Строка Декларации По Налогу На Прибыль При Возврате Тмц

Содержание

Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

С 03.07.2022г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль

Из заголовка приложения № 2 к листу 02 и текста описания самой строки 041 следует, что отразиться в ней должны все начисленные за период налоги, связанные с производством и реализацией и в силу этого уменьшающие базу по прибыли. То есть это платежи в бюджет, перечисленные в подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ и относящиеся:

  • В текст самой формулировки названия показателя, отражаемого в строке, добавлено упоминание о страховых взносах.
  • Изменен текст п. 7.1 правил заполнения, в результате чего из него исчезло указание на то, что страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФСС (в части нетрудоспособности и материнства), ФОМС, по этой строке не показываются, но напротив, наряду с налогами и сборами появилось упоминание о страховых взносах, которые следует отразить в этой строке.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Стр. 041 (включена в Приложение 2 листа 02 отчета) предназначена для формирования информации о косвенных расходах предприятия за отчетный или налоговый период. Здесь налогоплательщики указывают начисленные согласно законодательным нормам суммы налогов/сборов, а также страховых взносов. Исключение составляют суммы налогов, перечисленные по ст. 270 НК.

Все организации, работающие на общей системе налогообложения, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по налогу на прибыль. Как вносить показатели в строку 041 декларации по налогу на прибыль? Что говорится на эту тему в Порядке заполнения согласно Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г.? Ответим на все вопросы подробнее.

Как пояснить расхождение в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата от покупателя

Цитата (Эльмира бух): Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2022 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала — в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
— в строку 010 декларации по НП сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2022 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.

Читайте также:  Характеристика Для Удо От Коллег

Если все это произошло во втором квартале:
строка 010 НДС = 879 — реализация покупателю
строка 010 НП = 879 — выручка от реализации ТМЦ
строка 120 НДС = 158 руб вычет налоговый — принят к вычету ндс по возвращенному товару

Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата

Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006 № 7528), и порядок ее заполнения начинали свое действие с 2006 года.

Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного товара налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст. 320 НК РФ, то нет оснований и для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость возвращенного товара. Иными словами, в налоговом учете и отчетности покупателя возврат некачественного товара не отражается. Такой вариант может быть применен в ситуации, когда приобретение и возврат товаров происходит в одном отчетном (налоговом) периоде и стоимость возвращаемых товаров не учитывалась в составе расходов.

Нормами ГК РФ предусмотрено, что при возврате некачественного товара покупателем поставщику реализации данного товара не происходит, так как расторгается изначальный договор купли-продажи, то есть отменяется изначальный переход права собственности на данный товар от поставщика к покупателю. То есть возврат товара, полученного по договору поставки, осуществленный по основаниям, предусмотренным законом или договором, в рамках гражданских правоотношений не может квалифицироваться как новый договор, в котором организация, которая приобрела товар для последующей его реализации, является поставщиком по отношению к организации, от которой она получила этот товар (постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2011 N 19АП-4037/11, ФАС Московского округа от 05.04.2010 N КА-А40/2672-10, от 28.01.2010 N КА-А40/14851-09, от 06.07.2009 N КА-А40/2935-09, ФАС Поволжского округа от 03.06.2009 N А65-10290/2008, от 14.05.2008 N А55-15140/2007, ФАС Северо-Западного округа от 01.06.2009 N А66-7216/2008, от 07.11.2008 N А56-6327/2008, также письма Минфина России от 02.06.2010 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378, от 05.02.2010 N 03-03-06/1/51, ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182).

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Юридические лица, применяющие общую систему налогообложения, не освобождаются от обязанности начислять налог на прибыль. По расчетным данным заполняется декларационная форма. Ошибки, допущенные в отчете, рассматриваются контролирующими органами как правонарушение. Правило распространяется и на строку 041 декларации по налогу на прибыль.

Исключается из значения строки 041 (налог на прибыль 2022) величина издержек, которая не должна приниматься в расчет при выведении базы налогообложения. Норма касается предъявляемых контрагентам акцизов и НДС. Не надо отражать в этой графе сумму налога на прибыль и размер платежей, осуществленных в связи с имевшим место загрязнением окружающей среды. Не подлежат учету в составе косвенных трат пени, штрафы и оплаченные недоимки по налоговым обязательствам.

Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не

Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина.
Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок. Только в этом случае у поставщика появляется право на вычет НДС по возвращенной части продукции. Таким образом, достоинство обратной реализации в том, что она гарантированно избавляет поставщиков от проблем с вычетами.

и еще

для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

Читайте также:  Единовременное Пособие Женщинам Вставшим На Учет В Ранние Сроки Беременности;

Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).

В каких разделах и строках декларации по налогу на прибыль отразить такие операции? В каких разделах и строках декларации по НДС отразить такие операции

Из анализа арбитражной практики все же следует, что налоговые органы в основном, хоть и не всегда, рассматривают передачу векселя третьих лиц в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) в качестве реализации ценной бумаги, в связи с чем настаивают на наличии у налогоплательщика раздельного учета «входного» НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).

Согласно указанной норме по не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам (критерии отнесения ценных бумаг к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) даны в п. 9 ст. 280 НК РФ) фактическая цена сделки признается рыночной ценой и принимается для целей налогообложения, если эта цена находится в интервале между максимальной и минимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, если иное не установлено данным пунктом. В целях ст. 280 НК РФ предельное отклонение цен необращающихся ценных бумаг устанавливается в размере 20% в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной бумаги.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды отражается либо по строке 010 (если это прямые расходы), либо по строке 040 (если это косвенные расходы). Причем страховые взносы учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, вне зависимости от того, учитываются ли сами выплаты, на которые они начислены, при расчете налога на прибыль или нет (см. Письмо Минфина от 25 апреля 2022 г. N 03-03-06/1/23678).

Обратите внимание! При заполнении «титульника» не допустите ошибку при указании кода налогового (отчетного) периода, за который представляется эта декларация. Соответствующие коды приведены в Приложении N 1 к Порядку, и они зависят от того, в каком порядке компания уплачивает авансовые платежи по налогу.

Как отражать внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражаются в декларации по налогу на прибыль по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02. В этой строке надо указать сумму всех таких расходов за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом (п. п. 2.1, 7.2 Порядка заполнения декларации).

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, заполненные по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации)).

Читайте также:  Выплаты Детям-Инвалидам В Москве 2022 Сгс

Заполнение декларации – строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

При заполнении декларации за 1 квартал ООО «Весна» уведомила налоговую инспекцию о внесении изменений в платежах. Начиная со второго квартала доход организации не превышал пятнадцати миллионов рублей, поэтому она прекращает отчислять ежемесячные авансовые платежи.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

  • Москва: +7 (499) 110-86-72 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

041 строка декларации – какие налоги конкретно включать

  • Суммы, обязательные к уплате по травматизму.
  • НДС и акцизные сборы, выставленные покупателям.
  • Плата за загрязнение окружающей среды.
  • Прибыльный налог.
  • Недоимки, пени и штрафные санкции, уплаченные в связи с нарушением норм налогового законодательства.
  • Налог с вмененки.
  • Торговый сбор.
  • Налоги с игорной деятельности.
  • Нотариальные суммы, перечисленные сверх действующих тарифов.
  • Другие виды, поименованные в стат. 270.

За 2022 г. бухгалтерам необходимо отчитываться по прибыли уже на новом бланке. Форма декларации введена в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Порядок заполнения документа немного поменялся в сравнении с существовавшим ранее. Ниже мы рассмотрим изменения, касающиеся формирования данных по строке 041.

Строка Декларации По Налогу На Прибыль При Возврате Тмц

выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси). По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб.

СЧЕТ-ФАКТУРА N — от «—» ————- Наименование товара (опи- сание выпол- ненных ра- бот, оказан- ных услуг), имуществен- ного права Еди- ница изме- рения Коли- чество Цена (тариф) за еди- ницу изме- рения Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего без налога В том числе акциз Нало- говая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего с учетом налога 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Стиральный порошок «Свежесть» Шт.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль 2022

Заполнить строку 041 приложения 2 к листу 2 в 2022 году не так трудно, как кажется, если точно знать, какие налоги и взносы включать в эту графу (смотрите таблицу выше). Также необходимо соблюдать следующие правила:

Форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572, поэтому отчеты по прибыли в 2022 году нужно делать как и в прошлом году. Изменения в частности коснулись строки 041 приложения 2 к листу 2. Теперь в нее нужно включать выплаты страховых взносов – все, за исключением тех, которые платятся в ФСС (на травматизм).

Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус