Как в отчетности по страховым взносам отражать оплату выходных дней по уходу за детьми-инвалидами
Казалось бы, закрепление этого порядка на уровне закона говорит о том, что оплата дополнительных дней, предоставляемых родителю ребенка-инвалида, облагается страховыми взносами. Именно такой точки зрения придерживается Минфин России, указывая также, что эти суммы не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (см. письмо от 30.03.2022 № 03-15-05/18599).
Однако судебная практика поддерживает плательщиков, которые не облагают страховыми взносами оплату четырех дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов. Как указал Верховный Суд РФ в определении от 28.09.2022 № 304-КГ17-10454, эта выплата является мерой социальной поддержки, а не оплатой за труд. Кроме того, суд указал, что норма Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ о возмещении расходов с учетом уплаченных взносов значит лишь то, что начисление взносов влечет их возмещение за счет ФСС России. Если же работодатель взносы на оплату дополнительных выходных не начисляет, то и возмещать ему нечего.
Расчеты по выплатам среднего заработка за дни ухода за ребенком-инвалидом
В соответствии с Указаниями № 65н[3] расходы учреждения по выплате суммы среднего заработка за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и начисленные на них страховые взносы отражаются по виду расходов 119 и относятся на подстатью 213 КОСГУ.
Президиум ВАС в Постановлении от 08.06.2010 №1798/10 признал, что оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц работнику для ухода за ребенком-инвалидом обложению НДФЛ не подлежит в силу п. 1 ст. 217 НК РФ как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, которая имеет характер государственной поддержки, производится за счет бюджета ФСС и может рассматриваться как выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством. Исходя из Письма Минфина РФ от 10.07.2022 № 03-04-05/47688 ФНС начиная со дня размещения в установленном порядке в полном объеме указанных актов и писем судов при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов, согласно которым НДФЛ с указанных выплат не удерживается.
Обложение страховыми взносами инвалидов в 2022 году
Так же следует учитывать, что выплаты могут быть назначены лишь одному трудоспособному, но при этом неработающему лицу в отношении одного инвалида. Если же речь идет о лицах, которые получают пособие по безработице либо являются пенсионерами и получают пенсию, то им выплаты не осуществляются, так как они уже получают социальное обеспечение в виде пособия или пенсии.
В строке 13 таблицы 2 Расчета отражаются расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по всем видам обязательного страхования, в том числе на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, с учетом скидок и надбавок, установленных на соответствующий год, на обязательное пенсионное страхование, включая 10% сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии со статьей 58.2.
Страховые взносы для инвалидов в 2022 году
Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями – требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные – всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
4 дня по уходу за ребенком инвалидом в 2022 году страховые взносы
Кроме этого и имеет ФСС в этом вопросе особые требования. Решение суда также может относиться к работодателю. Родитель должен незамедлительно обратиться с отстаиванием своих прав, чтобы судебное решение не затянулось и дало результаты сразу. Тогда выплатят компенсацию.
Вместе с тем Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 НК не подлежит обложению НДФЛ.
Страховые Взносы По Уходу За Детьми Инвалидами 2022
Организация, не участвующая в пилотном проекте, предоставляет сотруднику 4 дня в месяц для ухода за ребенком-инвалидом. Работодатель оплачивает эти дни исходя их среднего заработка. Нужно ли такие выплаты облагать страховыми взносами? Как их отражать в Расчете по страховым взносам?
Казалось бы, закрепление этого порядка на уровне закона говорит о том, что оплата дополнительных дней, предоставляемых родителю ребенка-инвалида, облагается страховыми взносами. Именно такой точки зрения придерживается Минфин России, указывая также, что эти суммы не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (см. письмо от 30.03.2022 № 03-15-05/18599).
Проводки на возврат страховых взносов с фсс за ребенком инвалидом
Отвечает Ольга Холина, эксперт Дополнительные выходные дни сотруднику для ухода за ребенком-инвалидом, за счет средств ФСС России оплачивайте по виду расхода 119, в бухучете отражайте по подстатье КОСГУ 213.
Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
Возмещение страховых взносов по детям инвалидам фсс
Застрахованное лицо (работник) может самостоятельно подать документы только в случае прекращения страхователем деятельности, в том числе при невозможности установления его фактического местонахождения на день обращения за пособием.
На рассмотрении в Совете Федерации находится Законопроект № 664659-6, которым, в частности, предусмотрено финансирование расходов на уплату указанных взносов также за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых ФСС из федерального бюджета.
Страховые взносы с оплаты по уходу за детьми инвалидами
сообщаем следующее: Да, нужно. Работающим родителям каждый месяц положены дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами. Как оплату самих дней отдыха, так и начисленные страховые взносы возмещает ФСС России
Разъясните, пожалуйста ситуацию:Оплата по уходу за детьми инвалидами не должна облагаться взносами во внебюджетные фонды.Нами выигран суд по акту проверки, возмещена госпошлина Фондом социального страхования и ПФ.Но ФСС отвечает, что все равно при проверке будут накручивать взносы.Есть ли точное разъяснение или продолжается разногласие в законах.
Отражение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами в расчете по взносам
Как отражать вид начисления «Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми инвалидами» в Расчете по страховым взносам, на всех страницах отчета, а это страницы 0010,009,003? Кто и как возмещает эти расходы?
Средний заработок и начисленные на него страховые взносы оплачиваются за счет средств ФСС. Сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством вы уменьшаете (письмо Минфина России от 21.03.2022 № 03-15-06/16239):
Выплаты за дни ухода за ребенком-инвалидом в бюджетной организации
Вопрос. Работнице бюджетного учреждения в соответствии со ст. 262 ТК РФ предоставляются дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Как в бухгалтерском учете учреждения отразятся операции по начислению и выплате среднего заработка за указанные дни?
Президиум ВАС в Постановлении от 08.06.2010 №1798/10 признал, что оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц работнику для ухода за ребенком-инвалидом обложению НДФЛ не подлежит в силу п. 1 ст. 217 НК РФ как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, которая имеет характер государственной поддержки, производится за счет бюджета ФСС и может рассматриваться как выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством. Исходя из Письма Минфина РФ от 10.07.2022 № 03-04-05/47688 ФНС начиная со дня размещения в установленном порядке в полном объеме указанных актов и писем судов при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов, согласно которым НДФЛ с указанных выплат не удерживается.
Как получить дополнительный отпуск по уходу за ребенком-инвалидом
Что делать, когда родители оформили развод? Если не была проведена процедура лишения родительских прав одного из супругов, согласно семейному законодательству, то возможность получить льготу на отпуск сохраняется и за мамой, и за папой. Бывшие муж и жена должны договориться о том, как предусмотренные четыре дня ежемесячно будут распределяться между ними, о чем сообщается по месту работы.
Как было указано выше, родителям предлагается 4 дня по уходу за ребенком-инвалидом в 2022 году с расчетом на один месяц. При этом законодатель не предполагает предоставление этих выходных дней в качестве ежегодного отпуска. Если лицо не использовало свое право в конкретный месяц, то дни отпуска сгорают. Когда работать приходится в нескольких организациях, при этом осуществляя уход за особенным ребенком, то в каждой из них следует оформить льготную возможность, причем одновременно.
Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком инвалидом в 2022 году
В соответствии со статьей 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, действующее законодательство не содержит каких-либо ограничений, связанных с предоставлением четырех дополнительных выходных дней в месяце, который родитель отработал не полностью. Например, это может быть как первый месяц работы, если родитель был принят не с его начала, так и месяц увольнения.
Начисление взносов на сумму оплаты дополнительных выходных дней по уходу за
В связи с поступающими вопросами от страхователей об отражении в таблице 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденного приказом Фонда от 26.02.2022 № 59 (далее — Расчет) сумм страховых взносов, начисленных на дополнительные выходные дни для ухода за детьми — инвалидами, и о порядке проведения контрольных мероприятий сообщаем:
В строке 13 таблицы 2 Расчета отражаются расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по всем видам обязательного страхования, в том числе на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, с учетом скидок и надбавок, установленных на соответствующий год, на обязательное пенсионное страхование, включая 10% сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии со статьей 58.2. Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), дополнительные тарифы в соответствии со статьей 58.3 закона № 212-ФЗ, на обязательное медицинское страхование, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми — инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Облагать ли дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами страховыми взносами
Здесь необходимо помнить, что оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам для ухода за детьми-инвалидами, финансируется не работодателем, а Федеральным бюджетом через Фонд социального страхования РФ, в то время как страховые взносы с этих сумм Федеральным бюджетом не финансируются и, следовательно, будут уплачиваться страхователем «за свой счет».
С другой стороны, не все организации готовы отстаивать свое мнение в суде, поэтому многие бухгалтеры выражают желание начислять страховые взносы на все указанные в письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19 выплаты, невзирая на незаконность подобных требований.
Страховые взносы: уход за детьми-инвалидами
Чиновники напомнили, что одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.