Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 3 апреля 2008 г
рассмотрел в судебном заседании заявление открытого акционерного общества «Курганэнерго» (ул. Ленина, 40, г. Курган, 640000) о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда Курганской области от 18.10.2007 по делу N А34-1455/2007, постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.12.2007 и постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21.02.2008 по тому же делу по иску ОАО «Курганэнерго» к Российской Федерации в лице Минфина России, Финансовому управлению Курганской области о взыскании (с учетом уточнения) 220945 рублей 73 копеек расходов, связанных с предоставлением отдельной категории граждан льгот по оплате электроэнергии, предусмотренных Федеральным законом «О ветеранах», за период с 01.05.2004 по 28.02.2005, с 01.04.2005 по 30.04.2005.
до вынесения решения по делу истец в порядке, предусмотренном статьей 49 Арбитражного процессуального кодека Российской Федерации, уточнил исковые требования и просил взыскать с Минфина России 220919 рублей 95 копеек расходов за 2004 год, с Финансового управления Курганской области — 25 рублей 78 копеек расходов за 2005 год.
НДС по претензиям
Аналогичные разъяснения ранее были даны в п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01 июля 1996 года N 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».
Вместе с тем по общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, не могут быть включены в состав убытков расходы, не понесенные или понесенные потерпевшим в результате правонарушения, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда.
Определение размера ущерба, причиненного работником, и порядок его возмещения
Возмещение ущерба работниками в размере, не превышающем среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя, а руководителями предприятий и их заместителями — по распоряжению вышестоящего в порядке подчиненности органа путем удержания из заработной платы.Распоряжение работодателя или вышестоящего в порядке подчиненности органа должно быть сделано не позднее двух недель со дня обнаружения причиненного работником ущерба и обращено к исполнению не ранее семи дней со дня сообщения об этом работнику. Согласие работника для издания собственником или уполномоченным им органом распоряжения для покрытия причиненного работником ущерба законодательством предусмотрена. Если работник не согласен с вычетом или его размером, трудовой спор по его заявлению рассматривается в порядке, установленном законодательством.
где Б — балансовая стоимость на момент установления факта хищения, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей, игры, А — амортизационные отчисления, грн; Иинф — общий индекс инфляции; НДС — размер НДС, грн; Асб — Размер акцизного сбора , грн.
При возмещении ущерба Суд должен возместить ущерб с учетом НДС
При этом в соответствии с ч. 2 названной статьи под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Размер расходов, которые истец должен будет произвести для восстановления нарушенного права (стоимость восстановительного ремонта) указан в заключении судебной экспертизы в сумме 14259 рублей с учетом накладных расходов в сметной прибыли и с учетом налога на добавленную стоимость в сумме 14259 рублей.
Справочник Бухгалтера
«В случае возмещения продавцом товаров стоимости работ по устранению недостатков товара, выполненных для покупателя сторонними лицами, суммы налога по указанным работам покупателем к вычету не принимаются».
В интересах виновника рассмотреть все варианты легального уменьшения суммы компенсации. Один из них — исключение из величины убытков суммы НДС, если, конечно, согласно документам на груз налог включен в его стоимость. Как следует из примеров судебной практики, именно потерпевший должен доказать, что сумма НДС составляет его убыток (не может быть принята к вычету либо начислена). Такой номер не пройдет в том случае, когда клиент применяет УСНО либо по иным основаниям не исчисляет НДС, а также если он выступает в качестве покупателя перевозимого груза — на вычет «входного» налога он не имеет права, поскольку не принимал утраченный товар к учету.
Начислять ндс на возмещение ущерба по суду
Если клиентом экспедитора является покупатель товара, то он не может принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком, до момента принятия товара к учету. Соответственно, если груз утрачен в процессе перевозки, к учету не принимался, налоговый вычет не заявлялся, экспедитор обязан выплатить компенсацию с учетом налога (Постановление АС УО от 06.02.2022 N Ф09-9909/14 по делу N А60-5124/2014). А вот если поставщик нанимает экспедитора для доставки своего товара покупателям, то именно он (поставщик) должен доказывать невозможность применения вычета НДС.
А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком.
Ндс по суду с возмещения ущерба
Налог также не исчисляется, если из стоимости ремонта НДС подрядчиком не предъявлен. В результате недобросовестных действий поставщика, выразившихся в непредставлении налоговой Обоснование: Возмещение убытков относится к способам защиты гражданских прав (ст. 12 ГК РФ). Придется налог по утраченным товарам восстановить в периоде возмещения перевозчиком ущерба (стоимости груза, включая НДС). Как рассчитать стоимость ущерба от залива, подлежащую возмещению. Если сумма НДС по ремонтным работам принята к вычету, то сумма Сумма полученного страхового возмещения может как превышать сумму ущерба, так и быть меньше этой суммы. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм Однако выводы Минфина России совершенно правомерны.
Начисляется ли НДС на сумму материального ущерба, возмещаемого работником предприятию? Вопрос возмещения морального ущерба решается не так просто, как предыдущий. Заполнение Декларации по НДС, налог к ВОЗМЕЩЕНИЮ часть 2Оксана БУЛАТ Налоги и Бухучет. Поскольку стоимость груза определяется с учетом НДС, сумма ущерба, возмещаемая перевозчиком, также должна включать в себя налог. Вопрос о возможности включения НДС в сумму убытков не урегулирован законодательством и на уровне судебной практики до недавнего времени оставался спорным. ГСБЭП об уголовном деле: «Акнет» выплатил 150 млн сомов ущерба Читают: 27 чел. Исход спора о возмещении в составе убытков НДС непредсказуем, как результат в лотерее, — у судов нет однозначной позиции по этому вопросу.
Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба
Бремя доказывания наличия убытков и их состава возлагается на потерпевшего (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 2852/13, от 17.07.2012 N 2683/12, от 24.04.2012 N 16327/11, от 29.08.2000 N 8926/99), а он, как мы указывали ранее, на основании ст. 15 ГК РФ имеет право не только на возмещение стоимости утраченного товара, но и на возмещение упущенной выгоды.
Работники налогового ведомства делают данный вывод, руководствуясь решением ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, а также приводят судебные решения, в которых учитывается указанное решение ВАС РФ. Кроме того, налоговики приводят письмо Минфина России от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571. В нем, в частности, говорится, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.
Исключение НДС из страхового возмещения
А Вы задумайтесь, из чего складывается стоимость ремонта (то есть размер ущерба) — из стоимостей заменяемых запчастей, стоимостей работ и стоимостей материалов. И все эти стоимости включают в себя НДС (приобрести их можно только уплатив цену с НДС).
А Вы задумайтесь, из чего складывается стоимость ремонта (то есть размер ущерба) — из стоимостей заменяемых запчастей, стоимостей работ и стоимостей материалов. И все эти стоимости включают в себя НДС (приобрести их можно только уплатив цену с НДС).
Суд Исключил Ндс Из Размера Ущерба
В соответствии со ст.ст. 16 , 1069 Гражданского кодекса Российской Федерации убытки, причиненные гражданину и юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием.
Как следует из материалов дела, между Администрацией г. Рязани и МУП «ЖЭУ N 20» заключен договор N 12/16-18 от 01 октября 2002 года об оказании населению услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилых домах, согласно списку. Соглашением сторон с 31.12.2003 г. данный договор был расторгнут.
Ограничение для включения НДС в расчет убытков
Судебная практика исходит из того, что наличие у потерпевшей стороны права на вычет сумм НДС, относящихся к товарам (работам, услугам), приобретаемым в целях устранения последствий ненадлежащего исполнения обязательств другой стороны сделки, исключает уменьшение имущественной сферы лица в части данных сумм и, соответственно, исключает применение статьи 15 ГК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 2852/13).
Верховный Суд напомнил, что наличие у потерпевшей стороны права на вычет сумм НДС, по товарам, работам или услугам, приобретаемым в целях устранения последствий ненадлежащего исполнения сделки, исключает применение статьи 15 ГК РФ об убытках.
Возмещение материального ущерба облагается ндс
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.
Виновник согласно ст. 1082 ГК РФ обязан возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки в соответствии со ст. 15 ГК РФ.
О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС
Судебная коллегия Верховного Суда в Определении № 305‑ЭС18-10125 подтвердила правомерность позиции Президиума ВАС. Высшие арбитры подчеркнули: определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости нефтепродуктов без исключения из нее суммы НДС, истец не представил доказательств того, что в случае приобретения данных товаров налог не подлежал бы вычету, равно как не представил доказательства корректировки ранее принятых к вычету сумм налога по сырью и стоимости услуг переработки, относящихся к утраченным продуктам переработки.
Отметим: в правоприменительной практике можно встретить судебные решения, в которых арбитры указывают на отсутствие в действующем законодательстве каких‑либо ограничений на включение суммы НДС в расчет убытков и, соответственно, признают правомерным расчет убытков с включением в него суммы НДС (см., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2022 № 09АП-40653/2022 по делу № А40-7651/18). (Кстати, данный аргумент был приведен кассационной инстанцией в споре по делу № А40-52603/2022, которое впоследствии стало предметом рассмотрения Судебной коллегией Верховного Суда в Определении от 13.12.2022 № 305‑ЭС18-10125. При этом арбитры АС МО не указали, на основании каких норм права пришли к такому выводу.) Но тут есть существенный нюанс: в подобных решениях рассматриваются споры о размере возмещаемых убытков, возникших в результате утраты имущества (товаров, грузов), то есть в ситуациях, когда НДС являлся частью стоимости имущества, которое не может быть принято к учету налогоплательщиком. Соответственно, в таких ситуациях для включения в расчет убытков сумм НДС в качестве некомпенсируемых потерь потерпевшее лицо должно доказать, что предъявленные ему суммы НДС не были и не могут быть приняты к вычету (см. Постановление АС ЗСО от 08.10.2022 № Ф04-3681/2022 по делу № А75-17651/2022).
Может ли физ лицо взыскать ущерб с ндс
Москве от 18.01.2006 N 20-12/2896). Причем сумма, которую работодатель должен будет включить во внереализационные доходы на основании судебного решения, может отличаться от величины фактически нанесенного ущерба. Обычно в меньшую сторону.Одновременно с отражением в налоговом учете внереализационного дохода организация вправе включить во внереализационные расходы сумму ущерба, причиненного работником (пп.
Статья 394 ГК РФ, заключает общее правило, согласно которому в случае установления неустойки за допущенные нарушения, убытки возвращаются в части непокрытой такой неустойкой. Однако здесь есть исключения. К примеру договором и законом может быть предусмотрено взыскание либо только неустойки, без убытков.
Пресса о ВАС РФ
Так, если вы вправе заявить, уплаченный поставщикам НДС к вычету в порядке ст.ст. 171, 172 НК РФ, то убыток на указанную сумму налога у вас не возникает. Ведь, согласно ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются затраты, которые лицо понесло или должно будет понести в будущем в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом взятых на себя обязательств.
Подобный подход поддержала и Коллегия судей ВАС, передавая дело в Президиум (Определение ВАС РФ от 29.05.2013 г. № ВАС-2852/13). Высшие арбитры посчитали, что при уплате НДС налогоплательщик имеет право на вычет этого налога. Наличие же такого права исключает уменьшение имущественной сферы лица и применение ст. 15 ГК РФ. По мнению Коллегии, иное толкование норм права может привести к двойному получению суммы налога — в виде налогового вычета из бюджета и от контрагента.
Может ли физ лицо взыскать ущерб с ндс
Судебная практика показывает, что определяя размер материального ущерба, подлежащего взысканию с ответчика в пользу истца, суд первой инстанции исходил из того, что материальный ущерб подлежит взысканию без учета налога на добавленную стоимость, поскольку в данном случае возмещается действительный ущерб, а истцом материалы для проведения строительно — технических работ не приобретались и ремонтные работы не производились.
Вот так. Имей в собственности помещения, продай их — и ты предприниматель. С учетом такой ситуации, думаю каждому надо задуматься, когда продавец унаследованной бабушкиной квартиры будет объявлен предпринимателем?
