Налоговый вычет за обучение
Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
2.1. Государство предоставляет возможность гражданам РФ вернуть часть своих средств, что были уплачены на обучение.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
Налоговый вычет по расходам на обучение
При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).
Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
- на свое обучение в образовательных учреждениях;
- на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (данное положение введено Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 120-ФЗ и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года).
Родители имеют двух детей в возрасте 18 и 23 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях на коммерческой основе. Дети собственных доходов не имеют, оплата за обучение производится родителями. При этом стоимость обучения одного из детей составила 60000 руб. в год, другого — 40000 руб. в год.
Как получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба разработала исчерпывающие перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов и образцы заявлений.
Следует учитывать, что если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, то к ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык. Например, это необходимо сделать, если обучение проходит в иностранном образовательном учреждении.
Социальный вычет за обучение
- справка, подтверждающая осуществление образовательного процесса на очной форме;
- свидетельство о рождении ребенка, либо документ удостоверяющий опеку над ним;
- документы, подтверждающие родственную связь (для братьев и сестер).
Исключением является вычет на образование детей, как родных, так и находящихся под опекой. Вычет на средства, потраченные на учебу детей не должен превышать 50 000 рублей, причем эта сумма распространяется на двух родителей. То есть если кто-либо из родителей получил максимальный вычет на ребенка, то другой уже не может предоставить эти расходы в своей декларации. Сумма 50 000 распространяется на каждого из имеющихся детей, то есть если в семье двое детей, то получение социального вычета на обучение возможно за двоих.
Социальный налоговый вычет за обучение в 2022 году
- детские сады и школы
- учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
- учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)
При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2012 — 2022 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2022 году вы сможете вернуть деньги только за 2014, 2022 и 2022 годы.
Как получить налоговый вычет за обучение
Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.
Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.
Как получить налоговый вычет за обучение в 2022 году
Благодаря СНВ, обойдутся дешевле не только занятия в институте. Расходы по договорам с обычными, спортивными, музыкальными школами, лицеями, курсами, кружками и дошкольными заведениями, независимо от того, частные они или государственные, также возмещаются. Главное требование ― наличие лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения.
Детский максимум ― 50 тысяч на одного ребенка или 6 500 рублей к возврату (13% от 50 тыс.). Работающему студенту, чтобы получить больше, выгоднее оформлять оплату от собственного имени, даже если фактически деньги дают родители.
Социальный налоговый вычет
Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.
При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.
Группа компаний — Налоговая отчетность
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
- в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).
Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2022 году
- Вступительная часть или шапка. В правом верхнем углу документа указывают ИФНС, в адрес которой направляется заявление и данные налогоплательщика, заявляющего льготу. Сведения включают фамилию, имя, отчество в полном написании, данные паспорта, адрес регистрации. В обязательном порядке указывается контактный телефон, необходимый для связи в период проверки.
- Название документа.
- Текст, содержащий просьбу вернуть переплаченный налог, полученный после предоставления вычета, на расчетный счет. В документе требуется указать полные реквизиты банка, открывшего счет лицу.
Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.
Социальный налоговый вычет на обучение
Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета.
ФНС считает, что для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка оплативший обучение, а если указан только ребенок или в платежных документах указан другой родитель, то вычет не предоставляется. На мой взгляд, такая точка зрения ошибочна т.к. Налоговый кодекс РФ не содержит такого требования к документам, подтверждающим расходы на обучение.
Налоговый вычет за обучение
Вычет на обучение можно получить в любых образовательных учреждениях. При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
Важно! Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется лицу оплатившему обучение, т.е. платежные документы должны быть оформлены на плательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Последняя сумма указана уже в совокупности с прочими расходами — например, на лечение налогоплательщика, а также членов его семьи (кроме дорогостоящего), пенсионными и/или дополнительными взносами на накопительную часть пенсии.
