Расходы Усн Возмещение Вреда Водным Ресурсам: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
расходы на оплату труда;
стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Возмещение ущерба усн

ИМХО должна облагаться разница При ОСН так и будет, т.к. одновременно в расходную часть пойдут «. потери и расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие. ), включая расходы, связанные с. ликвидацией последствий таких чрезвычайных обстоятельств. «, а разница повлияет на размер валовой прибыли. Но при УСН расходная часть «отменяется».

Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.

Расходы для целей УСН

К материальным расходам, помимо стоимости сырья или других ценностей, относятся также работы и услуги производственного характера, выполненные для вас сторонними фирмами или предпринимателями. Такая норма установлена в подпункте 6 пункта 1 статьи 254 НК?РФ. И там же дано пояснение, когда работы или услуги можно считать производственными.*

Для того чтобы учесть в налоговой базе при УСН стоимость производственных работ или услуг, их нужно оплатить. Кроме того, потребуются документы, подтверждающие экономическую обоснованность таких расходов. Их должно быть, по крайней мере, два. Первый — договор с фирмой или предпринимателем, занимающимися работами или услугами. И второй — акт о выполнении работ или оказании услуг. Акт подписывается двумя сторонами, когда соответствующие услуги оказаны или работы выполнены.*

О расходах на возмещение вреда здоровью при УСН

расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
расходы на оплату труда;
стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение составляет сам единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Нет, учесть такие расходы при расчете единого налога нельзя. Официальных разъяснений по отражению таких расходов нет. Но перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является закрытым. Расходы на возмещение вреда здоровью в этом перечне не упомянуты.

Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет

Расходы, понесенные на спецоценку условий труда;
Расходу на приобретения права монтажа и использования рекламной конструкции;
Суммы налога НДС который был выделен в счет-фактурах при продаже товара, работы, услуги субъектами, использующими УСН и уплатившие выделенный налог в бюджет;
Расходу, понесенные на оплату работы привлеченной фирмы по поиску арендаторов;
Расход на покупку опциона, дающего право заключить договор аренды;
Суммы расходов, которые согласно заключенному договору, полностью покрывает контрагент;
Стоимость получения электронной подписи, необходимой для участия в госторгах;
Расходы, которые несет субъект при участии в торгах и аукционах на право заключения государственного контракта;
Расходы на оплату вознаграждения сторонней организации, осуществляющей подготовку документации для участия в госторгах;
Расходы по обеспечению нормальных трудовых условий сотрудников;
Расходы на выпуск и обслуживание пластиковых карт, предназначенных для перечисления зарплаты работников;
Приобретение книжки МДП, которая дает право следования автомобилей через границы иностранных стран без досмотра на таможенных пунктах;
Оплата услуг аккредитованной фирмы в области охраны труда;
Расходы на подписку на бухгалтерские и иные другие печатные издания;
Представительские расходы;
Стоимость товаров, которые не были оплачены поставщикам и затем списаны ка просроченная кредиторская задолженность;
Стоимость основных средств, что были внесены в виде взноса в уставный капитал;
Возмещение ущерба, который был нанесен компании учредителем;
Выплата компенсаций за использование в рабочих целях личных автомобилей более закрепленных норм;
Приобретение фирменной одежды, если только обязанность не закреплена в одном из законодательных актов РФ;
Приобретение пропускных документов на проход или проезд сотрудников в арендуемое помещение;
Расходы на изготовление световой вывески, не носящей рекламный характер, а также расходы на оформление внешнего вида зданий;
Расходы на приобретение участка земли (если только он не куплен для перепродажи);
Плата за право ограниченного пользования участком (сервитут);
Затраты на реконструкцию здания;
Оплата права подписания соглашение по аренде земельного участка продолжительностью на 25 лет для реконструкции и использования находящегося на нем здания;
Оплата услуг по управлению деятельностью ООО;
Оплата услуг привлеченной фирмы по осуществлению кадрового учета компании (при отсутствии собственной кадровой службы);
Оплата услуг аутсорсинга и аустаффинга;
Расходы в виде штрафов, пеней и прочих штрафных санкций за нарушение договоров, которые были признаны должником либо установлены по решению суда;
Расходы за выдачу госорганом выписки из ЕГРЮЛ(ЕГРИП) в бумажном виде;
Расходы, которые понес ИП до своей фактической регистрации;
Расходы ИП на проведение своего обучения, а также проезд до места этого обучения, включая командировочные расходы;
Расходы на получение антитеррористического паспорта центра торговли, услуги по созданию табличек для парковочных мест инвалидов;
Возмещение расходов сотрудникам, работа которых выполняется в пути или имеет разъездной характер;
Компенсационные выплаты работнику за время проживания в общежитии или ином помещении по время нахождения на вахте;
Расходы на покупку имущественных прав, в том числе права долга;
Расходы на услуги сторонней фирмы по уборке и перевозке снега с окружающей территории, расходы на благоустройство территории;
Расходы на приобретение для перепродажи прав на музыкальные и видео произведения;
Расходы на приобретение для дальнейшей продажи неисключительных прав на программы для ЭВМ;
Стоимость материалов, которые получены при разборе имеющихся основных средств, учтенная при постановке на баланс, не включается в расходы при дальнейшей продаже таких материалов;
Расходы по покупке товаров для дальнейшей продажи, произведенные во время нахождения на ЕНВД;
Плата за технологическое присоединение реконструируемых энергоустройств и объектов по производству электроэнергии, к действующим электрическим сетям;
Расходы на доведения товара до состояния, в котором возможна его реализация, а также расходы по дооборудованию товаров, купленных для дальнейшей продажи;
Расходы лизингополучателя по доведению объектов, полученных в лизинг, до состояния, в котором возможно их использование;
Расходы в резерв универсального обслуживания, выполняемые операторами сети связи;
Вступительные взносы в некоммерческие организации и отчисления в фонды таких организаций;
Размеры патентных пошлин, перечисляемых за регистрацию лицензионных договоров по приобретению товарных знаков;
Лесные подати;
Расходы на покрытие недостачи или хищений денежных средств;
Вознаграждение, которое уплачивается продавцом покупателю за выполнение каких-либо условий соглашения;
Затраты по закупке товаров, которые используются для улучшения условий пребывания клиентов (вода, чай, сахар, конфеты и т. д.);
Списание сумм безнадежных долгов;
Расходы на покупку квартиры, предназначенной для проживания работника;
Убыток прошлого периода, если он возник когда применялась система УСН доходы, а в периоде списания действует УСН доходы минус расходы.

Для хозяйствующих субъектов при соблюдении ими определенных критериев возможно использование льготного режима налогообложения в виде УСН. Он предполагает две разновидности системы — по доходам и по доходам уменьшенным на сделанные расходы. Но не каждые расходы при УСН доходы минус расходы можно использовать при формировании базы по налогообложению по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО).

Предприятие несет расходы на освоение природных ресурсов

Если предприятие занимается освоением новых месторождений полезных ископаемых, ему нужно строго соблюдать правила признания таких расходов в целях налогообложения. Ведь траты на освоение немалые, а небольшая ошибка в их учете ведет к значительному занижению налогооблагаемой прибыли.

Правда, приведенный перечень открыт, так что налогоплательщик может его расширить. Главное, чтобы затраты относились именно к периоду освоения ресурсов, когда компания еще не получает от такой деятельности дохода. Рассмотрим некоторые расходы подробнее.

Новый вид расходов при УСНО

В себестоимость перевозок (работ, услуг) автомобильного транспорта включаются в том числе затраты на уплату таможенных сборов, оплату проезда автотранспорта, оплату проезда по платным дорогам и разрешений на проезд по временно закрытым дорогам (Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта, утвержденная Минтрансом 29.08.1995).

Кроме того, согласно новшествам, внесенным в п. 2 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.

Расходы при УСН: питьевая вода, возмещение ущерба, спецоценка

— На дату, когда компания примет результат ремонтных работ у виновника. Например, подпишет с ним акт о приемке. Оплатой считается не только передача денег, но и прекращение обязательства любым другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

— Нет, не обязательно. Первичка необходима исполнителю, чтобы подтвердить свои расходы на возмещение ущерба. Но для учета доходов эти документы не нужны. Их можно запросить, если компания хочет проверить, например, какие материалы использовал контрагент при ремонте.

Возмещение ущерба усн

Ответ: В соответствии с частью 1 пункта 2 статьи 288 НК налоговая база налога при упрощенной системе (далее — УСН) определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. В 2013 году к внереализационным доходам относились доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.1- 3.4, 3.17 пункта 3 статьи 128, подпункте 6.2 пункта 6 статьи 176 НК. При этом подпунктом 3.7 пункта 3 статьи 128 НК предусмотрено, что во внереализационные доходы включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, не связанных с нарушением договорных обязательств, в размерах, превышающих размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, а также поступления в случае их отражения ранее в соответствии с подпунктом 3.13 пункта 3 статьи 129 НК. Статьей 107 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) определен перечень случаев, когда наниматель вправе производить удержания из заработной платы работников.

Ответ: В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. На основании положений п. 3 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами

Компенсация расходов на усн

Оно сдает часть помещений в аренду. Договоры с ресурсоснабжающими компаниями на обеспечение административных зданий электроэнергией, отоплением и водой заключены с организацией – собственником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях. Между арендодателем и арендаторами оформлены договоры, согласно которым арендодатель обеспечивает арендаторов электроэнергией, отоплением, водой, а арендаторы компенсируют ему эти расходы в соответствии со счетами ресурсоснабжающих компаний. Общество (арендодатель) спрашивает: нужно ли при таких условиях учитывать получаемые суммы компенсации в налогооблагаемых доходах, если они полностью перечисляются ресурсоснабжающим компаниям (никаких наценок к стоимости ресурсов для арендаторов арендодатель не устанавливает)? При применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов, согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ, учитываются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ.

В письме финансового ведомства от 15.01.2009 № 03-11-06/2/01 приведена следующая ситуация. Налогоплательщик — арендатор недвижимого имущества применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Согласно условиям договора аренды коммунальные и эксплуатационные услуги, а также услуги связи арендатор оплачивает самостоятельно сверх сумм арендной платы на основании договора, заключенного непосредственно с организацией, которая оказывает подобные услуги. В рассматриваемой ситуации порядок расчетов с обслуживающими предприятиями прописан в договоре аренды, поэтому арендатор вправе учесть сумму оплаты перечисленных видов услуг в расходах при УСН.

УСН: возмещение стоимости электроэнергии, поступающее от субарендатора, является доходом

Ведомство напоминает, что в соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики на УСН в составе доходов должны учитывать доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы по ст. 250 НК РФ и не учитывать доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Так, в ст. 249 НК РФ указано, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. При этом ст. 251 НК РФ не предусматривает исключения из доходов возмещения стоимости потребленной электроэнергии, поступающего от субарендатора арендодателю. Соответственно, суммы такого возмещения – это доход арендодателя.

Отметим, что судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Так, суды при рассмотрении подобных ситуаций обращают внимание на то, является ли упомянутое возмещение составной частью арендной платы, а также на то, кто согласно договору аренды должен нести соответствующие затраты на электроэнергию. Например, если субарендатор возмещает арендодателю стоимость электроэнергии сверх арендной платы (отдельным платежом), то дохода в целях УСН у последнего не возникает (постановление ФАС Уральского округа от 12.05.2012 № Ф09-2944/12). Подробнее об этом см. справочник «Упрощенная система налогообложения» в ИС 1С:ИТС.

Расходы на освоение природных ресурсов в налоговом учете

Особое положение предусмотрено п. 3 ст. 325 НК РФ для учета расходов на освоение природных ресурсов, осуществленных подрядными организациями. Названным пунктом определено, что расходы, осуществленные по договору с подрядчиком, включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, в котором подписан соответствующий акт выполненных работ (этапов работ) по данному договору.

Аналогичный порядок применяется для учета расходов, осуществленных в целях приобретения лицензий на право пользования недрами, в случае, если указанные лицензии выдаются налогоплательщику без проведения конкурсов.

Усн расходы не принимаемые для налогообложения

Помимо этого, долг становится безнадежным, если на основании пункта 1 статьи 418 Гражданского кодекса обязательство прекращено в связи со смертью должника, и оно не может быть исполнено без его личного участия. Такие разъяснения Минфин давал в письмах от 19 апреля 2012 г. № 03-03-06/2/39, от 18 января 2010 г. № 03-03-06/1/8.

Напомним, что в соответствии с Трудовым кодексом работодатель обязан за счет собственных средств улучшать условия и охрану труда работников (ст. 212, 226 ТК РФ). Эти средства должны быть направлены на мероприятия, перечисленные в Типовом перечне ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков (утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н), в частности:

Платежи за пользование природными ресурсами и их особенности

Согласно современному законодательству, использование природных ресурсов не может производиться безвозмездно. Какие платежи при этом необходимо производить и как их подсчитать – рассмотрим далее. В данной статье мы рассмотрим сборы и платежи за пользование природными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых создан позднее всех остальных – в 2002 году. Его плательщиками признают юридических и физических лиц, которые являются пользователями недр. Более подробно с особенностями данного налога познакомимся при помощи следующей таблицы:

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы).

Таким образом, внереализационные доходы, указанные в подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК, не включены в перечень внереализационных доходов, которые организация не учитывает при определении налоговой базы по налогу при УСН в соответствии с требованиями ст. 288 НК.

Проводки у субарендодателя по возмещению коммунальные платежи при усн

Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
УСН: новый КБК минимального налога, № 1
Новые лимиты для упрощенцев, № 1
2022 г.

Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
Упрощенка: налоговый учет, № 24
УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
Переход на УСН-2022: новые правила, № 20
Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
Уступка права требования при применении УСН, № 4
Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
Что относить к основным средствам на упрощенке в 2022 году, № 2

И компания вправе была применить налоговые вычеты по НДС с сумм возмещения коммунальных услуг (постановление от 25.02.09 № 12664/08). С целью снижения налоговых рисков сторонам безопаснее в договоре субаренды определить спорные суммы не как компенсацию коммунальных расходов, а как переменную часть арендной платы.