Разница Ндс И Прибыли Доход Возврат Товара

Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара

Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо.

Вместе с тем, к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) подлежит обложению НДС, но не образует дохода для целей налогообложения прибыли (, ). Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.

Возврат товара поставщику разница в декларациях по ндс и прибыли

В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример. Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб.

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь () в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за суммы, если: — продавцом передан в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре (п.

Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем

И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар: (или) из-за выявленных в нем недостатков; (или) по вашему обоюдному соглашению. Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи.

Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок.

Разница Ндс И Прибыли Доход Возврат Товара

Я встретила письмо Минфина от 07.03.2007 №03-07-15/29, где сказано, что в случае обратной реализации сумма возврата может включаться в базу для налогообложения НДС.
Но нигде не встретила рекомендаций — а что же с базой по прибыли.

Читайте также:  Что Такое Ответвление Стояка Водоснабжения В Квартире За Чей Счет Его Ремонтируют

Здравствуйте!
У нас возникла разница между выручкой в декларациях по прибыли и НДС — из-за проведения возврата поставщику (был выставлен счет-фактура). Сумма возврата вошла в базу для исчисления НДС (по реализации) — это неправильно? В какую строку декларации НДС должен попасть возврат поставщику, чтобы не расходилась база по прибыли?

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (п. 1 ст. 250 НК РФ), а в базу по НДС включать не надо. Аналогичным образом учитываются:

Ндс и прибыль при возврате товара

Обнаружение недостатков изделия после постановки на учет дает покупателю право расторгнуть первоначальный договор и отказаться от партии товара на основании п. 2. ст. 475 ГК РФ, данное юридическое действие подразумевает фактический отказ от принятия товара в собственность. При этом не нужно забывать, что факт обнаружения брака или некомплекта необходимо зафиксировать в документах, так же как и свое намерение вернуть товар продавцу. Чаще всего в качестве обоснования своего решения фирмы применяют акты об обнаружении брака и претензию, сформированную по утвержденному в фирме алгоритму.

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

Налог на прибыль и ндс разница по возврату товара

Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику. Дополнили перечень основных средств Входной НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным естественными монополиями за счет Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке. Новая квалификация дивидендов как облагаемых доходов, расширение состава необлагаемых доходов по сделкам с участниками; Признание доходов, выплаченных иностранному лицу, пассивным доходом с целью удержания налога налоговым агентом Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2022 году Просмотров: 61. Видео о налоге на прибыль и НДФЛ с доходов ИП при общей системе налогообложения!

10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. А значит, компания не должна признавать доходы и расходы. Учет НДС при возврате товара поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого товара, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет.

Читайте также:  Новое В Земельном Законодательстве С 2022 Года Последние Новости

Возврат товара поставщику разница в декларациях по ндс и прибыли

Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ .

По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль? По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь () в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

Возврат товара поставщику проводки расхождение ндс и прибыли

Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.

Это следующие случаи: согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц ( ст. 460 ГК РФ ); нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок ( ст. 464 ГК РФ ); нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ ); нарушены условия об ассортименте товаров ( пункты 1 и 2 ст.

Возврат товара от покупателя расхождение в ндс и прибыли

  1. Как вернуть НДС юридическим лицам?
  2. Готовые решения для 1С:Предприятия
  3. Заполняется официальная форма ТОРГ-2.
  4. И все стараются их избежать.
  5. Налогообложение при возврате товара
  6. Политика возврата товара и денег.
  7. Налоговые сложности при возврате товара
  8. Кредит нота — что это простыми словами

В случае несоответствия полученного Товара по качеству, количеству, ассортименту представителями Поставщика и Покупателя, в момент приемки Товара, делается отметка в товарной накладной, которая служит основанием для предъявления претензий к Поставщику. Такой возврат не предусмотрен Гражданским кодексом РФ. Стоимость единицы, партии Товара и стоимость доставки указываются в Заказе Покупателя или счете, подтвержденном Поставщиком. Возврат товара чреват сложностями в учете. Если покупатель работает без НДС, то указывать налог при отгрузке товара поставщику не следует.

Разница Ндс И Прибыли Доход Возврат Товара

За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.

Стоимость возвращенного порошка — 9440 руб. (без НДС — 8000 руб., НДС — 1440 руб.). Деньги возвращены в тот же день. Решение При получении возвращаемого товара ООО «Лютик» внесло исправления в первоначально выставленный счет-фактуру и отразило в нем данные о возвращенном товаре.

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

и по НДС за I и II кварталы 2011 г. объясняются различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС.В частности, во II квартале 2011 г. наша организация безвозмездно передавала товары. На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС.

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы. Видео-обзор разработки Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам =)Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

Читайте также:  С Какого Года В М О Взимают Плату За Капремонт

Расхождение ндс и налога на прибыль при возврате

К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства (положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.04 № 506), бухгалтерской отчетностью занимается Минфин России (ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ, постановление Правительства РФ от 30.06.04 № 329). Поэтому в требовании инспекция может сослаться на проведение камеральной проверки конкретной декларации и на ее показатели. А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе.

На тот момент нам это показалось удобным (не надо заводить отдельный договор с контрагентом, не надо отслеживать возвраты со сч-фактурами и делать на них отдельно поступления, а потом делать взаимозачет и т.д.). Перечитала много всего в интернете по этому поводу, нашла, что некоторые бухгалтеры тоже так поступают и успокоилась.
А сейчас, когда получили требование из налоговой, думаю, что всё-таки неправильно мы отражали возвраты от покупателей со сч-фактурами.
Там должны были быть такие проводки:

Возврат товара от покупателя ндс и прибыль

; было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ); ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ); организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ); организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре) и эти нарушения являются существенными (т.

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.). Возврат может произойти: до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар), после подписания товарной накладной (т.

Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус