УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные
Исчисленный авансовый платеж (налог при УСН) можно уменьшить (Пункт 3 ст. 346.21 НК РФ):
— на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленных сумм (пенсионных взносов, взносов в ФСС в связи с болезнью и материнством и «на травматизм», взносов на медстрах);
— на сумму пособий по болезни, выплаченных работникам за счет средств работодателя (Пункт 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н).
При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%. Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у «доходных» упрощенцев применяется такой же порядок, как и у «доходно-расходных» упрощенцев. Следовательно, в уменьшение авансового платежа (налога) можно принять всю сумму начисленных в ФСС взносов, если она меньше выплаченных пособий.
Теперь поговорим о страховых взносах в ФСС. Если бы такие взносы перечислялись в Фонд, то в расходы они включались бы на дату их уплаты (Подпункт 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 1 Письма ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210). В рассматриваемом же случае взносы в Фонд не перечисляются. В счет их уплаты зачитывается выплаченное пособие. Тем не менее в этом случае страховые взносы вы все равно можете учесть в расходах.
Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов в ФСС, если были выплаты по больничным и пособиям
С другой стороны, налог УСН можно уменьшать не на перечисленные взносы, а на уплаченные «взаимозачетом с ФСС», и Письмо Минфина 8 ноября 2011 г. N 03-11-06/2/154 тому подтверждение, так что и с этой точки зрения проблемы нет.
Почитайте темы: Включение в расходы страховых взносов в ФСС при заполнении КУДиР
Уменьшение суммы ЕНВД на сумму взносов в ФСС, если взносы фактически не платятся Для ЕНВД и УСН 6% подход схожий.
2.1. Плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Как учесть в расходах при УСН сумму страховых взносов в ФСС
Согласование таких зачетов с территориальными отделениями ФСС России Законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не предусмотрено. А значит, момент проведения зачета организация должна определить самостоятельно. Этим моментом можно считать дату платежного поручения на перечисление страховых взносов, сумма которых была уменьшена на сумму пособий, принятых к зачету. Основанием для записи в книге учета доходов и расходов будет данное платежное поручение и бухгалтерская справка с указанием суммы пособий, которая уменьшает сумму взносов, подлежащих перечислению в ФСС России.
Пособия по временной нетрудоспособности, которые финансируются за счет средств ФСС России, расходами организации не являются. Поэтому напрямую налоговую базу по единому налогу (сумму единого налога) они не уменьшают. Однако частью 1 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ предусмотрено, что такие пособия выплачиваются организациями в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Это означает, что начисленные страховые взносы можно уменьшить на сумму пособий, то есть зачесть пособия в счет уплаты взносов. Следовательно, пособия по временной нетрудоспособности, фактически выплаченные в течение месяца, можно учесть при расчете единого налога в пределах суммы страховых взносов, начисленных за этот же месяц.
УСН: уменьшение на страховые взносы-2022
Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. «Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
- уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
- платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Уменьшение налога УСН
ООО «Василек» применяет упрощенку с объектом «доходы». В Обществе трудятся 2 сотрудника. Зарплата одного из них составляет 18 000, зарплата другого – 23 000. За 1 квартал 2022 года ООО заработало 730 000 рублей.
Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения. На УСН «доходы» уменьшение налога происходит за счет перечисленных страховых выплат. То есть организация или ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшение налога производит благодаря начисленным и перечисленным взносам в фонды на заработную плату.
Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.
Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.
Проблема уменьшения суммы налога по УСН на сумму страховых взносов в ФСС
В одну из входящих в нашу группу компаний, которая применяет упрощенную систему налогообложения (объект – доходы), поступило требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации или даче пояснений по такому вопросу.
Пример: В отчетном периоде база для начисления страховых взносов в ФСС составила 300 000 рублей, тариф 2,9 %, соответственно размер страховых взносов 8 700 рублей. При этом в этот же период компания выплатила работникам пособие по временной нетрудоспособности за 4-й и последующий дни временной нетрудоспособности в размере 2 000 руб. Таким образом, размер уплаченных компанией в ФСС страховых взносов составит 6 700 руб. (8 700 – 2 000). Именно 6 700 руб., а не 8 700 руб. готов признать налоговый орган для уменьшения налога по УСН.
Уменьшение налога по УСН — Доходы — на страховые взносы в 2022 г
Производить операцию по уменьшению налога можно только в том случае, если в расчетном квартале по налогу было перечисление страховых взносов. Причем это относится к любым типам взносов — за сотрудников или за себя, в фиксированном или процентном отношении. Но если с сотрудниками все понятно (взносы по ним нужно платить ежемесячно), то как быть со взносами ИП за себя, ведь срок оплаты фиксированной части — не позднее 31 декабря, а процентной части — не позднее 1 июля следующего года?
Эти выплаты не должны быть покрытыми страховыми выплатами по договорам добровольного страхования, указанным в пункте 2. Используемую сумму по больничному листу нужно уменьшить на сумму НДФЛ, рассчитанного с пособия, а доплаты до фактического среднего заработка не учитывать (такие суммы пособием не считаются).
Страховые взносы за работников на УСН
- Все субъекты, использующие УСН,обязаны предоставить разделы отчета: титульный лист, 1, 2.1, 2.5.1 и 6.
- Если субъект имеет право на применение пониженных тарифов, то на каждый тариф заполняется отдельный лист расчета 2.1 и раздел 3.2.
- Если в связи с деятельностью бизнес-субъектов законодательно предусмотрено применение дополнительных ставок по СВ, то оформляются разделы 2.2 – 2.4 с применением ставок СВв соответствии с классом и подклассом вредности, присвоенных после спецоценки условий, созданных для работы на конкретном рабочем месте.
Вопрос №4. В первой половине 2022 года компания, работающая на УСН, занималась производством, допускающим расчет СВ по сниженным ставкам. Доход от этой деятельности с января по июнь составил 83%.
Порядок уменьшения налога при УСН на страховые взносы
ВАЖНО! Льготная тарифная сетка приводится в ч. 3.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ. Чтобы применять пониженную ставку, плательщику необходимо предоставить в контролирующие органы документ, уведомляющий об использовании УСН, и документ, подтверждающий право на такой тариф.
Независимо от того, какой объект выбран для исчисления налога, при использовании УСН взносы необходимо учитывать в расходах или применять в уменьшение налога, когда они были перечислены по факту и в размере фактически перечисленных сумм. Нужно понимать, что платежи должны быть перечислены не позднее конца календарного отчетного года. В случае если перечисление платежей отложится на начало следующего периода, то в целях расчета УСН-налога (авансового платежа) сумму такого перечисления можно будет учитывать только в периоде перевода средств во внебюджетные фонды.
Взносы в фсс включаются или нет в расходы при усн
При УСН 15% все взносы включают в расходы без ограничений. Можно ли уменьшить налог при УСН на переплату Расходы, осуществленные за счет ФСС, не упоминаются. Другие пособия полностью финансируются ФСС РФ. А когда используется УСН с объектом доходы минус расходы — страховые взносы включаются в затраты. Момент признания расходов на страхование.
Как определить остаточную стоимость основных средств при 10.12.2022. УСН Расходы по Социальному Страхованию Письмо Минфина N 03-11-11 В связи с тем что средства, полученные от территориального органа ФСС РФ в возмещение. УСН. возмещаем средства, потраченные на выплаты по соцстрахованию. Добровольные взносы в ФСС России компания не платит.
Налог по усн уменьшение на сумму взносов в фсс
Однако уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных только в данном налоговом периоде, в пределах исчисленной суммы. Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10000 рублей. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на: 1.Сумму взносов в ПФР.
То есть совокупный страховой тариф для упрощенцев-льготников составляет 20%. Уменьшение налога УСН значительно отличается от уменьшения налога ЕНВД. Сумма налога по итогам полугодия составляет 340000 руб. Принимаем налог к уменьшению на сумму страховых взносов по УСН. Предназначен для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
№ 951н. В соответствии с ним для получения возмещения компания обязана направить в фонд: – форму-4 ФСС за соответствующий период (например, с января по июль 2013 года включительно, если заявление подается в августе), подтверждающую начисление расходов. В ней должны быть заполнены таблицы 1 и 2 раздела I; – копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов работодателя по обязательному социальному страхованию (больничного листа, справки из женской консультации, справки из загса о рождении ребенка и пр.). Если назначена проверка, деньги будут перечислены на расчетный счет строительной компании только после ее окончания (если у фонда не будет замечаний по произведенным расходам).
Следовательно, в день выплаты пособий работника м подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в графе 5 Книги учета доходов и расходо в утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н нужно отразить лишь сумму пособий за первые 3 дня болезни.
Уменьшаем налог УСН на сумму взносов
Доходы от продажи товаров и услуг, а также внереализационные поступления, учитывают в регистре учета поступлений и затрат. Процедура проходит по «кассовому методу». То есть, денежные средства признают доходами/расходами на дату фактического поступления/отчисления. Также см. «УСН и кассовый аппарат».
Стоит отметить, что уменьшение налога на взносы при УСН 6% «доходы» возможно и при отсутствии своего персонала у индивидуального предпринимателя, если он добровольно делает за себя названные выше отчисления.
Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии со ст.
НК РФ):- на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленных сумм (пенсионных взносов, взносов в ФСС в связи с болезнью и материнством и «на травматизм», взносов на медстрах);- на сумму пособий по болезни, выплаченных работникам за счет средств работодателя (Пункт 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв.
Уменьшение УСН на страховые взносы в 2022-2022 годах
Таким образом, плательщиками страховых взносов могут выступать как организации, так и предприниматели, которые в связи со спецификой своей деятельности вправе применять УСН. Поэтому «упрощенец», как и любой другой работодатель или предприниматель, не является исключением, и перед ним также возникает обязанность исчислять и уплачивать в бюджет все указанные выше страховые взносы.
- Все ли страховые взносы можно применить для уменьшения налога? Например, упрощенец оплачивает взносы с сумм выплаченных пособий сотрудницам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом могут ли указанные взносы наравне с другими применяться для уменьшения?
