НДС при возврате товара от покупателя
Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
- продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
- по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
- после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.
Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии
В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.
Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.
Тема: Себестоимость возвращенного товара
Не понимаю, о чем здесь можно спорить. Себестоимость товара не изменилась. Она составляет 250 рублей. Все остальное «фокусы» бухгалтерского учета. В управленческом учете все-таки стремятся получить правдивую информацию. Понятно, что бывают сложности с получением точной информации, поскольку по каждому товару данные отслеживать слишком затратно, а иногда нереально. Приходится применять косвенные методы вычисления нужных данных. Но в Вашем случае совершенно очевидно, что величина себестоимости равна 250 рублей. Может быть я чего-то недопонял из Вашего объяснения? С чего вдруг себестоимость стала 375 рублей?! В приведенном примере оценка прибыльности второго клиента оказывается сильно искаженной. Она равна (400-250)/250=60%, а не 6%. Если придерживаться экономического смысла, при возврате товара нужно уменьшить выручку на 500 рублей (если не принимать во внимание налоговые последствия) и увеличить запасы готовой продукции на 250 рублей (себестоимость товара). Весь вопрос лишь в том, насколько затратно и технически возможно получение точной информации и насколько она необходима для принятия управленческих решений. В бухучете действуют свои соображения, которые зачастую уводят далеко от реальности. И еще из Вашего описания не понятна позиция коллеги.
Добрый день! Прошу помощи в следующем вопросе: если покупатель возвращает ранее проданный товар, как правильно учесть его себестоимость в управленческом учете. Например в ноябре реализовали 1 единицу товара за 500 рублей. Себестоимость — 250 руб. В январе нам его возвращают. 1с торговля и склад приходует его на наш склад по 500 рублей (видимо он рассматривает операцию как обратную реализацию). На следующий день именно эту единицу товара снова реализовывают другому клиенту, который покупает у нас со скидкой за 400 руб. Себестоимость этого товара уже не 250р, а (250+500)/2 = 375 р. (если условно считать, что на складе было всего 2 единицы товара до первой реализации). Если рассматривать рентабельность продаж именно с этим клиентом, то выходит что торгуем мы с маленькой наценкой (400-375)/375=6% Моя позиция в споре с коллегой такова: во внутреннем управленческом учете нужно возвращать на склад этот товар по средней себестоимости, по которой обычно реализовывается этот товар. Программист дописал мне программу так, что при возврате считается средняя себестоимость реализации за год и на склад поступает товар по себестоимости 250 рублей (в идеале, на практике эта сумма конечно скачет незначительно). Сумма дохода конечно же уменьшается на сумму возврата и в расчетах с контрагентами все по прежнему остается в норме. Помогите пожалуйста разрешить мой спор с коллегой, кто из нас прав?
Налоговые сложности при возврате товара
Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса. Ведь гл. 21 НК РФ предписывает при получении возвращенного товара не корректировать налоговую базу по НДС, а показывать вычет нового входного налога. Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу. Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст. 39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу.
Но лучше приложите усилия для получения счета-фактуры от покупателя, чтобы инспекторы не придрались к вычету НДС при возврате вам товаров. Нередко покупатели не хотят выписывать этот документ при возврате качественных товаров. В этих случаях вы вообще можете не принимать такой товар, пока не увидите желаемый документ — счет-фактуру. Если вы еще не вернули покупателю деньги за возвращенный товар, то проблем с получением счета-фактуры тоже быть не должно;
Возврат товара поставщику: проводки
При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.
У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:
Алгоритм создания ЭСЧФ при возврате товаров
В разделе «Данные по товарам (работам, услугам) имущественным правам» по кнопке «Добавить» заполняем данные по товару согласно накладной на возврат товара отрицательными значениями.
В практической работе организаций нередко возникает необходимость корректировки выручки, начисленного НДС при частичном возврате товара (продукции), при обнаружении брака после отгрузки продукции, выявлении дефектов товара, изменении цены, по условиям договора и др. В материале автор рассматривает порядок создания дополнительного электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) при возврате товара поставщику.
Себестоимость При Возврате Товара Как Уменьшить
Признанная в бухгалтерском учете выручка от реализации товара в розницу отражается по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка», в корреспонденции со счетом 50 «Касса». Одновременно в дебет счета 90, субсчет 90-2 «Себестоимость продаж», списывается себестоимость проданного товара с кредита счета 41 «Товары» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товаров на территории Российской Федерации является объектом налогообложения по НДС. Налоговая база определяется согласно п. 1 ст. 154 НК РФ как стоимость реализованных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без включения в них НДС. Следовательно, в декабре 2010 г. организация включила в налоговую базу по НДС стоимость реализованного товара, впоследствии оказавшегося бракованным.
Себестоимость При Возврате Товара Как Уменьшить
Стандартной формой бланка Расчета предусмотрено место для отметки (подписи) покупателя. Поэтому во избежание лишних неприятностей с налоговыми органами необходимо «обзавестись» подписью покупателя на бланке Расчета, выписанном вашим предприятием.
Затем в конце месяца предприятию следует заполнить Расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС, а именно — первый раздел «Корректирование налоговых обязательств», записав в графе 2 причину корректировки (в нашем случае — это возврат товаров покупателем), в графе 4 — сумму НДС со знаком минус (-160). При заполнении декларации по НДС в строке 8 указывается сумма -160.
Возврат товара без товара по претензии у продавца проводки
Документ 62.02 51 Возврат аванса покупателю 118 000 Платежное поручение исх. 62.02 62.01 Сторно зачета аванса -118 000 Бухгалтерская справка 76(авансы) 68(НДС) Сторно НДС начисленного с аванса -18 000 Накладная В случае договоренности между сторонами о замене товара, оплата не возвращается. В учете отражается реализация новой партии: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 62.01 90.01 Отражена выручка от реализации 118 000 Накладная 90(НДС) 68(НДС) Начислен НДС с реализации 18 000 Счет-фактура 90.02 41 Списана себестоимость новой партии 78 000 Накладная Возврат товара в другом налоговом периоде Пример Компания «Дельта» приобрела у компании «Анфас» товары на сумму 106 200 руб, включая НДС — 16 200 руб.
Себестоимость товара — 50 000 руб. Реализация прошла 18.12.2022г., товар был возвращен 04.04.2022г., когда предыдущий год был уже закрыт.
Возврат товара физическим лицом Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей.
Возврат товара от покупателя по его себестоимости
Возврат товара: Случаи возврата товара установлены в Гражданском кодексе глава К ним относятся следующие: На практике возможны некоторые варианты возврата товара: Сам же возврат может осуществляться в различные периоды: Возврат товара может осуществляться на основании следующих документов: Данные документы оформляются в свободной форме.
Что здесь можно посоветовать покупателю? Соответственно, при возврате необходимо внести исправления в учет и скорректировать вычет, так как нарушается условие его применения: То есть требуется внести запись в книгу продаж.
Себестоимость При Возврате Товара Как Уменьшить
В налоговом учете при реализации стоимость товара была включена в ВД, а сумма НДС — в налоговые обязательства. Когда покупатель возвращает товар, ВД должны быть уменьшены на стоимость возвращенных товаров. Налоговые обязательства по НДС также могут быть уменьшены. Пункт 4.5 ст. 4 Закона Украины №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» предусматривает перерасчет налогового обязательства по НДС при возврате товара, однако для этого обе стороны должны быть плательщиками НДС.
Документ «Возвратная накладная» всегда является документом-заказом, т. е. первым документом операции возврата. Однако иногда случается, что к моменту возврата ТМЦ деньги за них уже возвращены покупателю. Для правильного формирования проводок в этом случае на закладке Дополнительно нужно включить флаг Указать суммы предварительной оплаты вручную и ввести уплаченную сумму и НДС. ТМЦ, реализованные по нескольким расходным накладным, можно оприходовать одним документом возврата. В этом случае расходные накладные для каждого элемента выбирают в табличной части в поле Расх.накл.
Оптовик установил цены на товары ниже их себестоимости
Оптовые организации отражают сведения о стоимости остатков товаров, числящихся в учете на 31 декабря предыдущего года, по графе 3 строки 214 «готовая продукция и товары» бухгалтерского баланса за этот год .
В рассматриваемой ситуации оптовая организация установила на не пользующийся спросом товар цену, которая ниже фактической себестоимости этого товара. Т.е. чистая стоимость реализации товара будет ниже его фактической себестоимости. Если разница между этими показателями превысит предел, установленный в учетной политике, в бухучете отражается начисление резерва под снижение стоимости товаров.
Как отразить в учете возврат товара поставщику, списание негодного товара и денежную компенсацию за него от поставщика? (К
ТОО занимается реализацией лекарственных средств. Часть товара пришла в негодность из-за истечения срока годности, поэтому было принято решение утилизировать товар непригодный для продажи. В договоре поставки у нас указанно, что поставщик (товар приходит по импорту) компенсирует стоимость испорченного товара (это может быть осуществлено либо возвратом товара, либо выставлением кредит ноты на сумму уничтоженного товара). Как нам учесть в бухгалтерском учете данную операцию? Можно ли не отражать в доходе данную операцию? Какие проводки нужно оформить?
Если импортный товар ввозился ранее, чем 1 год назад, то возможно оформить таможенную процедуру экспорта товара за границу. Если товар возвращается поставщику по акту приема-передачи, но груз не будет пересекать границу РК, то таможенное оформление не производится.
Взаимозачет при возврате товара
Акт взаимозачета (акт зачета взаимных требований) – это документ, который составляется в случае взаимной задолженности между контрагентами. Встречные требования при этом должны быть однородными, то есть денежный долг в зачет денежного.
Наверное, не существует такой торговой организации, которой хоть раз не пришлось бы столкнуться с ситуацией, когда покупатель возвращает проданный товар. Причины для этого могут быть различными, но наиболее распространенной из них является возврат некачественной продукции, некомплектного товара или не соответствующего ассортимента. При каких условиях покупатель может осуществить возврат товара?
Возврат товара поставщику как обратная реализация
- Предоставление нужного количества заказываемых изделий требуемого качества.
- Полное удовлетворение претензий, если таковые появляются и соответствуют закону РФ, контрагента.
- Организация поставок в строго оговоренные сроки, указанные в соглашении.
Важно знать! Товары, полученные по соглашению, и соответствующие требованиям к качеству, могут быть возвращены продавцу лишь по решению обоих участников сделки, или если есть договоренность в рамках действующего соглашения. Более подробно эту информацию можно прочесть в статье 450, статье 453 ГФ РФ.
Возврат товара от покупателя
Если покупатель отказывается от поставленного товара (не принимает его), перехода права собственности не происходит. Покупатель, отказавшийся от переданного поставщиком товара, обязан незамедлительно уведомить об этом поставщика и обеспечить сохранность товара. Это делается в тех случаях, когда товар передан в меньшем количестве (ст. 466 ГК РФ), в ассортименте, не соответствующем договору (ст. 468 ГК РФ), ненадлежащего качества, при условии, что это обнаружено при приемке товара (ст. 475 ГК РФ). При этом у покупателя возникают все основания для расторжения договора купли-продажи (ст. 450 ГК РФ).
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации (в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива);
