Постановление Конституционного Суда Налоговый Вычет С Процентов По Ипотеке: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Налоговые вычеты ипотеки

Согласно действующему налоговому кодексу, заемщик ипотечного кредита, имеет право на имущественный налоговый вычет, в размере израсходованного на строительство или покупку жилья суммы, на территории РФ. Вычет предоставляется в том случае, если гражданин имеет доходы, которые подлежат обложению подоходным налогом по ставке 13%. При этом в налоговый вычет включается сумма потраченная на непосредственное приобретение жилья, и сумма процентов по ипотечному кредиту.

Начиная с 1 января 2008 года, сумма имущественного налогового вычета, может достигать 2 000 000 рублей, большая сумма вычету не подлежит. При этом сумма процентов по кредиту, которую так же можно предъявить как налоговый вычет, законодательно не ограничивается.

Подача заявления на имущественные вычеты срока давности не имеет. И если вы приобрели квартиру в ипотеку 3-5 лет назад, то вы можете спокойно получить вычет с доходов полученные за этот период времени, подав налоговые декларации в налоговую инспекцию по месту жительства, за указанный вами период.

Уже готовый пакет документов, предоставляется вместе с налоговой декларацией, в налоговую инспекцию по месту прописки. Налоговым инспекторов рассматриваются все представленные документы, и в течении 3 месяцев принимается решение о возможности получения вами налогового вычета. Если ответ будет положителен, то вам необходимо будет написать заявление, в котором будет указан номер личного банковского счета, на который, в течении месяца, вам будут переведены денежные средства составляющие сумму налогового вычета.

Главное, необходимо помнить, что для оформления получения налогового вычета, по процентам ипотечного кредита, нужно что бы платежные документы были оформлены на того же человека, на которого оформляется налоговый вычет. Или же от получателя налогового имущественного вычета должна быть оформлена доверенность, на того человека, который реально осуществлять платежи по ипотечному кредиту. При этом доверенность должна обязательно быть в письменной форме, и до момента внесения денежных средств.

Как получить вычет по ипотечным процентам, если основной вычет уже получен по другой квартире

Завершающую точку в разрешении данного вопроса поставила ФНС России в своем Письме от 21 мая 2022 N БС-4-11/8666, где она подтвердила возможность получения вычета по ипотечным процентам в рассматриваемой нами ситуации, тем самым поддержав позицию Минфина России.

Пример: В 2012 году Павлов А.С. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2014 году Павлов А.С. приобрел квартиру за 4 млн рублей, при этом 3 млн рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Павлов А.С. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Пример: В 2011 году Гущин Л.М. приобрел квартиру стоимостью 2 млн рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2013 году Гущин Л.М. приобрел квартиру за 5 млн рублей, при этом 3 млн рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Гущин Л.М. уже получал вычет при покупке квартиры, он не сможет получить его повторно, в том числе и по выплаченным ипотечным процентам.

Как получить налоговый вычет по ипотеке в 2022 году

Существенную долю граждан интересует вопрос, относительно суммы выплат, которую возможно получить. Здесь важно понимать, что при расчете вычета во внимание берется стоимость жилья, приобретенного по ипотеке по факту, которая не превышает отметку в 2 миллиона рублей. Другими словами, если вы покупаете недвижимость элитного класса, имеющую высокую цену, то выплата будет рассчитана в пределах двух миллионов рублей, а не согласно фактической стоимости жилья. Сумма, которая будет свыше упомянутых 2 млн. рублей, никаким образом не будет учтена при расчете.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих в своей хозяйственной деятельности упрощенную систему налогообложения, или как ее называют «упрощенку», или «вмененку», или «патентную систему», то данные лица в автоматическом режиме лишаются права на получение имущественного вычета.

По той причине, что максимальный срок возврата денежных средств из бюджета и перерасчета НДФЛ равняется трем годам, вы вправе обратиться за вычетом либо на будущие годы, либо за прошедшие три календарных года. Если речь идет о будущих периодах, то до того момента, как вычет в пределах максимального порога будет израсходован в полном объеме.

Первый вычет на покупку жилья вычет будет предоставлен в размере 13% от 2 миллионов рублей, то есть вы получите 260 000 рублей – это максимальная сумма вычета при приобретении недвижимости. Без сомнения, данный вычет можно будет «выбирать» в течение нескольких отчетных налоговых периодов, то есть хоть за три года, хоть за пять, хотя если у вас большая зарплата, то может вы и за год сможете «выбрать» весь налоговый вычет.

К примеру, вы приняли решение купить в собственность помещение для жилья, стоимость которого составляет 3 миллиона рублей. Недвижимость вы собираетесь купить за счет собственных средств в размере 2 000 000 рублей и полученного ипотечного кредита в 1 000 000 рублей, который согласно договору заключен на срок в 10 лет. За это срок, к примеру, вы заплатите процентов по кредиту на сумму в 1,67 миллиона рублей, если оформите ипотечный кредит в Сбербанке по программе «Приобретение готового жилья», работающей при покупке квартиры, жилого дома или иного жилого помещения на вторичном рынке недвижимости.

ксерокопии и оригиналы правоустанавливающих документов на жилье;
ксерокопия и оригинал договора купли-продажи;
ксерокопия договора, заключенного с банком;
ксерокопия и оригиналы квитанций, благодаря которым будет установлен тот факт, что заявитель каждый месяц проводит ипотечные платежи;
график платежей, который заверен сотрудником нотариального агентства: документ оформляется специалистом того банка, клиентом которого выступает заявитель;
оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
акт приема-передачи жилья налогоплательщику;
ИНН;
оригиналы и ксерокопии страниц паспорта заявителя.

Таким образом, каждый гражданин РФ, который трудоустроен в пределах государства на официальной основе и взял в ипотеку жилье, вправе претендовать на налоговый вычет по % по ипотеке. Допускается вернуть часть суммы, которая была потрачена на покупку жилья, и издержки по погашению % по ипотеке – 260 и 390 тысяч соответственно. Подобная финансовая возможность окажет существенную поддержку семьям, которые проживают в квартирах, купленных в ипотеку, особенно если у них есть дети.

люди, которые трудоустроены неофициально или вовсе не работают, то есть не перечисляют государству установленный подоходный налог;
пенсионеры;
предприниматели, использующие особые налоговые режимы;
женщины, которые на момент обращения за вычетом находятся в отпуске по уходу за малышом.

Люди, которые еще ни разу не проводили процедуру возврата средств;
Люди, которые на момент обращения за вычетом трудоустроены на официальной основе (когда заявитель трудится сразу в нескольких местах одновременно, то он может претендовать на возврат на общую сумму дохода).

Каждый официально трудоустроенный гражданин РФ платит налоги, и основным из них выступает подоходный налог НДФЛ. Налог оплачивается работодателем. Однако отечественное законодательство предусматривает определенное исключение из общего правила в виде налогового вычета. Государство допускает списывать подоходный налог, если человек направил свою зарплату на приобретение жилья. При его покупке осуществляется возврат НДФЛ.

Собрать комплект документов, подтверждающих его право на вычет по ипотечным процентам. Его примерный список приведен выше. Соответственно, к бумагам не надо прикладывать заявление о возврате НДФЛ, справку 2-НДФЛ и декларацию по налогу.
С пакетом документом прийти в районную ФНС (по месту регистрации) и написать заявление на получение специального уведомления, подтверждающего право на возмещение по НДФЛ.
Подать инспектору заявление, приложив к нему копии подготовленных документов.
Через 30 дней явиться в инспекцию за уведомлением.
Отдать его работодателю вместе с заявлением, содержащим просьбу предоставить налоговую преференцию («имущественный вычет») по НДФЛ – на основании 220-й статьи Налогового кодекса. В заявлении указываются реквизиты полученного уведомления, а оно само прикладывается к документу.

После этого бухгалтерия организации перестанет удерживать с заемщика налог. Если должник решит уволиться, то чтобы получать вычет по новому месту работы, ему придется брать в ИФНС уведомление вновь (по той же схеме).

Желая облегчить финансовое бремя заемщиков, решившихся на самостоятельное решение жилищных проблем, государство предоставляет им налоговый вычет по процентам по ипотеке. Разобравшись, как его получить, можно рассчитывать на частичный возврат ранее потраченных средств. Ипотечный кредит связан регулярными расходами на погашение долга в течение десятилетий. Все это время семья вынуждена изыскивать в своем бюджете солидные денежные суммы для уплаты банку.

профессиональные – предоставляются работникам, занимающимся определенной научной или творческой деятельностью;
стандартные – предусмотрены для некоторых категорий граждан, которые либо считаются нуждающимися в особой поддержке (инвалиды, родители/усыновители), либо имеют особые заслуги перед отечеством (Герои СССР и России, доноры костного мозга, ликвидаторы техногенных аварий и т.д.);
социальные – государство возвращает налогоплательщику часть денежных средств, которые он потратил на медицинские, благотворительные, образовательные или страховые цели;
инвестиционные – на них могут претендовать граждане, осуществлявшие операции с ценными бумагами;
имущественные – предоставляются налогоплательщикам, совершившим имущественные сделки.

Если ипотечный кредит оформлен на одного из супругов, то он вправе единолично получить полную сумму вычета, если вторая «половина» не возражает. Никакого заявления при таком варианте не требуется. Но если супруги хотят его поделить, то ими составляется заявление, где указывается, в каком процентном соотношении следует это сделать. Оно включается в пакет необходимой документации и подается в налоговый орган вместе с заявлением о возврате НДФЛ, декларацией 3-НДФЛ и другими бумагами.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке является одной из разновидностей имущественного вычета. Он предоставляется в случае, если между заемщиком и банком заключался договор целевого (не обязательно ипотечного) займа, из которого явствует, что деньги занимались на покупку жилья или земельного участка под строительство собственного дома (220-я статья НК, п.1, пп.4).

Вычет налога выплачивают каждый год. Сумма части вычета равна ежегодной сумме уплаченных НДФЛ с зарплат/доходов собственника. Поэтому и документы на возврат НДФЛ подавать каждый год. Каждый собственник, который имеет право на вычет, должен подать свой пакет документов.

При этом вернуть можно только тот подоходный налог, который был удержан в течение 3-х последних лет перед годом заявления вычета. К тому же, гражданин должен иметь в заявляемом периоде (за который подается декларация 3-НДФЛ) налогооблагаемый доход, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

Налоговая декларация 3-НФДЛ (оригинал); Это самый главный документ, ведь на основании декларации и рассчитывается сумма вычета. Я советую воспользоваться онлайн программой для подготовки декларации 3-НДФЛ на сайте Верни-Налог.Ру. С помощью этой программы Вы быстро и просто заполните декларацию, т.к. она построена на основе простых и понятных вопросов. После заполнения останется только распечатать ее и подписать. Если в процессе заполнения возникнут любые вопросы, на сайте есть бесплатный консультант. Выберите тариф «Базовый». Стоимость подготовки декларации 599 рублей. Как подать документы в налоговую и сколько ждать камерную проверку. Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ).
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год или за несколько лет (оригинал); Ее нужно получить в бухгалтерии своего работодателя. Там точно знают, что это за справка. В ней указана сумма, которую работодатель удержал в качестве НДФЛ с зарплат работника за год (или несколько лет). Не путайте её с декларацией 3-НДФЛ, это совершенно разные документы.
Заявление на получение вычета (оригинал); Оф. название – заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. В заявлении нужно указать реквизиты банковского счета (не банковской карты), в который налоговая перечислит деньги в качестве вычета. Обычно граждане указывают свой зарплатный или ипотечный счет, но можно указать любой счет в любом другом российском банке. Главное, чтоб он был рублевым и оформлен на ФИО получателя вычета. Деньги за вычет можно тратить абсолютно по своему усмотрению.
Паспорт (оригинал + копии); Копии потребуются основной страницы паспорта и страницы с пропиской. По закону копии необязательно подавать, но все налоговые инспекторы их требуют. Проще сделать копии, чем с ними спорить.
Свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН; Если имеется свидетельство о регистрации права, то подается оригинал и копия. С июля 2022 года свидетельства не выдают, а вместо них выдают выписку из ЕГРН об основных характеристиках объекта недвижимости (бывшая выписка из ЕГРП). Объект недвижимости в нашем случае — это купленная квартира. Поэтому если свидетельства на руках нет, то нужно подать бумажную выписку из ЕГРН с печатью. Как и где заказать выписку из ЕГРН на квартиру. При покупке квартиры в новостройке по ДДУ или переуступке необязательно подавать свидетельство или выписку из ЕГРН. Т.е. вычет за квартиру в новостройке уже можно получать, даже если она еще не оформлена в собственность. Но только после подписания акта приема-передачи. Об этом ниже.
Договор купли-продажи (если квартира куплена на вторичном рынке) или договор долевого участия или переуступки (при покупке квартиры в строящем доме/новостройке); Подаются оригиналы и копии каждой страницы. Если договор купли-продажи потерян, собственник может получить его в МФЦ или у нотариуса (если он был в нотариально заверенной форме).
Акт приема-передачи объекта долевого строительства, если квартира была куплена в строящемся доме/новостройке (оригинал и копии каждой страницы);
Документы, которыми подтверждается передача денег продавцу, т.е. оплаты на покупку квартиры; Если деньги были переданы продавцу наличными на руки или через банковскую ячейку, то должна быть расписка от продавца (копия и оригинал). Иногда бывает, что покупатели после передачи денег не требуют от продавцов расписку в получении, или покупатели просто ее потеряли. К сожалению, без этой расписки налоговая инспекция откажет в оформлении вычета. Поэтому покупателям придется найти продавцов, чтоб они написали расписку от руки и задним числом (на дату, когда сумма была предана). Иного выхода нет. При безналичном перечислении денег от счета покупателя к счету продавца (также через аккредитив) потребуется не расписка, а банковская выписка (оригинал). Часто случается, что оплата продавцу производилась с банковского счета только одного из покупателей (собственников), хотя все покупатели понесли расходы на покупку. Поэтому, чтобы другие собственники могли получить вычет, им нужно написать собственноручно в простой и свободной форме доверенность на передачу их части денег тому покупателю, с банковского счета которого производилась передача денег продавцу.
Если квартира куплена в браке, то дополнительно понадобится:
- Свидетельство о заключении брака (оригинал и копия);
- Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (оригинал); Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ, если супруги купили квартиру и оформили в совместную собственность, или же оформили только на одного из супругов, то они могут распределить вычет налога и вычет по ипотечным процентам в любых пропорциях — подробнее. Например, одному супругу 100%, другому 0%. Или 90% на 10%, 80% на 20% и т.п. Но есть нюансы — если квартира куплена до января 2014 года, то «ипотечный» вычет распределяется между супругами в тех же пропорциях, что и налоговый. Если же после января 2014 года, тогда вычет налога можно распределить в одной пропорции, а «ипотечный» в другой. По умолчанию же всегда делится 50 на 50. Также и с заявлением о распределении — если квартира куплена до января 2014 года, то его нужно подать обязательно, даже если супруги делят вычет по умолчанию 50 на 50. Если после января 2014 года, то заявление обязательно, только когда квартира куплена более чем за 4 млн.руб. Если цена покупки ниже 4 млн.руб., то заявление необязательно.
Согласно п. 6 ст. 220 НК, если в собственниках есть несовершеннолетний ребенок, то родители могут распределить его часть налогового вычета в свою пользу в любой пропорции на двоих или одного из них — подробнее. Вычет же по ипотечным процентам распределить нельзя. Документы для этого:
- Свидетельство о рождении, если ребенку до 14 лет, или паспорт, если от 14 до 18 лет. Нужны оригиналы и копии;
- Заявление о распределении части вычета (оригинал). В заявлении на распределение имущественного вычета нужно заполнить в пропорции — 0% ребенку, а его доля вычета в любой пропорции на обоих родителей или одного из них по желанию (50 на 50, 30 на 70, 100 на 0). Ребенок при этом не теряет право на получение вычета в дальнейшем.

За какой период можно вернуть налоговый вычет за проценты по ипотеке? Компенсировать процентные платежи можно за счёт сумм НДФЛ, уплаченных за последние три года начиная с того периода, в котором возникло право на вычет. Но размер государственной помощи не может превышать сумм налога, уплаченного работником в бюджет за этот период.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Это — ключевое отличие процентного вычета от основного. То есть по основному можно переносить остаток на другие недвижимые объекты, по процентному — нет.

Кому положен и как получить налоговый вычет на проценты по ипотечному кредитованию

Первый из механизмов заключается в возврате НДФЛ, уже перечисленного в казну. По окончании года, в котором уплачивались ипотечные проценты, налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставляет сопутствующую документацию. На протяжении 30 суток ответственное должностное лицо ИФНС уведомляет заявителя о признании за ним права на вычет или об отказе с указанием мотивов. Налогоплательщику перечисляют сумму вычета.

Перечень документов может несколько отличаться для каждой конкретной ситуации. До подачи документов нелишне проконсультироваться с налоговым инспектором (бесплатная справочная действует при каждом ИФНС). Заявителю придется также заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Актуальная электронная форма есть на официальном сайте ФНС.

Налоговая инспекция инициативы не проявляет: самостоятельно ничего не рассчитывает, не советует. К примеру, если плательщик заявил только о вычете на сумму основных платежей по ипотеке, то вычет на проценты ему не начислят. В случае одновременного заявления о двух льготах, ИФНС возвратит их отельными платежами. Поскольку обращаться к налоговым инспекторам и заполнять декларацию придется несколько лет подряд, лучше разобраться во всем самому, чем перепоручить это стороннему специалисту.

Вычет на проценты предоставляется в отношении одного объекта (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса). В этом его принципиальное отличие от вычета на основные платежи. Последний можно получать на два и более объекта. Если стоимость первого не достигала граничной суммы (на февраль 2022 года это 2 млн. руб.), остаток льготы предоставляется при покупке второго.

начальник или подчиненный;
близкий родственник – родитель, усыновитель, супруг, ребенок, брат, сестра;
попечитель, подопечный;
организация, 25% уставного капитала которой принадлежит налогоплательщику;
организация, 50% состава органа управления которого им назначается;
организация, руководителем которой он является.

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

Если жилплощадь приобретена до 2014 года, то к ней будут применены старые правила возврата НДФЛ, согласно которым налогоплательщик может вернуть себе 13% с 2 миллионов стоимости жилья, но только за один объект. Максимальная сумма возврата процентов по ипотеке не установлена.

В 2022 году Ахметов приобрел дом, стоимостью 6 миллионов рублей. Процентные выплаты за пользование кредитом составили 2 миллиона рублей. Но он сможет вернуть себе только НДФЛ со стоимости дома в размере 169 тысяч рублей. За ипотечные проценты государство ему уже не вернет налог, так как он воспользовался им ранее.

Вернуть проценты по ипотечной ссуде можно не только по банковским кредитам, но также и по займам, полученным на предприятии. В письме Минфина от 08.04.2022 № 03-04-05/20053 содержатся разъяснения об обязательных условиях, при одновременном исполнении которых налогоплательщику будет предоставлен имущественный вычет по процентам:

Обратиться в ФНС за возмещением налога с уплаченных процентов и основной стоимости жилья налогоплательщик может только в году, следующем за годом регистрации права собственности на объект. Например, если квартира куплена в 2022 году, то подать декларацию на возврат можно не ранее 2022 года.

безработные, пенсионеры, женщины, получающие пособие по уходу за ребенком;
индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения;
граждане, жилищные условия которых были улучшены за счет средств работодателя;
налогоплательщики, использовавшие государственную субсидию при покупке жилплощади (например, средства материнского капитала);
лица, уже использовавшие свое право на получение вычета по процентам.

Т.е. прямо указаны лица являющиеся взаимозависимыми. Это исключает возможность получения налогового вычета в связи с заключением между такими лицами договора купли продажи недвижимости а также процентов по целевым кредитам в связи с оплатой такой недвижимости.

Поддерживая коллегу, дополню. что подобной судебной практики, о которой Вы пишите не только нет, но, напротив есть противоположная судебная практика, в т.ч. на уровне Верховного суда РФ (с основой на постановления КС РФ). Вот например, выдержка из Определения ВС РФ N 38-КГ15-3 от 3 июня 2022 г. (https://nalogcodex.ru/pract/Opredelenie-VS-RF-N-38-KG15-3-ot-3-iyunya-2022-g.):

Здравствуйте. Как вернуть налоговый вычет и уплаченные проценты по ипотеке, если сделка была проведена с сестрой? Читал что есть судебная практика и что суд дает добро на получение вычета, если сделка была произведена не с целью выгоды финансовой, а необходимостью. У меня такая ситуация. У сестры была квартира двухкомнатная, есть ребенок 8 лет. Соответственно ребенку нужна отдельная комната своя и было принято решения о расширении территории. Для меня тоже стоял вопрос о покупки недвижимости, так как стал встречаться с девушкой и требуется свою жилая площадь. Я взял квартиру в ипотеку. Сестра соответственно тоже приобрела жилью большей площадью и также в ипотеку. Есть ли мне смысл пытаться добиваться разрешения о получении вычета и уплаченного налога? В налоговой сказали что даже за уплаченные проценты я не могу получить вычет по той же причине, что мы взаимозависимые люди

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 г. N 5-П и от 28 марта 2000 г. N 5-П).
Решая задачи по стимулированию граждан к улучшению своих жилищных условий, федеральный законодатель одновременно установил случаи, когда право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц не применяется. К их числу отнесено совершение сделки купли-продажи квартиры между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации (абзац двадцать шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 названного Кодекса).
Анализ содержания приведенной нормы свидетельствует о том, что правовое предписание носит императивный характер, так как диспозиция выражена в категоричной форме, содержит абсолютно определенное правило, не подлежащее изменению в процессе применения.
Таким образом, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, указанными в статье 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть между взаимозависимыми лицами, налоговая льгота, предусмотренная статьей 220 приведенного Кодекса, не предоставляется.

Пример № 6. Право на процентный вычет у гражданина возникло в 2022-м году. Он обратился за его получением в 2022-м году. Пусть размер вычета по процентам у него максимальный – то есть он может вернуть 390 тыс. рублей. Заработок гражданина во всех годах был одинаковым – 20 тыс. рублей в месяц (то есть удерживалось 2,6 тыс. НДФЛ в месяц, за год – 31200).

Пример № 7. У заемщика появилось право в 2022-м году. По окончании этого года он пришел к налоговикам с заявлением о возврате. Уплачено было всего 1 млн. процентов, то есть размер вычета составляет 130 тыс. рублей. Размер ежегодно уплачиваемого НДФЛ – 50 тыс.

Другими словами, вполне можно взять займ и у своего работодателя, знакомого, родственника. Каких-либо ограничений по кругу лиц, выступающих в данной ситуации займодателями, законодательство не устанавливает. Главное, чтобы в условиях договора четко было прописано – займ целевой, а деньги по нему будут потрачены на покупку такой-то недвижимости.

В соответствии с 212-ФЗ от 23-го июля 2013-го года, который вступил в законную силу с 1-го января 2014-го года, если договор целевого займа на приобретение жилья был оформлен до даты вступления в силу указанного ФЗ, то размер вычета не ограничивается, если после – то 3 млн. рублей.

Основной (п. 3 ч. 1 ст. 220 НК), который дается в размере фактически потраченных денег на покупку квартиры, но не более 2 млн. (а это значит, что вернуть из бюджета можно максимум 260 тыс. рублей);
По процентам (п. 4 ч. 1 ст. 220 НК), который оформляется в сумме уплаченных процентов по факту по кредитному контракту, но не более 3 млн. (а это значит, вернуть можно максимально 390 тыс.).

Налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке

Несмотря на то, что налоговый вычет учитывается лишь один раз, он может покрыть стоимость сразу нескольких жилищных объектов. Человек, взявший кредит на 1 миллион рублей с целью постройки собственного дома, возвратит себе 130 тысяч, но сохранит за собой право воспользоваться еще 130 тысячами рублей. Расправившись с первым кредитом, он может взять и ипотеку. И даже если стоимость ипотечного кредита окажется выше миллиона рублей, оставшиеся 130 тысяч все-таки подлежат возврату.

Возврат части расходов помогает многим семьям восстановить свой бюджет, который в большинстве случаев значительно уменьшается после приобретения недвижимости в ипотеку. В данной статье приведена важная информация, которая поможет гражданам оценить свои возможности перед покупкой или строительством жилья в кредит.

Говоря доступным языком, гражданин, который осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке и выплачивает положенный по закону подоходный налог со своей заработной платы, при покупке недвижимости для проживания по договору ипотечного кредита, вправе возвратить сумму уплаченного подоходного налога.

Основной момент, о котором надлежит помнить желающему получить потребительский кредит в банке – это то, что налоговый вычет с процентов возвращается лишь в течение года, следующего за отчетным. То есть, если налоговый вычет нужно вернуть за 2011 год, то документы для возврата принимаются только в течение 2012 года. В 2013 году, равно как и в последующие годы, возврат налогов, уплаченных работодателем, невозможен.

Возможны ситуации, когда налоговый вычет за объект недвижимости оказывается меньше предельно возможной суммы — к примеру, квартира стоит 1 млн. рублей и гражданин имеет право вернуть только 130 тысяч от ее стоимости из максимально возможных 260 тысяч рублей. Неиспользованный остаток в этом случае не пропадает и может быть использован при последующих покупках жилья. Но предельный размер вычета при этом будет установлен по состоянию на тот период, когда гражданин впервые воспользовался своим правом возврата налога. То есть, к примеру, если к тому времени можно будет получать до 400 тысяч рублей суммарно, данный человек сможет вернуть не более 260 тысяч.

Поговорим о том, как можно вернуть налог. Это можно сделать следующими способами. Первый способ – это обращение в компанию работодателя в которой вы трудитесь. Но при этом посещение налоговой службы не избежать, так как на работу придет уведомление о том, что вычет не был получен через ИФНС. Можно самостоятельно отправится в ФНС и это второй способ получения налогового вычета. Такая процедура делается при помощи подачи в налоговые органы заполненной декларации 3- НДФЛ и предварительного собранного пакета документов. Декларацию можно заемщику без проблем подать в любое время в течение календарного налогового года. Первый раз декларация подается по истечении налогового периода, а на следующий год после покупки жилья в ипотеку.

Если вы прибегли к покупке квартиры с ипотечным кредитованием, то имеете получить налоговый вычет по процентам, которые вы выплачиваете. Это практикуется для ипотеки, оформленной на территории Российской Федерации. Возместить НДФД можно при покупке квартиры или дома.

Бывает и так, что исправить ситуацию нельзя или же заявитель считает, что налоговая служба нарушила его права и не предоставила вычет. Тогда решение ФНС можно обжаловать в вышестоящей инстанции. Также можно обратиться с исковым заявлением по отношению к действиям налоговой службы в судебные органы. Если решение были вынесено положительное, то тогда надо дополнительно заполнить заявление на возврат денежных средств с указанием в нем своих банковских реквизитов. При этом налоговая служба о своем решении обязательно уведомит вас. В течение месяца с момента подачи заявления деньги поступят на указанный счет. Для возврата НДФЛ можно использовать счета, открытые в любых банках на территории Российской Федерации.

Также отметить надо и то, что вы имеете вернуть потраченный подоходный налог не только со стоимости квартиры, но и с процентов, которые начисляются кредитной организацией по договору ипотеки. Правило это для заемщиков действует относительно недавно с 2014 года.

В первую очередь заемщику надо вернуть налоговый вычет с покупки жилья. Максимальный размер по закону такого вычета составляет сумму в 260 тысяч рублей. После того, как вы получили свои 13 процентов с покупки квартиры можно заняться получением вычета уже по процентам. Возмещение возможно с первого года с момента начала выплат по ипотечному договору.

Получение налогового вычета с процентов по ипотеке

Выплаты оформляются по месту занятости, но деньги гражданин не получит. Работодатель не удерживает с сотрудника НДФЛ до полного погашения суммы процентов. Чтобы оформить такой вариант, потребуется собрать документы и написать заявление. Обязательные бумаги направляются работодателю каждый год.

Каждый россиянин имеет право на имущественный вычет по процентам по ипотеке. Оформить данное право можно при обращении в ФНС. Важно, чтобы соискатель отвечал требованиям закона и имел с собой все обязательные документы. Узнать подробности о порядке оформления и получения выплат, можно будет из представленной статьи.

Распространены случаи, когда приобретая квартиру по ипотечному кредиту, человек через некоторое время находит банк с более доступными условиями и проводит процедуру перекредитования, выбирая нового кредитора. Все права при этом сохраняются и после завершения расчета с прежним банком ему предоставляется вычет на выплаты во второй банк. В ваших интересах будет своевременно поставить в известность налоговую инспекцию, чтобы она была заранее предупреждена об этой ситуации. В обязательном порядке новый договор о кредитовании должен содержать пункт о рефинансировании.

Пример №2 . Дмитрий купил квартиру в 2010 году в ипотеку за 3 млн руб. на 15 лет. Хоть 13% * 3 млн будет 390 тыс., налоговый вычет он получил только максимальные 260 тыс.руб. В договоре ипотеки указано, что сумма процентов за все 15 лет составляет 1,7 млн руб. Значит «ипотечный» вычет всего 13% * 1,7 млн = 221 тыс.руб. Вычет по процентам он будет получать, пока полностью не рассчитается с ипотекой и не выплатят ему положенные 221 тыс.руб.

Предоставив налоговой инспекции пакет документов для процедуры возврата процентов по ипотеке, вы можете получить деньги разными способами – либо целиком всю сумму по завершении календарного года, либо постепенно возместить через работодателя. В зависимости от ситуации, удобным может стать тот или иной вариант, но важно, что при наличии соответствующего решения налоговой инспекции эти деньги все равно окажутся у вас.

Например, в справке 2-НДФЛ может быть указан доход за год в размере 800 тысяч рублей. За тот же год было удержано в виде налога 104 тысяч рублей, а сумма выплаченных банковской организации процентов составила 115 тысяч рублей. Надо умножить 115 тысяч рублей на 13 процентов подоходного налога, и мы получим сумму в 14950 рублей. Такой расчет необходимо осуществлять ежегодно до тех пор, пока сумма выплаченных процентов не составит три миллиона рублей если жилье было приобретено после первого января 2014 года или кредит не будет полностью выплачен банку.

Согласно положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации покупка квартиры в ипотеку дает право гражданину претендовать на получение налогового вычета с процентов по кредиту, полученному в банке. Это своего рода компенсация, получаемая из государственного бюджета. Претендовать на вычет как было обозначено выше могут работающие граждане. Нельзя его получить предпринимателям, выбравшим патент либо УСН. Также не получают вычет неофициально работающие, заемщики, ранее воспользовавшиеся правом на получение вычета и собственники жилых квартир, которые не оплачивали приобретение жилого помещения самостоятельным образом.

Все документы в налоговую службу предоставляются заявителем лично или через почту России заказными письмом с уведомлением. Можно передать документ с доверенным лицом. Принятые документы обязательно проверяются представителями налоговой службы. Камеральная проверка обычно осуществляется в течение трех календарных месяцев с момента подачи документов. Налоговая служба может вынести отказ в предоставлении вычетов. Обычно причинами отказа выступает предоставление неполного пакета требуемой документации или указание заявителем недостоверной либо ошибочной информации. Гражданин в соответствии с установленными гражданско-правовыми нормами может устранить недоработки и замечания, после чего у него вновь появится право на получение вычета.

Налоговый вычет по ипотечным процентам в 2022 году

Ссуда выдана до 01.01.2014 г. – максимальная сумма возврата из бюджета не установлена. Это означает, что сумма выплаченных процентов учитывается в полном объеме.
Ипотека оформлена после 2014 г. или заемщик рефинансировал более ранние обязательства – максимально 3 млн руб.

Получив пакет документов, налоговики начинают камеральную проверку. Ее максимальная продолжительность – три месяца. На этом этапе ИФНС может отказать налогоплательщику, если представленные им сведения недостоверные или неполные. Гражданину следует устранить замечания и подать документы на рассмотрение повторно. Если убрать недочеты невозможно, но заявитель не согласен с позицией налогового органа, он вправе обжаловать принятое решение в судебном порядке или в вышестоящих подразделениях ФНС.

Форма, без которой получить налоговый возврат невозможно – декларация 3-НДФЛ. Она содержит информацию о самом гражданине, его поступлениях в отчетном периоде, отчислениях в госказну, жилплощади, с которой совершалась сделка. Бланк документа можно отыскать в открытом доступе в сети. Для его корректного заполнения можно использовать бесплатный сервис, размещенный на официальном сайте ФНС.

2-НДФЛ готовится фирмой-нанимателем на основе письменного или устного запроса. Нужны сведения о доходах за тот год, за который заявителю будут возвращать налоговые отчисления. Справка выдается бесплатно в количестве, нужном наемному специалисту.

Чтобы оформить возврат процентов по ипотеке, гражданину нужно собрать пакет документов, подтверждающий понесенные расходы, и представить в налоговый орган по месту постоянной регистрации. Далее возможно два варианта развития событий: ИФНС выплатит физлицу причитающуюся сумму или выдаст уведомление, на основании которого работодатель в течение определенного периода не будет вычитать НДФЛ из заработной платы сотрудника.