Статус — значение «1», так как в данном случае УКД применяется как комплексный документ, совмещающий в себе первичный документ (соглашение на изменение стоимости) и корректировочный счет-фактуру.

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производится с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи — подраздел Продажи).

У покупателя на основании полученного УКД, составленного продавцом 12.02.2022, документы учетной системы «Корректировка поступления» и «Корректировочный счет-фактура полученный» должны быть сформированы 12.02.2022 или датой фактического получения уведомления об изменении стоимости (УКД), если такая присутствует.

Кроме того, если продавец считает необходимым внести в УКД дополнительные поля (строки), то он может выполнить соответствующую настройку, открыв макет для редактирования с помощью команды Изменить макет из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

Следует отметить, что датой отражения операции в бухгалтерском и налоговом учете продавца является дата наступления события, влекущего за собой изменение стоимости ранее отгруженных товаров, которая совпадает с датой формирования УКД, указанной в строке (1). При этом корректировочный счет-фактура должен быть выставлен продавцом не позднее 5-ти календарных дней с даты составления документа, служащего основанием для такого изменения (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

  • Номер заполняемого документа, дата.
  • Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
  • К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
  • Номер с учетом корректировки.

Кроме того, п. 3 ст. 168 НК РФ гласит, что при изменении стоимости отправленных или переданных товаров и т.д. организация-продавец должна выставить корректировочный счет-фактуру (далее — КСФ) за 5 рабочих дней. Сам бланк КСФ уже включен в УКД — он помещен в черную рамку.

В строчках для подписей [8] и [9] надо отметить сотрудника, который имеет право предлагать покупателю изменить стоимость товаров или оповещать о таком факте. Нужно написать должность сотрудника, его ФИО. Если у него есть право на подписание данной бумаги, то снова подписывать ее не надо. Можно обозначить только должность и ФИО.

Статус УКД носит информационный характер. Если указан Статус «1», то документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа для бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль организаций и как корректировочный счет-фактура.

  • «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «Налоговая ставка» (графа 7);
  • «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
  • «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
  • «Номер таможенной декларации» (графа 11).
Читайте также:  Едв Инвалидам 3 Группы В 2022 Году

Впервые форма универсального передаточного документа (УПД) была рекомендована налоговым ведомством в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры». Минфин России поддержал инициативу налоговиков по введению УПД в деловой оборот (письмо от 07.10.2013 № 03-07-15/41644).

Увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) учитывается продавцом при определении налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур (п. 10 ст. 154 НК РФ).

  • выставляет корректировочный счет-фактуру (п.3 ст. 168 НК РФ);
  • регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж за период составления документов — оснований для выставления корректировочного счета-фактуры (п. 1 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением № 1137).

Как применять универсальные документы

  • «к счету-фактуре (счетам-фактурам) №… от… с учетом исправления №…от…» (строка 1б);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «Налоговая ставка» (графа 7).

Подробное описание каждого из реквизитов универсального корректировочного документа содержится в приложении № 3 к письму № ММВ-20-15/86@.

А как быть, если в данные, указанные в УПД, нужно внести коррективы, в частности в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)? Появилась необходимость в разработке корректирующего документа по аналогии с корректирующим счетом-фактурой. Его форму чиновники предложили в приложении № 1 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86@. Документ получил наименование универсального корректировочного документа (УКД). В нем объединены показатели корректировочного счета-фактуры и первичного учетного (передаточного) документа. Как и для УПД, применение этой формы носит рекомендательный характер.

Если предприятие поставит статус «1», то в УКД необходимо отражать все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. При таком статусе универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве «первички» и корректировочного счета-фактуры. Тогда выставлять еще и корректировочный счет-фактуру организации не требуется.

  1. статус документа – «1» или «2» (имеет значение, в каких именно реквизитах допущена ошибка – в показателях счета-фактуры или первичного документа);
  2. помешают ли инспекторам ошибки в части счета-фактуры идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, предъявленную сумму НДС (в силу п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ такие ошибки влекут отказ в принятии налога к вычету).

В зависимости от сочетания этих факторов налоговики рекомендуют компаниям придерживаться различных подходов к исправлению ошибок.

  • сохраняются номер и дата, присвоенные УПД до внесения правок (строка (1));
  • заполняется строка (1а). В ней указывается порядковый номер и дата исправления;
  • переносятся все показатели из экземпляра, составленного до внесения корректировок, с указанием по соответствующим позициям новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных;
  • в исправленном экземпляре УПД записывается статус «2» (независимо от того, каким был первоначальный статус).

Поскольку корректировки вносятся с целью исправления УПД только как первичного документа, статус меняется для визуального выделения такой ситуации.

Читайте также:  За Рождение 2 Ребенка В 2022 Году Что Положено

Имейте в виду: при повторной корректировке продавцом составляется корректировочный счет-фактура. В нем фиксируются данные предыдущего корректировочного счета-фактуры. Так в следующий корректировочный счет-фактуру попадает разница между новыми данными и данными предыдущей корректировки.

6 код ошибки в декларации по НДС означает, что налогоплательщик указал в книге покупок (в 8 разделе декларации) НДС к вычету по счету-фактуре, который был выписан ранее трехлетнего периода, допустимого для получения вычета по налогу. В требовании по НДС 6 код ошибки стал появляться с января 2022 года.

Основанием для проведения корректировки служит договор или другой документ, который подтверждает, что покупатель согласен на изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). Указанные документы подтверждают, что изменение имело место после отгрузки.

9 код ошибки свидетельствует, что в книге продаж (в 9 разделе декларации) неправильно проведено аннулирование исходящего счета-фактуры — отрицательный НДС больше НДС по счету-фактуре, который аннулируется, или запись об аннулируемом счете-фактуре вообще отсутствует в книге продаж.

В этой ситуации в феврале 2022 г. «Сокол» вправе заявить к вычету НДС в сумме 2 075 руб. согласно корректировочному счету-фактуре, выставленном «Ласточке». Для этого «Сокол» регистрирует выписанный «Ласточке» корректировочный счет-фактуру в своей книге покупок за 1 квартал 2022 г.

Вычеты суммы разницы производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами в порядке, установленном пунктом 5.2 и пунктом 6 статьи 169 НК РФ, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).

. В 2022 году бланки счетафактуры и корректировочного счетафактуры претерпели некоторые изменения. Образец заполнения корректировочного счетафактуры 2022 Корректировочный. Внешние печатные формы Счетфактура, УПД, УКД образца 2022 г. Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в. Новая форма УПД с года образец заполнения. УПД удачно совмещает передаточный первичный и. Универсальный передаточный документ УПД. N 2612, лукавствуя корректировочный акт выполненных. С 1 октября 2022 года в форму корректировочного счетафактуры добавили графу 1б для. Также возможно вас заинтересует Счетфактура НОВОГО образца от. Универсальный передаточный документ УПД с 1 октября 2022 года. Образец заполнения корректировочного счетафактуры 2022 Корректировочный счетфактура порядок заполнения и. Образец заполнения универсального передаточного документа УПД смотрите. Так, в силу пункта 2 Порядка заполнения, приведенного в

Для выставления корректировочного счета-фактуры нужен документ-основание. Основанием может быть договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Об этом сказано в письме ФНС России от 24.01.2014 № ЕД-4-15/[email protected]

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

Назначение Универсального передаточного документа — упростить оформление хозяйственных операций заменив счет-фактуру и передаточный документ (акт, накладную, М-15, ОС-1) одним документом. Скачать бланк УПД в формате Excel, с правками от 01.10.2022 (действующая форма в 2022)Скачать старый бланк УПД, с правками от 01.07.2022 (действовал с 1 июля 2022 по 1 октября 2022)Скачать бланк УПД в формате Word Сохраненные бланки Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами бланков УПД.После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Читайте также:  В 2022 Можно Ли Продать Квартиру Без Согласия Супруга

Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями. Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

Если учесть достоинства, универсальность и многофункциональность, то УПД уходит далеко вперед. Его легко оформлять электронно, он снижает объем постоянных транзакций, затраты серьезно сокращаются, а бланки при этом не теряются. Пакет всегда находится под рукой, не нужно ничего искать или заново печатать.

  • отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
  • применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

По общему правилу, если стороны договорились об изменении стоимости отгруженных ценностей, то при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

2) помешают ли налоговикам ошибки в части счета-фактуры идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю (в силу п. 2 ст. 169 НК РФ такие ошибки влекут отказ в принятии НДС к вычету).

Надо отметить, что статус документа носит лишь информационный характер. Если бухгалтер по ошибке поставит статус «2» вместо «1», но при этом заполнит все поля УКД, то такая ошибка не повлечет негативных налоговых последствий ни для продавца, ни для покупателя.

Форма УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет), в случае, если документ о расхождениях представителем продавца не

Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:

  1. Если не нужен первичный документ и нужен счет-фактура для получения вычетов по НДС, универсальный передаточный акт не используйте (письмо ФНС России от 22.08.2022 № АС-4-15/[email protected]).
  2. Форма со статусом 1 принимается для получения вычетов по НДС и в качестве оправдания совершения расходов.

Форма УКД может применяться для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и требует согласия покупателя на такое изменение или не требует его.

Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус