Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2022 году
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
Заполняя справки о выплаченных доходах и удержанном налоге 2-НДФЛ, налоговые агенты руководствуются приказом ФНС от 02.10.2022 г. № ММВ-7-11/566@. Помимо персональных данных физлица, в отведенных полях отчетности указываются полученные доходы и коды к ним. В этой статье мы расскажем о «доходных» кодах в 2022 году, а чтобы было легче ориентироваться в общем реестре, приведем расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ, которые чаще всего нужны в работе работодателей — предпринимателей и фирм.
Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2022 году: таблица
- Данные об организации – наименование, реквизиты.
- Сведения о сотруднике — в новой форме исключена необходимость в адресе регистрации.
- Сведения о его доходе, который облагается ставкой в 13%.
- Налоговые вычеты – имущественные, социальные и другие.
- Общие суммы – доходы, вычеты, удержанные налоги.
В бухгалтерии справку НДФЛ может оформить любой сотрудник, никаких заявлений и объяснений причины не потребуется. Её также рекомендуется брать при увольнении на случай оформления каких-либо документов – иногда для вычета требуются справки со всех мест работы за год. Оформляется 2 НДФЛ не более 3 дней.
Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ
Чтобы оформить вычет опекуну, родителю, либо иному сотруднику предприятия, работодателю необходимо учесть новые коды, которые вступили в силу с 1 января 2022 года. Их необходимо указывать в обязательном порядке в таком документе в соответствии с правилами, указанными в п.1 ст.230 НК РФ.
Срок предоставления отчета по 2-НДФЛ в 2022 году – не позже 2 апреля. Отчитываться следует в налоговую инстанцию, по месту регистрации юридического адреса компании, которая территориально прикреплена к инспекции. Заполняется справка 2-НДФЛ на каждого работника, с указанием кодов вычетов и доходов.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: расшифровка (таблица)
Информация о доходах и вычетах с разбивкой по месяцам в новой форме 2-НДФЛ отражается в Приложении 2. Здесь указывается сумма дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц и соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.
Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 «Иные доходы».
Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: расшифровка таблица
Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах в 2 НДФЛ в 2022 году могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».
- Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
- Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
- Траты на благотворительные цели.
- Стоимость независимой оценки квалификации.
- Пенсионные дополнительные взносы.
- Траты на добровольное пенсионное накопление.
- Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: таблица
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2022 году: таблица с расшифровкой
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО
Коды налоговых вычетов НДФЛ
Применяются с 01.01.2022 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2022 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2022, N 14, ст. 2025).
Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).
Таблица кодов доходов по НДФЛ в 2022 году и их расшифровка
- Выплаченная компенсация за неиспользованные дни отпуска (код 2013);
- Выплаты руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам на период трудоустройства, превышающий размер трехмесячного и шестимесячного заработка (код 2014);
- Денежные штрафные санкции, которые предприятие платит за нарушение прав потребителей в соответствии с судебным решением (код 2301).
- Проценты по обращающимся облигациям отечественных предприятий (код 3021);
- Безнадежные долги списанные (код 2611).
При внесении полученных доходов в справки работодатель должен их разбить по видам (заработная плата, премия, отпускные и т.д.). Для этого он использует специальные шифры. Например, код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2022 году — 2000.
Таблица кодов вычетов по НДФЛ в 2022 году с расшифровкой
Типовой формы регистров по НДФЛ нет. Работодатели разрабатывают бланки самостоятельно и утверждают учетной политикой по организации. Как правило, это формы, предлагаемые учетной программой, в которой работает бухгалтерия. Тогда нужно убедиться, что в предлагаемых формах присутствуют все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 230 НК. В их число как раз входят и коды предоставленных налоговых вычетов из приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2022 № ММВ-7-11/387@. Таблицу кодов с расшифровками значений на 2022 год мы привели.
Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете
Коды и размеры вычетов по ндфл в 2022 — 2022 году таблица с расшифровкой
Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.
- Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
- Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.
Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.
Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.
Когда платить налог по декларации 3-НДФЛ в 2022 году
Большинство работающих граждан не заботятся об уплате НДФЛ. Это за них делает работодатель. Однако в ряде случаев (например, при продаже автомобиля или квартиры) у физ. лица возникает обязанность перечислить налог. В статье расскажем, какой срок для этого предусмотрен в НК РФ.
Сроки уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ установлены в п.6 ст.227 НК, п.4 ст.228 НК. Это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Неважно в каком месяце вы получили доход, отчитываться по нему и платить НДФЛ в том же году не нужно.
Коды видов дохода в 2022 году для 3 ндфл
3-НДФЛ за 2022 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@, скачать который вы можете здесь. Новая форма сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.
- Для кодов 1532, 1533, 1535 исключены «срочные сделки». Вместо этого термина применяется понятие операций – “производный финансовый инструмент”;
- шифр 2641 следует применять для отражения мат выгоды от приобретения производных финансовых инструментов;
- шифр 2000 дополнен доходом в виде денежного довольствия, не попадающий под действие п.
Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ в 2022 году
Коды ИФНС и ОКТМО являются необходимыми реквизитами справки 2-НДФЛ (как и любой формы отчетности), чтобы мощный электронный поток справок 2-НДФЛ был безошибочно направлен в нужную налоговую службу и определен в конкретный район, в котором зарегистрирован данный налоговый агент.
Законодатели устранили давний пробел в законодательстве. Теперь у физлиц, получавших доходы от реорганизованных организаций, появилась возможность запросить правку 2-НДФЛ у правопреемника. Он же должен представить отчеты 2-НДФЛ в налоговую по работникам этой реорганизованной организации, применяя в разделе 1 перечисленные выше коды.
Расшифровка справки 2-НДФЛ
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ все фирмы, имеющие сотрудников, обязаны предоставлять в ФНС России сведения о суммах их доходов и суммах НДФЛ, начисленного и уплаченного за отчетный период (год). Сведения нужно предоставить не позднее 1 апреля следующего года.
- при трудоустройстве на новую работу (при увольнении сотрудника работодатель обязан выдать ему данную справку);
- для оформления налоговых вычетов (имущественного, на обучение, лечение и т.п.);
- для оформления пенсии;
- при усыновлении ребенка;
- для участия в судебных заседаниях по решению трудовых споров;
- при расчете суммы алиментов и других выплат.