Что будет если опоздал подал декларацию о проделанной квартире позже 30 апреля

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Опоздал с отчетностью, чем грозит для ООО и ИП

Когда день, в который нужно сдавать отчет, выпадает на праздники или выходные, подавать декларацию либо перечислять налоговые платежи нужно, дождавшись следующего рабочего дня. Если инспектор получит предоставленные отчеты после истечения срока сдачи, при том, что они были отправлены до 23 часов и 59 минут нужного дня, это не будет расценено как нарушение закона. Однако в таком случае предоставляемый отчет не должен содержать ошибок, так как выправить их налогоплательщик уже не успеет.

Первое, с чем столкнется фирма или индивидуальный предприниматель, задержав отчет, – блокировка расчетного счета в связи с требованием налоговой инспекции. После того как должник подаст декларацию, ИФНС отменяет решение о заморозке банковского счета предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью на протяжении одного рабочего дня.

И организации, и физические лица, у которых есть наемные сотрудники, должны оплачивать взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Крайний срок в каждом месяце – 15 число. 20 января ООО и ИП должны показать декларацию о количестве сотрудников, которые у них числятся, а до 1 апреля – предоставить отчетность об их доходах. Страховые взносы физических и юридических лиц, которые уплачивают за себя, отчету не подлежат. Однако фиксированный платеж по страховке за текущий год надо оплачивать до 31 декабря.

Законодательство не относится к опоздавшим предпринимателям и организациям снисходительно. За опоздание с отчетностью предусмотрены штраф и заморозка расчетного счета организации или предпринимателя, а просрочка уплаты налогов грозит начислением пени, которую придется выплачивать в любом случае.

Кроме вышеперечисленных методов борьбы государства с задержкой подачи отчетности и несвоевременной уплаты по налогам предусмотрена еще и пеня, которую инспекция может взыскать в бесспорном порядке. Оплатить пеню предпринимателю или обществу с ограниченной ответственностью можно, дождавшись уведомления от инспекции или самостоятельно.

Обратите внимание на то, что статья 119 Налогового кодекса не применяется в ситуации, когда плательщик не подал вовремя промежуточный расчёт по авансовым платежам или бухгалтерскую отчётность. В этом случае привлечь к ответственности можно лишь на основании положений статьи 126 Налогового кодекса, как за непредставление в установленный срок документов и иных сведений, предусмотренных кодексом, что влечёт за собой наложение штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Эта же статья применяется и в отношении налоговых агентов, например работодателя, забывшего по каким-либо причинам подать сведения о доходах своих сотрудников.

У организаций на общей системе налогообложения, как известно, отчётов не в пример больше, чем у предпринимателей. Во-первых, это бухгалтерская отчётность, которая, впрочем, с 2013 года сдаётся лишь один раз в год – не позднее 31 марта. По налогу на прибыль налоговым периодом является год, а отчётными периодами у малых и средних фирм в большинстве случаев – квартал, полугодие, девять месяцев. Соответственно промежуточная отчётность подается до 28 числа месяца, следующего за окончившимся кварталом, а годовую декларацию необходимо отправить в ИФНС до 28 марта следующего года. Сроки уплаты самого налога и авансов по нему те же самые. О сроках подачи отчётности и уплаты НДС мы говорили выше: у юрлици у ИП они ничем не отличаются. По налогу на имущество организаций отчитываются и расплачиваются по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев – не позднее 30 числа следующего месяца и в целом за год – до 30 марта. Если у организации на балансе есть автомобили, то она должна отчитаться ещё и по транспортному налогу. Декларация по нему представляется раз в год не позднее 1 февраля. Сроки уплаты налога определяют местные власти.

Штрафы за неуплату налогов предусмотрены статьёй 122 Налогового кодекса. Суммы могут оказаться довольно внушительными: от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного налога. Аналогичные санкции подразумевает и статья 47 Закона № 212-ФЗ. Однако такие меры возможны в случае, если будут доказаны конкретная вина и злой умысел фирмы или ИП. На основании пункта 6 статьи 108 кодекса лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его вина не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Сам бизнесмен доказывать свою невиновность не обязан. Следовательно, привлечение к штрафу за неуплату налога возможно только в случае проигранного судебного процесса.

И организации, и предприниматели, в штате которых есть наёмные работники, являются также плательщиками взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Сроки уплаты во всех случаях одинаковые – до 15 числа каждого месяца. Отчитаться перед ПФР за пенсионные и медицинские отчисления необходимо до 15 числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом. Отчётность по взносам в ФСС подаётся в срок до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Первейшая обязанность налогоплательщика – своевременно подавать декларации в ИФНС и рассчитываться с бюджетом. Однако всего предусмотреть нельзя, и порой жизненные обстоятельства ставят бизнесмена в ситуацию, когда исполнить свой долг по той или иной причине вовремя не удаётся. Законодательство в отношении таких случаев снисходительности не проявляет: любое опоздание с отчётом грозит штрафом, а просрочка налогового платежа приводит к начислению пеней. Насколько же внушительны суммы таких санкций и чего ожидать, если задержка всё же произошла? Давайте разберёмся.

Представить де­кла­ра­цию в Инспекцию по форме 3-НД­ФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физическим лицам необходимо в срок, не позднее 30 апреля года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным ( п. 1 ст. 229 НК РФ ). При­чем, если по­след­ний день вы­па­да­ет на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, то край­ний срок пред­став­ле­ния пе­ре­но­сит­ся на пер­вый ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за этим вы­ход­ным/празд­ни­ком ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

  • Государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 (в ред. от 01.07.2014));
  • Государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 (в ред. от 29.12.2014));
  • Сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
  • Члены семьи государственных служащих;
  • Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения Нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • Иностранные граждане, работающие в России на основании патента.
Читайте также:  Уход За 90 Летней Бабушкой Какой Помощь От Государства Новый Закон 2020

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки ( Существует пять различных ставок от 9% до 35%). Размер ставки зависит, во-первых, — от налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет, во-вторых, — от вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее.

  • Вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по договорам ГПХ, по сделкам между двумя физическими лицами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества);
  • Доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 (трех) лет ( в ряде случаев ) либо 5 (пяти) лет, и имущественных прав (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.);
  • Доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ;
  • Доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • Выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • Доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • Доходы, полученные в виде недвижимости от физических лиц (не близких родственников), включая транспортные средства, акции, доли, паи.

Кроме того, согласно п. 1.1 ст. 231 НК РФ заполнить и представить декларацию по НДФЛ можно в том случае, когда статус физического лица сменился с нерезидента на резидента. И при этом физическое лицо желает по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата обусловлена из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 %. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ необходимо приложить документы подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Что будет, если не сдал налоговую декларацию; штрафы, ответственность за непредоставление, несдачу и просрочку

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Как рассчитать сумму налога, вы узнаете тут.
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

Позиция чиновников такова, что налогоплательщик не освобождается от штрафа за непредставление декларации по НДС, даже если в ней не указывается сумма налога к уплате и отсутствует недоимка. Штраф за такое нарушение предусмотрен ст. 119 НК РФ (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, Минфина России от 23.11.2011 № 03-02-08/121 и 27.10.2009 № 03-07-11/270, УФНС России по Москве от 16.03.2009 № 20-14/4/022859@). Соответственно, это в полной мере относится и к штрафу за несвоевременное представление декларации по НДС с отсутствующей суммой к уплате.

Федеральная налоговая служба разъясняет этот момент так — если нарушитель опоздал, но успел отчитаться с налогами до того, как последовало привлечение его к ответственности, есть все шансы, что его к ответственности не привлекут — ибо нет состава правонарушения.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Штрафы за несвоевременную сдачу деклараций

Сдача налоговой отчётности по итогам осуществления хозяйственно-экономической деятельности за истекший период является одной из основных обязанностей всех без исключения налогоплательщиков. По каждому фискальному обязательству кроме специально утверждённых бланков отчётов установлены также и свои сроки их подачи. Если организация или индивидуальный предприниматель их нарушат, и не отправят документы в ФНС вовремя, они будут вынуждены уплатить штраф.

Фискальные документы готовятся и подаются предприятиями и ИП отдельно по каждому налогу, обязательному для этих субъектов, если другое не предусмотрено действующим законом. Так, например, согласно положениям ст. 80 НК РФ, субъект хозяйствования не должен предоставлять в ФНС декларации (расчёты) по тем видам фискальных обязательств, от выплаты которых он освобождён в связи с применением к нему специального режима налогообложения в части хозяйственной деятельности, проведение которой подразумевает использование налоговых льгот, или активов, задействованных при осуществлении такой деятельности.

В случае, если не была подана документация, согласно которой у физлица возникли обязательства перед бюджетом, такой нарушитель должен будет уплатить неустойку в размере 5 % от рассчитанной в документе суммы за каждый месяц просрочки (полный и неполный), но не более 30% совокупно.

Правильно рассчитать сумму штрафа можно с помощью онлайн-калькуляторов, которые размещены на специализированных ресурсах. Они дают возможность выбрать вид документа, указать дату фактической его отправки и объем рассчитанного налога, после чего произвести расчёт штрафных санкций к уплате в бюджет.

  • субъекты хозяйствования со среднесписочной численностью персонала за предыдущий календарный год 100 и более человек;
  • вновь зарегистрированные компании (в том числе путём реорганизации) со штатом сотрудников 100 и более человек;
  • иные субъекты, которые являются плательщиками налогов, сдача декларации по которым предусмотрена исключительно в электронном виде (например, отчеты по НДС).

Компаниям, которым необходимо подать декларацию электронно, легче всего это сделать через обслуживающую бухгалтерскую компанию.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Отметим, что администрирование местных и региональных налогов и обязательных платежей, как и регулирование сроков подачи обязательной отчётности по ним, относится к компетенции властей субъекта либо муниципального образования. Соответственно, данные индивидуальные правила будут действовать исключительно на территории конкретного региона (к примеру, земельные и транспортные сборы и т.п.).

Сдача налоговой отчётности по итогам осуществления хозяйственно-экономической деятельности за истекший период является одной из основных обязанностей всех без исключения налогоплательщиков. По каждому фискальному обязательству кроме специально утверждённых бланков отчётов установлены также и свои сроки их подачи. Если организация или индивидуальный предприниматель их нарушат, и не отправят документы в ФНС вовремя, они будут вынуждены уплатить штраф.

  • НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует) — опоздание с нулевым отчетом наказывается штрафом в сумме 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • НДФЛ > 0 — штраф 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.

Правильно рассчитать сумму штрафа можно с помощью онлайн-калькуляторов, которые размещены на специализированных ресурсах. Они дают возможность выбрать вид документа, указать дату фактической его отправки и объем рассчитанного налога, после чего произвести расчёт штрафных санкций к уплате в бюджет.

Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.

Какой штраф грозит за непредставление 3-НДФЛ, даже если налог платить не нужно

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Читайте также:  Юрист В Агентство Недвижимости Обязанности

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Пример: в 2021 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

Что будет если опоздал подал декларацию о проделанной квартире позже 30 апреля

Не позднее 30 апреля самостоятельно задекларировать свой доход и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, а также уплатить налог в срок не позднее 15 июля обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Наиболее удобный способ заполнения и подачи деклараций – через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. В Личном кабинете можно также загрузить декларацию, заполнив ее с помощью специальной программы «Декларация» на сайте ФНС России. Если гражданин ранее не имел доступа к Личному кабинету налогоплательщика, он может зайти в него с помощью учетной записи портала госуслуг.

Кроме того, декларации необходимо подать физическим лицам, которые получили определенные виды дохода. Например, от продажи имущества в зависимости от срока владения им, от сдачи имущества в аренду, в виде выигрыша от операторов лотерей в сумме, не превышающей 15 тысяч рублей, а также от источника за пределами России. Обязаны подать декларацию также лица, получившие в дар имущество или акции не от близких родственников. Подробную информацию о физических лицах, обязанных самостоятельно декларировать доход, можно получить на сайте ФНС России в разделе «Налог на доходы физических лиц» https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/ndfl/ndfl_fl/.

Министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области отмечает важность налога на доходы физических лиц для формирования бюджета региона. Благодаря этому платежу становится возможным не только достижение общественно значимых целей, но поддержка социально уязвимых слоев населения.

Сроки Сдачи 3 Ндфл 2021

  • предприниматели на общей системе налогообложения;
  • адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
  • нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
  • лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год — 30 апреля 2021 года. Этот срок действует для тех лиц, кому вменена обязанность по представлению декларации. Лица, которые претендуют на получение имущественных и социальных вычетов, подают 3-НДФЛ добровольно. Для них срок в законодательстве не регламентирован.

Следует отметить, что если в бланке 3-НДФЛ в качестве налогового периода будет заявлен 2017 год, а сам документ будет подан раньше, чем он окончится, то такая декларация налоговыми инспекторами принята не будет, поскольку в ней присутствует только часть необходимых данных.

  • физические лица, работающие у другого физического лица;
  • собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
  • граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
  • продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
  • лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
  • лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
  • получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
  • лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
  • получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
  • получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:
• при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

В Отделе работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминают, что отчитаться о полученных в 2020 году доходах необходимо не позднее 30 апреля 2021 года. Исчисленный в декларации налог нужно уплатить не позднее 15 июля 2021 года.

«Срок подачи декларации 30 апреля не распространяется на налогоплательщиков, желающих получить налоговые вычеты. Такие декларации можно предоставить в течение календарного года за предшествующие три года. Заполнить декларацию можно онлайн, в любое удобное время, исключив личный визит в налоговую инспекцию, посредством сервиса «Личный кабинет для физических лиц». Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделом «Подать декларацию 3 НДФЛ» блока «Жизненные ситуации».

Ответственность за неподачу налоговой декларации физическим лицом

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Какой грозит штраф за неподачу декларации физическим лицом? Рассмотрим вариант, когда гражданин или организация не должны были уплачивать налог. Такое возможно, если расходы компании превысили доходы. Также НДФЛ не уплачивается с прибыли, полученной от реализации имущества, находящегося в собственности больше 3 (с 2016 года больше 5) лет.

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

Пример : Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Если отчет не был предоставлен, а по итогам деятельности физического лица были выявлены суммы подоходного налога, подлежащие оплате, и их размер более 600 000,00 рублей, нарушителю грозит уголовное преследование. Это правило описано в ст. 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

* Комментарий юриста «ГидПрава»:
1. «Как видно из написанного выше, если любовник подарил подруге машину, то она должна заполнить декларацию и уплатить налог с рыночной стоимости данного автомобиля, ОДНАКО, если любовник подарил подруге ДЕНЬГИ, на которые она купила автомобиль, то эти деньги декларировать не требуется.»

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
  • отправив экземпляр Почтой России (заказным письмом с описью вложения, с уведомлением о вручении),
  • в ФНС лично (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)
  • в ФНС через представителя по нотариальной доверенности (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)
  • Вы продали квартиру (дачу) — 1) е сли у Вас есть документы, подтверждающие сумму покупки недвижимости (копия договора и расписки) — то налог может быть уплачен с разницы между ценой продажи и ценой покупки; 2) если подтвердить стоимость покупки невозможно или если проданная недвижимость была получена в дар НЕ от близких родственников, или была получена по наследству, то налог должен быть уплачен со всей цены продажи минус 1 000 000 рублей (это налоговый вычет). Если квартира стоимость продажи квартиры составляет менее 1 000 000 руб., то даже если Вы владели ею менее 3-х (5-ти) лет, Вы вправе применить к ней вычет в размере 1 000 000 руб., что приведет к нулевому налогу. Если Вы продали имущество дешевле, чем купили, то все равно необходимо подать так называемую «нулевую» декларацию, в которой следует указать нулевой доход (приложив копию договора и расписки). Освобождается от налогообложения доход, полученный при продаже недвижимости, которой владели более 3-х лет (для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.) и более 5-ти лет для недвижимости, купленной после 01.01.2016 г. С 2017 года цена продажи недвижимости между физическими лицами НЕ МОЖЕТ быть ниже ее кадастровой стоимости, установленной на 01 января года, в котором совершается сделка, и умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Освобождается от обложения квартиры, полученные по наследству.
  • Вы продали машину — как и в случае с квартирой Вы можете выбрать ЛЮБОЙ расчет, какой для Вас окажется более выгодным с учетом налогового вычета. Для автомобилей он установлен в размере 250 000 руб.: 1) цена продажи (-) цена покупки х 13% = налог; 2) цена продажи (-) 250 000 руб. х 13% = налог
  • Вы получаете доход от сдачи квартиры (в данном случае рекомендуем зарегистрироваться в качестве ИП на «упрощенке», что позволит Вам платить 6% вместо 13%)
  • Вы оказали услуги по договору ГПХ (как физическое лицо или как ИП) другому физическому лицу
  • Вы выиграли в лотерею
  • Вы работаете репетитором, няней, помощником по хозяйству у физического лица — данные доходы могут быть освобождены, если налогоплательщики встанут на налоговый учет в порядке п.7.3. ст.83 НК РФ
  • Вы получили доход за рубежом (напр. дивиденды от участия в иностранной компании, КИК)
  • Вы получили купонный, дивидендный доход от владения акциями иностранных эмитентов
  • Вы продали долю (акции) в бизнесе — 1) сумма, вырученная от продажи, может быть уменьшена на сумму покупки акций, долей, подтвержденную документально; 2) уплата налога не требуется, если акции были в собственности более 5 лет
  • Вам подарили квартиру, дачу, машину, акции в бизнесе друзья на свадьбе, поклонники, любовники и т.д. (НЕ близкие родственники) либо Вы получили любой иной подарок на сумму свыше 4 000 руб. — налог уплачивается , исходя из рыночной стоимости полученного в дар имущества;
  • Вы претендуете на возврат ранее уплаченного НДФЛ — например, при покупке квартиры (См. Налоговые вычеты)
  • Вы являетесь ИП (в случае, если у Вас нет доходов от деятельности в качестве ИП Вы все равно должны подать декларацию, «нулевую»)
  • Вы получаете заработную плату на основании трудового договора (налог в данном случае платит за Вас работодатель)
  • Вы получили в дар от близких родственников квартиру, дачу, машину
  • Вы продали квартиру, дачу, машину близким родственникам
  • Вы получили квартиру, дачу, машину по наследству (неважно в порядке завещания или в порядке наследования по закону)
  • Вы продали квартиру, дачу, которой владели более 5-ти лет (более 3-х лет, для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.)
  • Вы продали автомобиль, которым владели более 3-х лет
  • Вы продали акции (доли в ООО), которыми владели более 5-ти лет
  • Вам подарили деньги (неважно, родственники или нет)
  • Вам подарили квартиру, дачу, машину близкие родственники
Читайте также:  Увольнение На Основании Медецинского Заключения Задним Числом

ВАЖНО! Оштрафовать по ст. 119 НК РФ могут только за декларацию по итогам налогового периода. Если для налога предусмотрена сдача промежуточной отчетности за отчетные периоды (как, например, по налогу на прибыль), за опоздание с ней применяется не 119-я статья, а ст. 126 НК РФ. То есть штраф составляет 200 руб. (п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). А вот за промежуточный РСВ должна применяться именно ст. 119 НК РФ. Так считает ФНС (см. решение от 19.08.2019 № СА-4-9/16407@).

Согласно ст. 119 НК РФ штраф за просрочку рассчитывается в процентах от не уплаченной в установленный срок суммы налога, отраженной в «опоздавшей» декларации. Его величина составляет 5% этой суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы.

Минимальный штраф в размере 1000 руб. может быть предъявлен и в том случае, если недоимка либо сумма налога к уплате отсутствует, но декларация представлена с опозданием (абз. 3 п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письма Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

ПРИМЕР расчета суммы штрафа от КонсультантПлюс:
Организация подала декларацию за 2019 г. с опозданием — 6 июля 2020 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 июня 2020 г. Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб. Таким образом, просрочка составила: один неполный месяц — с 30 июня по 6 июля. Размер штрафа составит: . Читайте продолжение примера в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Нарушение сроков представления налоговой декларации является также административным правонарушением по ст. 15.5 КоАП РФ, за которое должностные лица налогоплательщика могут быть привлечены к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 руб. до 500 руб. Таким должностным лицом может быть руководитель организации, главбух или другое лицо, которое отвечает за ведение учета и налоги.

Гражданин подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В нашей статье мы разобрали, что за ошибка «Неправильно заполнены реквизиты в декларации 3-НДФЛ» и как её исправить. Если вы допустили механическую неточность в отчётности, рекомендуем исправить её и подать в налоговую с номером корректировки 1. Если же формальных ошибок нет, рекомендуем связаться с налоговой и службой техподдержки, которые помогут в решении возникшей у вас проблемы.

  1. Первая ситуация – налогоплательщик обнаружил, что декларация, поданная подразделению ФНС, содержит неточности, способствующие занижению суммы уплачиваемого налога. При данных обстоятельствах он обязан надлежащим образом откорректировать этот отчет (например, декларацию 3-НДФЛ) и направить его уточненный вариант подразделению ФНС.
  2. Вторая ситуация – декларация, переданная органам ФНС, включает недостоверные сведения (искажения), которые не приводят к занижению налоговых обязательств. При таких обстоятельствах у налогоплательщика возникает право (но не обязанность) на корректировку документации и передачу её уточненного варианта подразделению ФНС. Уточненную форму можно направить и после завершения регламентированного срока сдачи декларации (это не считается нарушением срока).
  1. Человек не знал (ему не сообщили) о том, что налоговый инспектор нашел какие-то ошибки в первоначальной декларации.
  2. Если гражданин заранее самостоятельно уплатил все причитающиеся налоги, но впоследствии в его декларации были обнаружены ошибки.
  3. Если была подана уточненная форма, в которой гражданин самостоятельно исправил ошибки, незамеченные налоговым инспектором.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус