Ндфл вычеты на детей

Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на своих детей. Порядок предоставления «детских» вычетов регулируется пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (комментарий к документу опубликован в «720 часов», N 1, 2012) в ст. 218 НК РФ внесены поправки.
В частности, изменились размеры «детских» вычетов и состав их получателей, причем эти поправки введены задним числом. Они вступили в силу с даты опубликования Закона N 330-ФЗ (22 ноября 2011 г.) и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.
Согласно новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

В ноябре 2011 г. была выпущена целая «коллекция» писем Минфина России и ФНС России, посвященных передаче стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка между его родителями или иными лицами, имеющими отношение к этому вычету.
Практически одновременно вышли поправки к ст. 218 НК РФ, которая регулирует в том числе упомянутую процедуру. Изменения вступили в силу в разные сроки, а поскольку часть из них введена задним числом, то у некоторых бухгалтеров могут возникнуть проблемы с перерасчетами по НДФЛ за 2011 г. в отношении «детских» налоговых вычетов, в том числе перераспределенных между родителями.
Посмотрим, насколько сохранилась актуальность ноябрьских разъяснений чиновников в отношении распределения налоговых вычетов на ребенка между его родителями для новой редакции гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Налоговый вычет на детей в 2022 году

Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки.

В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору. На сумму влияет количество детей у заявителя. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году на детей таблица представлена ниже:

Читайте также:  Анализ На Кариотипирование Не Получается

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

Налоговое законодательство не содержит ответа на вопрос, как именно подавать заявление на предоставление стандартного налогового вычета — один раз при устройстве на работу или ежегодно. Поэтому каждый налоговый агент волен поступать так, как ему удобно. Главное, чтобы заявление было правильно составлено. Если не указывать в нем сумму вычетов и не ограничивать налоговый период, в течение которого вычеты будут предоставляться, заявление будет считаться действительным в течение нескольких лет. Текст его может выглядеть так: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в отношении доходов 2011 г. и последующих годов».

Для получения вычета в двойном размере (например, если сотрудник является единственным родителем, опекуном или попечителем или в пользу сотрудника-родителя от вычета отказался второй родитель) заявитель должен дополнительно представить ряд документов (табл. 4).

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2022 году

* учится в среднем (включая специальные) или высшем учебном заведении, является студентом, аспирантом, интерном, ординатором или курсантом.
** учится в среднем (в том числе специальном) учебном заведении или вузе, является студентом, интерном, ординатором или аспирантом.

Если вычет не был оформлен ранее по месту работы или предоставлен не в полной мере, вернуть излишне уплаченный налог можно (не более, чем за последние три года), обратившись с налоговой декларацией в ФНС по завершении года.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2022 году

Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257 ). Иначе говоря, первый ребенок – это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2022 № 03-04-05/80099).

Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 ). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок – в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263 ).

Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2022 году и — сравнение с — 2022 годом

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Читайте также:  Через сколько дней падает мат капитал 2022

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2022 году

Справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение. Если ребенок учится за границей, справка обязательно должна быть переведена на русский язык (письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-289).

Вычеты на детей по НДФЛ в 2022 году работнику следует предоставлять до месяца, в котором его доходы, начисленные с начала года, превысят 350 000 руб. Причем это ограничение действует и в случае, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере.

Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2022 году

Если налогоплательщик претендует на социальный вычет в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2022 году: размеры сумм и лимиты

Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).

Заявление на вычет НДФЛ на детей: образец, бланк

Налоговый вычет получают как отец, так и мать ребенка. Если родитель у ребенка или детей единственный (а это относится и к случаям, когда сведения об отце ребенка в документы вносятся со слов матери), то полагается «двойной» вычет. Однако получение «удвоенного» вычета прекращается, если родитель, который у ребенка единственный, женится или выходит замуж. Родитель, находящийся в разводе, единственным не является.

Заявление о применении «детских» вычетов подается по месту работы. К нему прилагаются копии документов, которые подтверждают право на получение вычетов, – свидетельств о рождении детей, справок об инвалидности, справок с места учебы. Данные предоставляются работодателю один раз при трудоустройстве. Заново придется писать заявление, если меняются обстоятельства, например, рождается новый ребенок.

Стандартные вычеты в 2022 году: изменения, размер, порядок получения

Нет, не вправе. Бывший супруг, которого лишили родительских прав, все равно имеет право на вычет, если участвует в обеспечении ребенка. Поэтому одного решения суда недостаточно, чтобы предоставить работнице двойной вычет по НДФЛ. Также считает и ФНС (письмо от 13.01.14 № БС-2-11/13@).

Читайте также:  Что полагается за 3 ребенка в 2022 иркутская область

Наша сотрудница в разводе и у нее есть маленький ребенок. Работница принесла в бухгалтерию решение суда о лишении отца родительских прав. Вправе ли она на основании этого документа получить двойной вычет по НДФЛ?

Вычеты по НДФЛ в 2022 году

в январе -заработная плата 8 700 руб.
— материальная помощь 4 700 руб.
в феврале:
— заработная плата 9 500 руб.
в марте:
— не работал по болезни
=> начислено пособие по временной нетрудоспособности 8 900 руб.
Требуется удержать НДФЛ в январе, феврале, марте и указать срок уплаты.
помогите не могу понять что значит по нарастающим итогам с начала года по месяц предшествующий расчетному

Добрый день.Я ИП на ЕНВД, у одного из сотрудников ребенку в 2012г. исполнилось 18 лет, Учится на очной форме в Кр…ком университете МВД РФ.,является рядовым полиции. Т.Е. он курсант 1 курса очной формы и получыает 12500руб. в месяц. Не знаю предоставлять ли мне вычет сотруднику в данной ситуации?

НДФЛ Стандартные Вычеты

Если до поступления на работу налогоплательщиком были получены доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, то по окончании налогового периода перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов производится налоговым органом при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика, в частности, при условии, что налогоплательщик является родителем ребенка, ребенок в возрасте до 18 лет находится на его обеспечении, а также ребенок до 24 лет проходит обучение по очной форме.

Вычет по НДФЛ – предельные суммы в 2022 году

  1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
  2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
  3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).
  1. Увеличили размер дохода, в пределах которого можно применить СНВ – 350 тыс. руб.;
  2. СНВ на детей с ограниченными возможностями (инвалиды I и II группы) составили:
    • 3-12 тыс. руб. – родителям и усыновителям;
    • 6 тыс. руб. – опекунам и попечителям.

Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2022 году

Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

• Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.

Заявление на вычет на детей

Заявление пишется лично работником, которому претендует на данный вычет. Обоснованием для обращения за получения вычета по НДФЛ на ребенка является свидетельство о его рождении, копию которого работник должен приложить к написанному бланку заявления.

Работодатель, получив от работника заявления о предоставлении вычета по НДФЛ на детей, при расчете подоходного налога с заработной платы работника будет учитывать данный вычет и исчислять НДФЛ не с полной суммы зарплаты, а с суммы, уменьшенной на величину стандартного вычета на детей.

Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус